汪李來　曹環(huán)琴　王白根

[摘要]工程其他費用是工程建設(shè)費用的重要組成部分。而電網(wǎng)企業(yè)工程費用金額巨大，因此，如何管好電網(wǎng)工程費用管理，關(guān)系著電網(wǎng)是否堅強，是否能夠支撐當?shù)厣鐣?jīng)濟發(fā)展需求。本文結(jié)合電網(wǎng)企業(yè)工程其他費用管理特點及工作實際，以全面預(yù)算管理為切入點，闡述了電網(wǎng)工程其他費用的背景、做法極其成效。

[關(guān)鍵詞]電網(wǎng)工程 其他費用 預(yù)算管理

一、背景

現(xiàn)行電網(wǎng)企業(yè)工程其他費用多采取以建安工程為基數(shù)，按照概算費率取費計算，進行總額控制，從而造成部分費用預(yù)算與工程實際需要脫節(jié)，與電網(wǎng)企業(yè)全面預(yù)算管理的契合度不高。目前，電力企業(yè)改革進入關(guān)鍵時期，為適應(yīng)公司發(fā)展需求，本文試從電網(wǎng)企業(yè)工程其他費用管理特點及工作實際出發(fā)，以工程其他費用全面預(yù)算管理為切入點，完善管理架構(gòu)，理清工作界面，強化部門協(xié)同，并以財務(wù)管控系統(tǒng)和SAP系統(tǒng)為支撐平臺，增強費用預(yù)算統(tǒng)籌，從而做到優(yōu)化電網(wǎng)資源配置，防范工程建設(shè)風險。

二、主要做法

（一）完善管理架構(gòu)，強化部門協(xié)同

建立由“組織體系、制度體系、技術(shù)體系”組成的全面預(yù)算管理三個體系，為工程其他費用預(yù)算管理工作的深入開展奠定了基礎(chǔ)。

組織體系。以財務(wù)部為總牽頭，經(jīng)研院為技術(shù)支撐，橫向上建設(shè)部、發(fā)展策劃部等各專業(yè)部門分工負責，縱向上各市、縣公司參與。形成分層管理、分級負責的預(yù)算管理工作局面。

制度體系。以《國家電網(wǎng)公司工程其他費用財務(wù)管理辦法》管理辦法為龍頭，明確工程其他費用管理目標和開支規(guī)定，分清了公司各部門的管理職責。

技術(shù)體系。以財務(wù)管控系統(tǒng)等為支撐平臺，通過測算設(shè)定內(nèi)控目標值，從財務(wù)支出和資金支出二個維度，分類分項編制年度投資預(yù)算和月度資金支出預(yù)算，并在支出時通過關(guān)聯(lián)預(yù)算值實施系統(tǒng)強控，實現(xiàn)業(yè)務(wù)流和資金流高度融合。

（二）細化分類，制定標準，資源全面統(tǒng)籌

首先根據(jù)工程其他費用類別和性質(zhì)，對費用進行細化分類；其次結(jié)合地區(qū)差異，分項分電壓等級等業(yè)務(wù)量參數(shù)制定費用標準支出標準；最后根據(jù)公司綜合計劃，統(tǒng)計出所有工程項目的其他費用總額，按“保障需要，合理管控”的原則，綜合考慮歷史數(shù)據(jù)、區(qū)域差異、單體工程特點等因素，在新開工項目、續(xù)建項目間，市公司、縣公司間進行統(tǒng)一調(diào)配，合理統(tǒng)籌。由此實現(xiàn)預(yù)算合理控制和其他費用降低。

（三）統(tǒng)籌兼顧，實現(xiàn)與生產(chǎn)成本預(yù)算有機銜接

全面梳理工程其他費用，區(qū)分可控費用、相對可控費用和不可控費用，從實際需求出發(fā)，引入生產(chǎn)預(yù)算管理模式。

統(tǒng)一標準。對工程其他費用與生產(chǎn)成本性質(zhì)相同的費用統(tǒng)一制定標準。如項目法人管理費中的業(yè)務(wù)招待費、會議費等，明確支出限額，并與生產(chǎn)費用執(zhí)行同一個標準。

統(tǒng)一管理。對基建與生產(chǎn)共性費用實施統(tǒng)一管理。實現(xiàn)費用支出“一個盤子控制”，按照“突出重點，精益管理，統(tǒng)一標準，重在規(guī)范”的總體要求，嚴格費用列支渠道，細化費用支出標準，規(guī)范費用管理流程，統(tǒng)一基建與生產(chǎn)費用管理。

