李華

【摘要】企業(yè)當中的基礎(chǔ)就是資金，資金的管理影響著公司的正常運行和企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，同時它對企業(yè)的未來發(fā)展也有著非常重要的影響。也就是說，現(xiàn)金流量的管理水平高低可以直接反映一個企業(yè)的管理水平和企業(yè)的發(fā)展狀況。企業(yè)發(fā)展的基本動力就是資金，企業(yè)對現(xiàn)金流量的管理為企業(yè)的發(fā)展提供著源源不斷的動力和保障，企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)該對現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理的應(yīng)用有一個正確的認識，將現(xiàn)金流量管理在企業(yè)發(fā)展中的優(yōu)勢發(fā)揮出來。但是，現(xiàn)金流量管理在實際的運用過程當中還存在著一些問題，我們必須對這些問題進行研究，以便能夠?qū)F(xiàn)金流量管理正確的應(yīng)用在企業(yè)的財務(wù)管理當中。本文將主要從現(xiàn)金流量管理是什么、存在的問題以及現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理當中的應(yīng)用措施三個方面來對現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中的應(yīng)用做淺析，希望本文提出的措施對于幫助企業(yè)應(yīng)用現(xiàn)金流量管理，增強企業(yè)在國際市場上的競爭，實現(xiàn)企業(yè)的長遠發(fā)展有所貢獻。

【關(guān)鍵詞】現(xiàn)金流量管理 財務(wù)管理 現(xiàn)代企業(yè) 自由現(xiàn)金流量

簡單說來，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)發(fā)展中的作用主要體現(xiàn)在兩個方面，一方面它對于企業(yè)財務(wù)的質(zhì)量提高有著明顯的促進作用，另一方面它可以通過實現(xiàn)資金的正常運轉(zhuǎn)來為企業(yè)健康長遠的發(fā)展提供了動力。現(xiàn)金流量管理對于企業(yè)的健康發(fā)展有著決定性的作用，因此加強現(xiàn)金流量的管理，合理控制現(xiàn)金流量是企業(yè)現(xiàn)在必須進行的工作，也是企業(yè)未來研究的重點因此，接下來我們就主要對現(xiàn)金流量管理的概念及應(yīng)用做淺析。幫助企業(yè)正確認識現(xiàn)金流量管理和更好的發(fā)揮這一管理的優(yōu)勢。

一、現(xiàn)金流量管理的重要性

從字面上來看，現(xiàn)金流量管理有三個主要的詞匯“現(xiàn)金”、“流量”和“管理”，也就是說，現(xiàn)金流量管理就是指對現(xiàn)金的流動過程進行管理，這些管理包括了對現(xiàn)金的數(shù)量和時間進行計劃、控制、分析和評估?，F(xiàn)金流量管理的過程會從企業(yè)運行開始一直持續(xù)到結(jié)束，它的管理時間比較的長，而且現(xiàn)金流量是整個管理的核心，它是企業(yè)對各項經(jīng)營活動建立起的一套現(xiàn)金管理機制。同時，它也是現(xiàn)代企業(yè)理財活動的一項重要職能，建立完善的現(xiàn)金流量管理體系，是確保企業(yè)的生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場競爭力的重要保障。所以，現(xiàn)金流量管理就不僅僅單純的是對現(xiàn)金的靜態(tài)管理了，它還包括對企業(yè)運行過程中整個資金的流動管理，它管理的范圍要更加的廣闊，涉及的方面也要更多一些。企業(yè)重視現(xiàn)金流量的管理，將這項管理完美的應(yīng)用在財務(wù)管理工作當中，可以在一定程度上緩解企業(yè)的資金壓力，保障企業(yè)的資金需求。

