張 怡，薛惠元

(武漢大學 社會保障研究中心，湖北 武漢 430072)

一、問題的提出與文獻綜述

(一)問題的提出

2009年我國開始新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(簡稱新農(nóng)保)試點，2011年開始城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險(簡稱城居保)試點，2012年新農(nóng)保、城居保兩項制度在全國全面推開，2014年新農(nóng)保和城居保兩項制度合并，統(tǒng)稱為城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(簡稱城鄉(xiāng)居保)制度，2015年底城鄉(xiāng)居保參保人數(shù)已達50 472萬人，基金累計結(jié)存4592億元。①數(shù)據(jù)來源于《2015年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》。可見，城鄉(xiāng)居保制度在全國發(fā)展迅速，在短短的7年間已經(jīng)取得了輝煌的成就。但也要看到，當前的城鄉(xiāng)居保制度還存在著一定的問題，其中保障水平過低是城鄉(xiāng)居保制度存在的重要問題之一。根據(jù)《2015年度人力資源和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》上的數(shù)據(jù)測算，2015年全國城鄉(xiāng)居保月人均基本養(yǎng)老金為119元。②某年城鄉(xiāng)居保月人均基本養(yǎng)老金=當年城鄉(xiāng)居保基金支出/城鄉(xiāng)居保實際領(lǐng)取待遇人數(shù)/12。城鄉(xiāng)居保制度保障水平過低有多方面的原因，其中，繳費標準不合理是其重要的原因。本文以武漢市為例，基于合意替代率和個人繳費能力的雙重考量來優(yōu)化城鄉(xiāng)居保的繳費標準，并提出相應的政策建議。

(二)文獻綜述

當前學術(shù)界專門研究城鄉(xiāng)居保繳費標準的文獻并不多。例如Charlotte Ikels(2002)介紹了中國的社會養(yǎng)老保險制度中根據(jù)不同的需求設立不同的繳費標準的問題。[1]班曉娜(2007)利用創(chuàng)建模型的方法，研究養(yǎng)老保險個人繳費承受能力的合理性。[2]米紅等(2010)通過對相關(guān)統(tǒng)計模型進行改進，結(jié)合我國東中西部人均可支配收入與居民消費結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)，構(gòu)筑了繳費能力測定的相關(guān)模型。[3]鄧大松等(2013)選取三個指標來衡量農(nóng)民的繳費能力是否能夠承受設定的繳費檔次，并利用回歸分析研究農(nóng)民繳費能力的影響因素。[4]薛惠元等(2014)通過測算比較了湖北省六個縣的城鄉(xiāng)居保的合意替代率與目標替代率，得出城鄉(xiāng)居保僅能滿足繳費年限長且選擇較高檔次的居民的養(yǎng)老需求。[5]何暉(2014)統(tǒng)計出約1/10的農(nóng)民存在最低繳費的風險，少數(shù)民族地區(qū)農(nóng)民沒有繳費能力，認為應積極創(chuàng)收并合理進行制度建立和設計檔次。[6]總體來看，當前學術(shù)界關(guān)于城鄉(xiāng)居保繳費標準的研究非常少，而且定量研究尤其是精算研究不足。鑒于此，本文以武漢市為例，首先運用計量經(jīng)濟學方法確定城鄉(xiāng)居保合意替代率，然后運用保險精算方法測算出合意繳費標準，并與城鄉(xiāng)居民個人最大繳費能力作比較，進而得到城鄉(xiāng)居民的有效繳費標準區(qū)間。

二、武漢市城鄉(xiāng)居保制度概況

(一)武漢市城鄉(xiāng)居保制度的發(fā)展歷程

2009年9月，武漢市出臺《武漢市人民政府關(guān)于印發(fā)武漢市新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試行辦法的通知》(武政規(guī)〔2009〕12號)，決定從2010年10月1日起試點推行新農(nóng)保。當年武漢市黃陂區(qū)被列為國家首批新農(nóng)保試點縣，2010年武漢市漢南區(qū)又被列為國家第二批新農(nóng)保試點縣，其他區(qū)也根據(jù)武政規(guī)〔2009〕12號文件自行開展了新農(nóng)保試點。2011年8月，《武漢市人民政府關(guān)于實施城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險制度的意見》(武政〔2011〕61號)頒布，決定將城居保和新農(nóng)保制度合并實施，并就實施城鄉(xiāng)居保制度提出了意見。2015年9月，《武漢市人民政府關(guān)于完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的實施意見》(武政規(guī)〔2015〕10號)對武政〔2011〕61號做出了修訂。