有堵有疏。一是對在概算中取消的費用納入生產(chǎn)成本預(yù)算管理。如項目后評價費、生產(chǎn)職工提前進場費；二是對與工程建設(shè)無直接關(guān)系的費用，以及用于后續(xù)資產(chǎn)運維的費用實施分步管理，如工器具及辦公家具購置費等，一部分納入工程費用預(yù)算管控，另一部分納入生產(chǎn)成本預(yù)算管控，并逐年增大在生產(chǎn)成本預(yù)算中的份額，直至全部納入年度生產(chǎn)成本預(yù)算。

（四）強化執(zhí)行，確保預(yù)算落到實處

單項管控。對‘業(yè)務(wù)招待費、會議費、辦公費、差旅費”實行限額控制。其支出金額不得超過概算計列項目法人管理費總額的10%、10%、5%、5%，明細費用間不得調(diào)劑使用，項目間不得拼盤使用。

系統(tǒng)強控。利用ERP系統(tǒng)、財務(wù)管控系統(tǒng)，加強費用支付資金控制。對簽訂合同的業(yè)務(wù)，通過創(chuàng)建采購訂單實現(xiàn)系統(tǒng)控制，對不需簽訂合同的報銷業(yè)務(wù)，通過員工報銷系統(tǒng)辦理。各類費用項目報銷總額按內(nèi)控目標控制值設(shè)定，而且必須關(guān)聯(lián)月度預(yù)算。

預(yù)算調(diào)整。年度預(yù)算一經(jīng)下達，不得隨意調(diào)整，發(fā)生預(yù)算調(diào)整事項時，按公司預(yù)算管理規(guī)定執(zhí)行。年度預(yù)算結(jié)余資金跨年作廢，納入下年度預(yù)算重新編報。對已竣工決算項目不再安排項目法人管理費及生產(chǎn)準備費預(yù)算資金。

（五）注重閉環(huán)管理，推廣分析結(jié)果的實用化

工程完工后，以財務(wù)決算和審計報告為載體，通過記錄、分析經(jīng)核定的歷史數(shù)據(jù)，實時糾正工程管理中的問題，實現(xiàn)工程其他費用的閉環(huán)管理，并總結(jié)提煉，推廣分析結(jié)果的實用化。一是總結(jié)經(jīng)驗指導下一輪工程費用預(yù)算編制。逐步完善工程其他費用標準成本庫的數(shù)據(jù)，為滾動修編基建標準成本提供依據(jù)。使工程概算編制更貼近實際，促進概算編制水平的提高。二是通過決算和審計發(fā)現(xiàn)的問題，不斷完善規(guī)范費用開支。將內(nèi)外部監(jiān)督檢查問題易發(fā)多發(fā)的項目法人管理費、生產(chǎn)準備費做為當前規(guī)范的重點，按輕重緩急，分類管理，分步實施。

三、成效

（一）增強費用的預(yù)算統(tǒng)籌，經(jīng)濟效益成效明顯

依據(jù)概預(yù)算、內(nèi)控目標值，有效的控制工程其他費用支出。再確定各項工程其他費用預(yù)算總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合工程建設(shè)進度、工程預(yù)計竣工時間，充分考慮內(nèi)控目標與累計支出，合理確定年度工程其他費用預(yù)算。從而達到節(jié)約費用的目的，提升經(jīng)濟效益。

（二）統(tǒng)籌建設(shè)成本預(yù)算和生產(chǎn)成本預(yù)算，提升預(yù)算管理水平

通過類別統(tǒng)籌，按“壓縮列支空間，凈化工程其他費用支出”的要求，統(tǒng)籌其他費用預(yù)算和生產(chǎn)成本預(yù)算，逐步將工程其他費用納入生產(chǎn)預(yù)算的范圍，不僅從源頭上達到了“凈化”的目的，有效降低了工程造價，而且兼顧與生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算的銜接，做到有堵有疏、統(tǒng)籌兼顧、集約管理、協(xié)同推進。

四、結(jié)語

隨著電網(wǎng)基建工程項目逐年增多，電網(wǎng)企業(yè)尤其需要加強工程成本核算，推行工程成本精益化管理。下一步，電網(wǎng)企業(yè)將與時俱進，不斷探索創(chuàng)新工程其他費用管理模式，增強費用的預(yù)算統(tǒng)籌、優(yōu)化費用管控流程，加強內(nèi)部監(jiān)督考核。切實提高電網(wǎng)工程的規(guī)范化水平和精益化管理程度，使工程其他費用管理具有實用性、經(jīng)濟性、規(guī)范性。