二、目前企業(yè)現(xiàn)金流量管理在財務(wù)管理中存在的問題

（一）企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視，管理不到位

隨著時代的發(fā)展，資金在企業(yè)的發(fā)展中占了很大比例，但是領(lǐng)導(dǎo)在對經(jīng)營和投資中并沒有重視到資金流量的重要性，資金流量在企業(yè)經(jīng)營中占比重較大，掌握了企業(yè)的發(fā)展動態(tài)，提供了企業(yè)內(nèi)部與外部的整體提升。根據(jù)實際的調(diào)查結(jié)果來看，只有小部分的企業(yè)才對先進流量管理比較的重視，大多數(shù)的企業(yè)都沒有充分的了解到現(xiàn)金流量管理的重要性，這些企業(yè)在進行現(xiàn)金流量管理時僅僅對現(xiàn)金的使用進行管理，并沒有對其流動的過程進行研究，所以企業(yè)在財務(wù)管理方面就經(jīng)常出現(xiàn)問題，從而影響到了企業(yè)的正常經(jīng)營。

（二）現(xiàn)金流量管理不易控制

現(xiàn)金流量管理存在的理論大于實踐，在實踐中與實際情況相結(jié)合，與企業(yè)與財務(wù)管理相結(jié)合，又會產(chǎn)生新的摩擦，不可控性較大。企業(yè)所處的周期性不同，所以對于現(xiàn)金流量管理也存在不小的壓力，特別是一些處于萌芽階段的企業(yè)，一開始可能會處于負投資狀態(tài)，不太適合現(xiàn)金流量控制，可到了成熟期，資金收攏，這時步入正軌，采取現(xiàn)金流量管理控制方式反而能夠處于良好的財務(wù)管理狀況之中，所以在不同階段，面對不同問題，需要采取不同手段，現(xiàn)金流量管理此時就不是一定能控制的。

三、對現(xiàn)存問題的改進建議

（一）完善現(xiàn)金流量制度，規(guī)范財務(wù)管理

如果想要將現(xiàn)金流量管理的優(yōu)勢發(fā)揮出來，提高企業(yè)現(xiàn)金流量管理的工作效率，就需要企業(yè)在開展各項工作的同時將實際的情況真實、準確的反饋給現(xiàn)金流量管理部門，還需要加強企業(yè)現(xiàn)金流量管理的制度建設(shè)，加強財務(wù)部門、會計部門和現(xiàn)金流量管理部門之間的聯(lián)系，加強各個部門的管理水平。為此，我們可以從三個方面出發(fā)，首先，我們要對財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)進行提高，可以通過企業(yè)組織培訓，工作人員利用課余時間進行學習等辦法；其次，我們要鼓勵這些部門進行溝通和交流，可以將這些部門的位置設(shè)置的近一些，或者是直接將這一部門進行融合，將資產(chǎn)歸到財務(wù)管理當中進行統(tǒng)一的管理；最后，我們要加強領(lǐng)導(dǎo)對于現(xiàn)金流量管理的重視，領(lǐng)導(dǎo)人員應(yīng)該加強相關(guān)方面的制度建設(shè)，出臺相應(yīng)的規(guī)范。從而保證資源的合理分配和資金使用效率的提升，提高企業(yè)財務(wù)管理的控制能力，讓企業(yè)的財務(wù)管理向著規(guī)范化的方向發(fā)展。

（二）完善財務(wù)會計機構(gòu)應(yīng)用

在開展財務(wù)管理工作之前，我們首先要制定一個計劃，這項計劃就是之后現(xiàn)金流量管理的重點內(nèi)容，還需要提供一份報告，同時還需要進行信息披露，這項工作是會計工作當中的主要工作。經(jīng)過研究會發(fā)現(xiàn)大多數(shù)的企業(yè)都將會計部門和財務(wù)部門結(jié)合在了一起，這種設(shè)置方式其實是非常的不合理的，容易在管理的過程中出現(xiàn)問題，所以對財務(wù)會計機構(gòu)進行升級改革是非常的必要的。首先，我們就應(yīng)該將會計部門和財務(wù)部門分離開來，將它們各自的職責進行分隔，讓他們各司其職。這樣做的優(yōu)勢有兩點，第一，它可以提高管理的效率和質(zhì)量，將權(quán)責進行明確可以再出現(xiàn)問題時找到直接的負責人，對公司的管理進行了一定程度的監(jiān)督，在這種背景下，資金統(tǒng)一化的管理體系就這樣形成了；第二，它提升了企業(yè)內(nèi)部資金控制的力度，將現(xiàn)金流量管理的重要性充分的體現(xiàn)出來了。