(二)武漢市現(xiàn)行城鄉(xiāng)居保制度的基本內(nèi)容

根據(jù)《武漢市人民政府關(guān)于完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的實施意見》(武政規(guī)〔2015〕10號)的相關(guān)規(guī)定，武漢市城鄉(xiāng)居保的主要內(nèi)容為：

1．政策保障對象

武漢市城鄉(xiāng)居保政策保障對象與全國標準一致，即年滿16周歲(不含在校學生)，非國家機關(guān)和事業(yè)單位工作人員及不屬于職工基本養(yǎng)老保險制度覆蓋范圍的城鄉(xiāng)居民，可以在本人戶籍地參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險。

2．繳費標準

武漢市城鄉(xiāng)居保繳費標準設定為每年200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元、1500元、2000元、3000元、4000元、5000元14個檔次。參保人員自主選擇繳費檔次，多繳多得。

3．財政補貼

武漢市確定的參保繳費補貼標準高于全國、全省最低標準，對于選擇200～400元檔次標準繳費的，補貼標準不低于每人每年45元；對選擇500元及以上檔次標準繳費的，補貼標準不低于每人每年60元。市本級即中心城區(qū)城鄉(xiāng)居民參保繳費，統(tǒng)一執(zhí)行45元和60元的補貼標準；各新城區(qū)的執(zhí)行標準不得低于此標準，同時，還可以在此標準的基礎之上，結(jié)合本區(qū)實際情況，制定實施本區(qū)城鄉(xiāng)居民參保繳費的補貼標準。對重度殘疾人等困難群體，各區(qū)人民政府為其代繳全部最低標準的養(yǎng)老保險費。除此之外，武漢市鼓勵村集體、其他社會經(jīng)濟組織、公益慈善組織、個人為參保人員繳費提供資助。

4．基礎養(yǎng)老金

根據(jù)國家及省的統(tǒng)一政策規(guī)定，全市統(tǒng)一制定城鄉(xiāng)居?；A養(yǎng)老金標準，并建立起正常調(diào)整機制。從2016年1月1日起，武漢市城鄉(xiāng)居?；A養(yǎng)老金標準統(tǒng)一調(diào)整為225元/月。

5．繳費年限基礎養(yǎng)老金

繳費年限基礎養(yǎng)老金是在全市統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居?；A養(yǎng)老金標準之上加發(fā)的基礎養(yǎng)老金，并與城鄉(xiāng)居民個人的繳費年限掛鉤，體現(xiàn)了城鄉(xiāng)居?！伴L繳多得”的激勵機制。從2015年1月1日起，武漢市城鄉(xiāng)居保的繳費年限基礎養(yǎng)老金計發(fā)標準，按照每滿1年每月發(fā)給2元的標準計算確定。

(三)武漢市城鄉(xiāng)居保制度的實施現(xiàn)狀

武漢市自2009年10月開始新農(nóng)保實踐，2011年開始實施城鄉(xiāng)居保制度，2012年基本實現(xiàn)城鄉(xiāng)居?！爸贫热采w”，目前已經(jīng)基本實現(xiàn)城鄉(xiāng)居?！叭巳喝采w”。截至2014年底，武漢市城鄉(xiāng)居保參保人數(shù)達到142.30萬人，其中待遇領(lǐng)取人數(shù)38.52萬人；2014年武漢市城鄉(xiāng)居保基金征繳收入21 859.71萬元(不含財政補貼)，基金支出84 549.22萬元，基金累計結(jié)余141 053.97萬元，月人均基本養(yǎng)老金182.91元；2012～2016年間，武漢市城鄉(xiāng)居?；A養(yǎng)老金實現(xiàn)了“四連漲”，2016年達到了225元/月(具體見表1)。