（三）加強對現(xiàn)金流量控制意識

受到過去財務(wù)制度的影響，財務(wù)人員在財務(wù)管理方面的思想還處在較落后的階段，他們沒有系統(tǒng)的時間價值、機會成本、現(xiàn)金流等等的管理意識。為了解決上述問題就需要財務(wù)人員改變過去成就的思想，加強財務(wù)管理的控制能力，對財務(wù)管理予以重視，正確的認識到現(xiàn)金流量管理的重要性。為此，我們需要對財務(wù)管理人員進行專業(yè)技能方面的培訓，讓他們學習最新的財務(wù)管理知識，了解適合現(xiàn)代企業(yè)使用的現(xiàn)金流量管理措施。需要讓財務(wù)管理人員去大型現(xiàn)代企業(yè)學習觀摩，幫助他們提高技術(shù)操作的能力。還需要營造一個適合現(xiàn)金流管理的工作氛圍，讓整個企業(yè)都具有現(xiàn)金流量控制的意識。endprint

（四）強化現(xiàn)金流的循環(huán)過程管理，實現(xiàn)動態(tài)平衡

現(xiàn)金在循環(huán)運用的過程中總是會出現(xiàn)各種各樣的問題，其中最容易出現(xiàn)的問題就是資金分配不合理的問題，這一問題不僅會影響資金的回收和資金的再生產(chǎn)，嚴重的情況下還會制約企業(yè)的正常運營。所以就要求企業(yè)在了解了企業(yè)實際情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)市場和企業(yè)發(fā)展目標對資金進行科學的分配，在分配時一定要注意每個階段的不同資金需要，只有這樣才能保證資金的合理使用，實現(xiàn)資金循環(huán)的動態(tài)平衡。

（五）加強完善企業(yè)信息化系統(tǒng)

在現(xiàn)代社會互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和信息技術(shù)迅速的發(fā)展，將這些技術(shù)運用在企業(yè)的現(xiàn)金流量管理當中不僅能夠提高工作速度還可以提高工作的質(zhì)量。但是在進行信息技術(shù)的運用過程中需要以ERP系統(tǒng)為基點，在這一系統(tǒng)的基礎(chǔ)上對信息化系統(tǒng)進行開發(fā)和完善，例如，我們在進行業(yè)務(wù)處理的過程中，利用信息技術(shù)按照現(xiàn)金項目進行分類，再分類的基礎(chǔ)上管理。它可以幫助我們用最短的時間，獲得最準確、最及時的現(xiàn)金流量表。就可以大大的減短工作時間，讓工作人員在相同的時間內(nèi)做更多的事情，提升管理人員的工作價值。

四、結(jié)論

綜上所述，現(xiàn)金流量管理涉及到的內(nèi)容不僅僅是現(xiàn)金的管理，它串聯(lián)著企業(yè)經(jīng)營管理的各個方面和各個時間段，它的管理不是靜態(tài)的，而是一種流動的、自由的資金管理活動，這一活動對于企業(yè)進行財務(wù)管理，以及企業(yè)未來的發(fā)展都起著關(guān)鍵的作用。一個企業(yè)如果想要獲得長久的生命力，想要在國際市場上占據(jù)有利的地位，就需要保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)，就需要對企業(yè)的財務(wù)管理水平進行提高。要想實現(xiàn)上述兩種需要，就得對現(xiàn)金流量的管理方式進行研究，要對企業(yè)的各種資源進行正確的分配，要對現(xiàn)金流量管理人員的綜合素質(zhì)進行提高，對他們進行專業(yè)技能的培訓，為企業(yè)的長遠發(fā)展打好基礎(chǔ)。為此我們可以從上述的六個方面出發(fā)，在制度、機構(gòu)應(yīng)用、意識控制、循環(huán)的過程、信息化等方面進行提高和規(guī)范。

參考文獻

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