表1 2012～2016年武漢市城鄉(xiāng)居?；厩闆r

注：表中2012～2014年的數(shù)據(jù)為2015年武漢大學社會保障研究中心課題組赴武漢市人社局調(diào)研時獲得。

三、基于合意替代率的武漢市城鄉(xiāng)居保合意繳費標準測算

合意替代率，是指領(lǐng)取的養(yǎng)老金能使居民的生活水平達到合意標準時的替代率；合意繳費標準，是指當替代率等于合意替代率時所計算出的城鄉(xiāng)居保繳費標準。下面首先利用ELES模型測算出城鄉(xiāng)居民的養(yǎng)老金合意替代率，然后利用保險精算模型測算出城鄉(xiāng)居民的合意繳費標準。

(一)基于ELES模型的合意替代率計算

1．ELES模型及說明

ELES模型(擴展線性支出模型)是一種需求函數(shù)模型。1973年經(jīng)濟學家Liuch克服了線性支出系統(tǒng)模型LES在估計上的局限性，提出了ELES模型。該模型的表達式是：

(1)

(2)

則公式變形為：

PiXi=ai+biY+ui

(3)

另外，將(2)式兩邊同時求和、變形，可得基本消費支出的計算公式為：

(4)

2．合意替代率的測算過程及結(jié)果

要得到基本消費支出，關(guān)鍵在于求出上式中的ai、bi。在測算城鎮(zhèn)居民合意替代率時，數(shù)據(jù)來源為《武漢統(tǒng)計年鑒》中不同生活費收入水平的城鎮(zhèn)居民人均可支配收入與生活消費支出；由于《武漢統(tǒng)計年鑒》農(nóng)村居民生活消費支出未做不同收入水平劃分，且武漢市農(nóng)村居民收入與支出水平與全國接近，這里用全國農(nóng)村居民收支數(shù)據(jù)代替武漢市數(shù)據(jù)。由于武漢市城鄉(xiāng)居保全覆蓋的年份是2012年，因此，這里僅用2012年的數(shù)據(jù)進行測算。將相關(guān)數(shù)據(jù)代入SPSS17.0，得到表2和表3 的數(shù)據(jù)結(jié)果。

表2武漢市城鎮(zhèn)居民ELES模型的參數(shù)估計單位：元

收入等級可支配收入食品衣著居住家庭設備、用品及服務醫(yī)療保健交通和通信娛樂、教育、文化服務其他商品和服務最低收入114484577768692450965713119594低收入戶166605920154195949587312891358209中等偏下2128972061523139081291122121993240中等收入257147053197514611026144218181994380中等偏上312578420275617151270168222542869573高收入戶378588901260517071557230839413699725最高收入58466120804954293237131970430949611666^ai3056.90-64.64318.12-616.30456.50-14.2233.75-387.93^bi0.1650.0820.0440.0670.0340.0810.0880.032

資料來源：根據(jù)《武漢統(tǒng)計年鑒(2013)》整理、計算。

由表2可得，2012年武漢市城鎮(zhèn)合意養(yǎng)老金為6826元，2011年武漢市城鎮(zhèn)居民可支配收入為23 738元，所以得到2012年武漢市城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老金合意替代率為29%。

表3武漢市農(nóng)村居民ELES模型的參數(shù)估計單位：元

收入等級純收入食品衣著居住家庭設備、用品及服務醫(yī)療保健交通和通信娛樂、教育、文化服務其他商品和服務低收入戶2316162024663819737136023079中等偏下48071903288775250439413294103中等收入70412197358991319499547387132中等偏上1014226734661341407596732533176高收入戶19009362371819536187371419919289^ai1204.83148.84398.03125.20299.38126.07102.6742.38^bi0.1410.0310.0870.0270.0270.0670.0430.013

資料來源：根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒(2013)》整理、計算。

由表3可得，2012年武漢市農(nóng)村合意養(yǎng)老金為4348元，2011年全國農(nóng)村居民人均純收入為6977元，所以得到2012年武漢市農(nóng)村居民養(yǎng)老金合意替代率為62%。

由于居民的合意替代率是滿足基本消費支出下的替代率，其在很長的一段時期比較穩(wěn)定，因此，我們假定武漢市城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民未來各年的城鄉(xiāng)居保合意替代率等于2012年的城鄉(xiāng)居保合意替代率，即武漢市城鄉(xiāng)居保合意替代率為：城鎮(zhèn)居民29%，農(nóng)村居民62%。

(二)合意繳費標準的測算及分析

在已知合意替代率的情況下，利用保險精算的方法可以測算出合意繳費標準。下面推導出城鄉(xiāng)居保繳費標準精算模型，并在合理參數(shù)假設的情況下，測算出城鄉(xiāng)居保的合意繳費標準。

1．城鄉(xiāng)居保合意繳費標準精算模型

本文選取目標替代率作為測算標準；具體來說，為城鄉(xiāng)居民在年滿60歲時的養(yǎng)老金收入除以其年滿60歲前一年的城鎮(zhèn)居民可支配收入或農(nóng)民人均純收入的比值。

(1)前提假設。

本文考慮到城鄉(xiāng)居保的特殊性，結(jié)合《武漢市人民政府關(guān)于完善城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險制度的實施意見》(武政規(guī)〔2015〕10號)的要求，做出以下假設：第一，由于武漢市頒布武政規(guī)〔2015〕10號文件的時間是2011年8月28日，我們假定武漢市城鄉(xiāng)居保制度開始實施的時間為2012年。第二，假定所有達到參保標準的居民全部參加城鄉(xiāng)居保，并且不考慮城鄉(xiāng)居保與其他養(yǎng)老保險制度的銜接問題。第三，假定不考慮農(nóng)村集體的補助以及其他社會經(jīng)濟組織、公益慈善組織、個人的資助。第四，假定參保居民在每年年初進行繳費，繳費檔次一旦選定就不能改變，并且繳費不中斷。第五，假定政府的補貼標準不變，并且政府補貼與個人繳費部分同時計入個人賬戶。第六，假定每年城鄉(xiāng)居?；A養(yǎng)老金的調(diào)整比例與每年的經(jīng)濟增長率一致。第七，假定參保人員在領(lǐng)取養(yǎng)老金之前均補繳了養(yǎng)老保險費。

(2)測算模型。

城鄉(xiāng)居保養(yǎng)老金目標替代率由基礎養(yǎng)老金替代率與個人賬戶養(yǎng)老金目標替代率兩部分組成。

用m代表參保居民開始繳納保險費的年齡，用n代表參保居民開始領(lǐng)取養(yǎng)老金的年齡，用P0代表2011年武漢市城鄉(xiāng)居保的基礎養(yǎng)老金標準，用Y0代表2011年的城鎮(zhèn)居民可支配收入或農(nóng)民人均純收入，用g代表城鎮(zhèn)居民可支配收入或農(nóng)民人均純收入年增長率，根據(jù)假設五，城鄉(xiāng)居保基礎養(yǎng)老金的調(diào)整比例與每年的經(jīng)濟增長率一致，所以得到參保人員在年滿60周歲時每年能夠領(lǐng)取到的基礎養(yǎng)老金P1為：

P1=12P0(1+g)n-m

(5)

參保居民在年滿60周歲前一年城鎮(zhèn)居民可支配收入或農(nóng)民人均純收入Y1為：

Y1=Y0(1+g)n-m

(6)

因此，城鄉(xiāng)居保基礎養(yǎng)老金的替代率RR1為：

(7)

用C代表武漢市城鄉(xiāng)居保個人每年繳費的檔次，用S代表政府對于城鄉(xiāng)居保參保人每年的繳費補貼標準，用r代表個人賬戶中養(yǎng)老基金的年收益率，用h代表養(yǎng)老金的計發(fā)年限，用P2代表每年來源于個人賬戶的養(yǎng)老金的數(shù)額，其精算模型如圖1所示：

圖1 個人賬戶養(yǎng)老金精算模型

所以，參保人員在年滿60周歲即開始領(lǐng)取養(yǎng)老金時個人賬戶中基金積累的總數(shù)A表示為：

(8)

假設參保居民在開始領(lǐng)取養(yǎng)老金至結(jié)束領(lǐng)取養(yǎng)老金的總額現(xiàn)值為B，則B為：

(9)

根據(jù)保險精算平衡原理，個人賬戶中基金積累的總額應與領(lǐng)取養(yǎng)老金的總額現(xiàn)值相等，即A=B，于是可以求得城鄉(xiāng)居保個人賬戶養(yǎng)老金P2為：

(10)

則城鄉(xiāng)居保個人賬戶養(yǎng)老金替代率RR2為：

(11)

于是，可以得到城鄉(xiāng)居保目標替代率RR為：

RR=RR1+RR2

(12)

聯(lián)立(7)式、(11)式、(12)式，得到繳費標準C為：

(13)

2．城鄉(xiāng)居保合意繳費標準測算

(1)參數(shù)假設。

第一，政府補貼標準。對于政府補貼標準，假設每人每年為30元，此處不考慮政府對重殘人員的代繳費以及對選擇高繳費檔次的鼓勵。

第二，繳費年齡、繳費年限和領(lǐng)取年齡。根據(jù)武政規(guī)〔2015〕10號文件，城鄉(xiāng)居保的參保人必須年滿16周歲，養(yǎng)老金的領(lǐng)取條件為年滿60周歲，并且累計繳費超過15年，因此，假定繳費年齡區(qū)間為16～59周歲，參保居民均繳費滿15年且在年滿60周歲時開始領(lǐng)取養(yǎng)老金。

第三，城鄉(xiāng)居民人均純收入及其增長率。根據(jù)《武漢統(tǒng)計年鑒2012》的數(shù)據(jù)，2011年武漢市農(nóng)民人均純收入為9814元，城鎮(zhèn)居民可支配收入為23 738元。基于中國經(jīng)濟進入新常態(tài)的考慮，假定未來年均GDP增長率(城鄉(xiāng)居民人均收入增長率)為5%。

第四，基礎養(yǎng)老金標準與調(diào)動比率。2012年武漢市的基礎養(yǎng)老金標準是每人每年100元，由于假設了基礎養(yǎng)老金的調(diào)整比率與經(jīng)濟發(fā)展增長情況一致，因此，調(diào)整比率為5%。

第五，個人賬戶養(yǎng)老金平均計發(fā)年限及收益率。根據(jù)武漢市城鄉(xiāng)居保政策規(guī)定，個人賬戶養(yǎng)老金按月計發(fā)標準為個人賬戶基金積累總額除以139，依此可以得出參保人員個人賬戶養(yǎng)老金平均計發(fā)年限為139/12=11.58，此處取整數(shù)12。根據(jù)國家及湖北省統(tǒng)一政策規(guī)定，城鄉(xiāng)居民個人參保繳費全額計入城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險個人賬戶，并按國家及湖北省統(tǒng)一公布的個人賬戶利率計息，由于武漢市個人賬戶養(yǎng)老基金多存入銀行，在此，我們?nèi)〗鹑跈C構(gòu)人民幣一年期存款利率的均值作為個人賬戶利息的標準，由央行發(fā)布的2006～2015年金融機構(gòu)人民幣一年期存款利率浮動表(見表4)，可以看到，近十年來均值為2.9%左右，此處取整數(shù)3%。

表4 2006～2015年人民幣一年期存款基準利率

資料來源：整理自中國人民銀行網(wǎng)站。

(2)測算結(jié)果及分析。

由以上分析可以得到，P0=100，g=5%，則農(nóng)民人均純收入Y0=9814，而城鎮(zhèn)居民人均可支配收入Y0=23 738，r=3%，S=30，j=12，m=16～59，n=60，RR分別為29%、62%，經(jīng)過計算得到表5所示結(jié)果。

由表5可知，城鎮(zhèn)居民合意繳費標準區(qū)間為3094～4494元/年，農(nóng)村居民合意繳費標準區(qū)間為2657～3859元/年，與武漢市200～1000、1500、2000、3000、4000、5000元/年的現(xiàn)行繳費檔次相比，城鄉(xiāng)居民合意繳費標準區(qū)間已經(jīng)超過了絕大部分的現(xiàn)行繳費檔次?？梢?，要達到合意的養(yǎng)老金水平，城鄉(xiāng)居民需要選擇較高的繳費檔次。另外，最低的合意繳費水平是選擇44年作為繳費年限的農(nóng)村居民為2657元/年，比現(xiàn)階段國家規(guī)定的養(yǎng)老保險最低繳費檔次高出很多，說明城鄉(xiāng)居保較低的繳費檔次難以滿足居民未來的養(yǎng)老需求。

由合意繳費標準可以看出，要達到相同的養(yǎng)老金替代率，繳費年限越長，每年需要的繳費支出越少，養(yǎng)老金水平要達到武漢市的合意標準，如果選擇15年作為繳費年限，則城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民每年需要支出保費4494元和3859元，如果連續(xù)繳費44年，則每年的保費支出分別為3094元和2657元。這說明需要激勵城鄉(xiāng)居民長期繳費，以減輕繳費負擔。

另外，在每一個繳費年限上城鎮(zhèn)居民的合意繳費標準均高于農(nóng)村居民，其原因在于城鎮(zhèn)居民人均可支配收入高于農(nóng)村居民人均純收入。

四、武漢市城鄉(xiāng)居保個人有效繳費標準區(qū)間的確定

城鄉(xiāng)居保個人有效繳費標準，是指能夠使城鄉(xiāng)居民未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金滿足其基本養(yǎng)老需求(達到合意替代率標準)，并且在現(xiàn)有收入水平下能夠負擔得起的繳費標準。[7]個人有效繳費標準區(qū)間的確定，取決于個人最大繳費能力和合意繳費標準的比較。

(一)城鄉(xiāng)居保個人最大繳費能力測算

1．個人最大繳費能力的計算公式

個人最大繳費能力，是指在現(xiàn)有收入水平下城鄉(xiāng)居民能負擔得起的城鄉(xiāng)居保最高繳費標準。用城鄉(xiāng)居民的人均可支配收入(或純收入)減去人均生活消費支出得到的剩余可支配收入，可以視為城鄉(xiāng)居民的最大繳費能力。其計算公式為：城鎮(zhèn)居民個人最大繳費能力=城鎮(zhèn)居民人均可支配收入-城鎮(zhèn)居民人均生活消費支出；農(nóng)村居民個人最大繳費能力=農(nóng)村居民人均純收入-農(nóng)村居民人均生活消費支出。

2．個人最大繳費能力測算及與現(xiàn)行繳費標準的比較

2012年武漢市城鎮(zhèn)居民人均可支配收入為27 061元，城鎮(zhèn)居民人均消費支出為18 813元，農(nóng)村居民人均純收入為11 190元，農(nóng)村居民人均消費支出為8168元，因此，2012年城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民的最大繳費能力分別為8248元/年和3022元/年。

與武漢市200～1000、1500、2000、3000、4000、5000元/年的現(xiàn)行繳費檔次相比，城鎮(zhèn)居民可以負擔得起所有的繳費檔次，農(nóng)村居民除了4000、5000元/年的繳費檔次負擔不起之外，其他的繳費檔次都能負擔得起。

(二)城鄉(xiāng)居保個人最大繳費能力與合意繳費標準的比較

將城鄉(xiāng)居民的最大繳費能力與合意繳費標準做比較，如果最大繳費能力大于合意繳費標準，則可以得到一個有效繳費標準區(qū)間；反之，則說明繳費能力不足，無法按照合意繳費標準繳費，在年滿60歲后領(lǐng)取的養(yǎng)老金也無法達到合意替代率。

將城鄉(xiāng)居保個人最大繳費能力與合意繳費標準的相關(guān)數(shù)據(jù)作圖進行比較，其中，橫軸為繳費年限，縱軸為繳費數(shù)值，結(jié)果如圖2所示。

由圖2可以看到，除了繳費年限在15～27年之間的農(nóng)村居民的最大繳費能力低于合意繳費標準以外，其余各項最大繳費能力均高于合意繳費標準。也就是說，對于城鎮(zhèn)居民和繳費年限在28年及以上的農(nóng)村居民而言，其不僅可以按照合意繳費標準繳費，而且還可以選擇更高的繳費檔次進行繳費；對于繳費年限為15～27年的農(nóng)村居民來說，由于其繳費年限較短，在現(xiàn)行收入條件下無法按照合意繳費標準繳費，“退休”后領(lǐng)取的養(yǎng)老金無法達到合意替代率，無法滿足其基本的生活需要。

圖2 城鄉(xiāng)居保個人最大繳費能力與合意繳費標準比較

根據(jù)圖2，可以很容易得到不同繳費年限下城鄉(xiāng)居保個人有效繳費標準區(qū)間，其上限為城鄉(xiāng)居保個人最大繳費能力，下限為城鄉(xiāng)居保合意繳費標準，具體如表6所示。

表6 武漢市城鄉(xiāng)居保個人有效繳費標準區(qū)間

注：“?”表示最大繳費能力小于合意繳費標準，無有效繳費標準區(qū)間。

五、研究結(jié)論及建議

(一)研究結(jié)論

本文以武漢市為例，運用ELES模型測算出城鄉(xiāng)居保的合意替代率，然后通過構(gòu)建保險精算模型測算出合意替代率下城鄉(xiāng)居保的合意繳費標準，將其與測算的城鄉(xiāng)居保個人最大繳費能力作比較，得到城鄉(xiāng)居保有效繳費標準區(qū)間。通過測算比較，筆者主要有以下發(fā)現(xiàn)：(1)城鄉(xiāng)居保合意繳費標準高于絕大部分的現(xiàn)行繳費檔次，這說明城鄉(xiāng)居民按照當前大部分的繳費檔次繳費，未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金無法滿足其基本的養(yǎng)老需求；(2)城鎮(zhèn)居民個人最大繳費能力高于城鄉(xiāng)居?，F(xiàn)行所有的繳費檔次，農(nóng)村居民除4000、5000元/年的繳費檔次負擔不起外，其他的繳費檔次都能負擔得起；(3)城鎮(zhèn)居民和繳費年限在28年及以上的農(nóng)村居民，其最大繳費能力高于合意繳費標準，存在有效繳費標準區(qū)間；(4)繳費年限為15～27年的農(nóng)村居民，在現(xiàn)行收入條件下無法負擔得起合意繳費標準，不存在有效繳費標準區(qū)間。

(二)政策建議

1．參照有效繳費標準區(qū)間和居民繳費能力來設定繳費檔次

繳費標準太低，未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金也低，無法滿足基本的養(yǎng)老需求；繳費標準太高，城鄉(xiāng)居民又無法承受。只有按照有效繳費標準區(qū)間繳費，才能保證城鄉(xiāng)居民未來領(lǐng)取的養(yǎng)老金既滿足基本的生活需求，又能夠負擔得起。因此，筆者建議按照有效繳費標準區(qū)間來設定若干繳費檔次。同時，考慮到部分低收入群體不存在有效繳費標準區(qū)間的現(xiàn)實，建議再參照低收入居民的最大繳費能力，設定幾檔低繳費檔次，以保證其有能力參保。

2．根據(jù)收入增長情況逐年提高繳費標準，適時改為比例費率制

城鄉(xiāng)居民的收入在逐年增長，若繳費檔次不變，則相當于變相地降低了繳費標準，進而會降低居民未來的養(yǎng)老金水平；同時，由于當前城鄉(xiāng)居保的繳費激勵性不強，直接導致居民的逆向選擇，即大多數(shù)居民都選擇最低繳費檔次來繳費，若最低繳費檔次長期不變，會直接導致城鄉(xiāng)居保的保障能力不足。建議根據(jù)城鄉(xiāng)居民的收入增長情況每年調(diào)整一次繳費標準，尤其是最低繳費檔次，每年都要有提高。從長期來看，建議適時將繳費標準改為比例費率制，具體可以參照浙江省嘉興市的做法，以當?shù)厣夏甓鹊某擎?zhèn)居民人均可支配收入、農(nóng)民人均純收入以及兩者平均數(shù)為繳費基數(shù)，按照一定比例來繳費。

3．提高最低繳費年限

由前文的測算可知，農(nóng)村居民只要繳費年限達到28年，其最大繳費能力就高于合意繳費標準，存在有效繳費標準區(qū)間；并且，在相同的合意替代率下，繳費年限越長，其合意繳費標準就越低?？梢?，增加繳費年限可以在保證合意替代率的基礎上降低繳費負擔。建議國家頒布政策法規(guī)，采用強制性措施提高城鄉(xiāng)居保的最低繳費年限，由目前的15年提高至28年。

4.完善繳費激勵政策，鼓勵居民長繳、多繳

提高居民的繳費年限，除了強制性措施之外，還需要完善繳費激勵政策，引導居民長期繳費。為此建議：第一，對長期繳費人員所加發(fā)的基礎養(yǎng)老金部分，采用超額累計制、階梯式補貼的辦法。例如，對繳費16～20年的參保人，月加發(fā)基礎養(yǎng)老金從第16年起按2元/年計發(fā)；對繳費21～25年的參保人，月加發(fā)基礎養(yǎng)老金從第21年起按3元/年計發(fā)；對繳費26～30年的參保人員，月加發(fā)基礎養(yǎng)老金從第26年起按4元/年計發(fā)；等等。第二，采取繳費年限越長，城鄉(xiāng)居保個人賬戶記賬利率越高的做法。個人賬戶每年結(jié)息一次，讓參保人親眼看到長期繳費的好處。此外，為了讓居民盡量選擇有效繳費標準而不是選擇較低或最低繳費檔次來繳費，建議政府采用比例制的辦法來進行補貼。例如，可以將財政補貼比例定為3%，即不管是選擇最低繳費檔次還是最高繳費檔次來繳費，政府統(tǒng)一按照3%的比例進行補貼，以降低目前城鄉(xiāng)居保政府繳費補貼中存在的累退性以及繳費激勵機制不足的現(xiàn)象。

5．適時改為強制繳費

強制性是社會保險制度的本質(zhì)特征，而城鄉(xiāng)居保屬于中國社會保險制度的重要組成部分，因此，城鄉(xiāng)居保理應強制參保繳費?？紤]到城鄉(xiāng)居保的覆蓋對象是城鎮(zhèn)非就業(yè)人員、農(nóng)村居民等低收入群體，2015年底中國尚有5575萬人未脫貧的現(xiàn)實，建議“十三五”期間城鄉(xiāng)居保暫為自愿參保，在2020年中國全面脫貧、全面建成小康社會的目標基本實現(xiàn)以后，再將城鄉(xiāng)居保改為強制繳費。

6．努力增加居民收入，重視城鄉(xiāng)居保的可持續(xù)發(fā)展

不顧居民的繳費能力而一味地提高繳費標準是沒有意義的，因為居民可能無力負擔合意繳費標準。此時，就需要努力提高城鄉(xiāng)居民的收入。根據(jù)邊際消費傾向遞減規(guī)律，居民收入增加，消費也會增加，但消費的增加沒有收入的增加那么多，故用收入減掉消費后的最大繳費能力也會增加。增加居民收入的方法有很多，包括加大精準扶貧的力度，增加對貧困居民的轉(zhuǎn)移支付，加強農(nóng)村勞動力的轉(zhuǎn)移，增加對農(nóng)村的教育、科技、衛(wèi)生的投入，加大對農(nóng)民和城鎮(zhèn)失業(yè)人員的金融扶持等。

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