劉婧

【摘 要】近年來(lái)，隨著我國(guó)對(duì)金融市場(chǎng)改革的深入，為提高競(jìng)爭(zhēng)在金融市場(chǎng)內(nèi)部的作用，政府實(shí)施相關(guān)的政策，鼓勵(lì)我國(guó)成立合法的小額貸款公司，并且由于小額貸款市場(chǎng)的高盈利性，使得我國(guó)的小額貸款公司如雨后春筍般涌現(xiàn)。但是在小額貸款公司一味追求利潤(rùn)的中存在，忽略了公司內(nèi)部控制制度的建設(shè)，并且隨我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的到來(lái)，小額貸款公司因缺乏健全的內(nèi)部控制體系而引發(fā)的問(wèn)題日益凸顯。

【關(guān)鍵詞】小貸公司 ；內(nèi)部控制 ；問(wèn)題及措施

一、前言

自從小貸公司在試點(diǎn)創(chuàng)辦成功之后，小貸公司這種金融企業(yè)在全國(guó)創(chuàng)辦開(kāi)來(lái)，經(jīng)過(guò)近10年的發(fā)展，相關(guān)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示：到2012年年末為止，國(guó)內(nèi)開(kāi)辦的小貸公司總數(shù)達(dá)2010家，貸款余額5921億元。總之，小貸公司自其創(chuàng)辦以來(lái)取得了重大的發(fā)展，并且也為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入了新鮮的活力，尤其是在一定程度上緩解了我國(guó)中小企業(yè)融資難的這一問(wèn)題。企業(yè)內(nèi)部控制制度，在企業(yè)管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，是先進(jìn)的企業(yè)管理中不可或缺的一部分。但是，我國(guó)的小貸公司在內(nèi)部控制問(wèn)題中還存在很多的問(wèn)題，因此有必要對(duì)其進(jìn)行分析并提出相應(yīng)的完善建議。

二、小貸公司內(nèi)控中存在的問(wèn)題分析

1.小貸公司內(nèi)部控制體系不健全問(wèn)題分析

目前，我國(guó)的小貸公司主要是政府根據(jù)相關(guān)的政策鼓勵(lì)民間資本發(fā)展而形成的金融機(jī)構(gòu)，因此，我國(guó)多數(shù)的小貸公司的管理層基本上都是公司的所有者，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)所有權(quán)和管理權(quán)的分離。多數(shù)企業(yè)管理者不具有管理企業(yè)的專業(yè)知識(shí)，沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性，因此對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重視度不夠。并且，盡管有的小貸公司建立了內(nèi)部控制體系，但是效果不顯著。這是因?yàn)槿狈ο鄳?yīng)的監(jiān)管部門對(duì)各部門的內(nèi)控管理進(jìn)行監(jiān)管。這才導(dǎo)致目前我國(guó)多數(shù)小貸公司內(nèi)部控制秩序混亂。

2.小貸公司內(nèi)部信息溝通問(wèn)題分析

目前，我國(guó)小貸公司內(nèi)部的信息溝通問(wèn)題主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（1）小貸公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息溝通存在障礙。小額貸款公司作為金融機(jī)構(gòu)及時(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息有助于確保其貸款的質(zhì)量。并且客戶是小貸公司獲取利潤(rùn)的主要來(lái)源，有些小貸公司為了在競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手手中搶取客戶資源，故意降低發(fā)放貸款的門檻，甚至不對(duì)提出貸款申請(qǐng)的客戶詢問(wèn)相關(guān)的資料，也不對(duì)其貸款的條件進(jìn)行審核就直接發(fā)放貸款。這樣不僅會(huì)導(dǎo)致小額貸款行業(yè)內(nèi)的惡性競(jìng)爭(zhēng)，還會(huì)增大小貸公司面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)，增大其不良資產(chǎn)率，從而阻礙公司的發(fā)展。另外，小貸公司內(nèi)部的放貸環(huán)節(jié)與后續(xù)跟蹤環(huán)節(jié)存在脫節(jié)的現(xiàn)象，貸款訂單簽發(fā)人員只負(fù)責(zé)貸款的發(fā)放，不負(fù)責(zé)訂單的后續(xù)跟蹤調(diào)查，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)客戶的資金狀況的變化，使企業(yè)不能及時(shí)做出補(bǔ)救措施，從而增大了企業(yè)蒙受損失的可能性。

（2）客戶信息管理不足，常出現(xiàn)客戶信息丟失的狀況。小貸公司由于缺乏健全的內(nèi)部控制體系，各部門缺乏溝通，客戶的信息傳遞出現(xiàn)問(wèn)題，導(dǎo)致客戶信息管理部門無(wú)法完整地掌控每個(gè)客戶的信息。

3.小貸公司風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題分析

風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題在金融企業(yè)內(nèi)表現(xiàn)得尤其重要，小貸公司作為一種金融機(jī)構(gòu)，在一定的程度上可以說(shuō)，小貸公司也是一種從事風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。但是，我國(guó)多數(shù)的小貸公司內(nèi)部缺少完善的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，這主要是由以下兩方面的因素造成：

（1）小額貸款公司內(nèi)部管理人員缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的意識(shí)，因此對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)防控工作不重視。

（2）小額貸款公司，在我國(guó)的發(fā)展較晚，缺乏相關(guān)類型的風(fēng)險(xiǎn)管控經(jīng)驗(yàn)，不能完全照搬銀行等大型金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，沒(méi)有可以借鑒的經(jīng)驗(yàn)，需要自己在實(shí)踐中不斷地摸索。并且目前小貸公司在我國(guó)金融業(yè)類的影響力不足，還沒(méi)有加入銀行的征信系統(tǒng)，無(wú)法獲取貸款的歷史數(shù)據(jù)。需要自己進(jìn)行相關(guān)的市場(chǎng)調(diào)查，這增加了小貸公司的風(fēng)險(xiǎn)管理成本，該管理的成本相對(duì)于公司規(guī)模來(lái)說(shuō)過(guò)大，無(wú)力進(jìn)行健全的風(fēng)險(xiǎn)管理。

三、小貸公司內(nèi)部控制的方法分析

1.建立完善的內(nèi)部控制體系

完善的企業(yè)內(nèi)部控制不僅能為企業(yè)管理者提供各部門的有效信息、發(fā)現(xiàn)各個(gè)部門存在的潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而有利于企業(yè)管理層及時(shí)做出風(fēng)險(xiǎn)防控措施以及相關(guān)的決策。而且能為相關(guān)的監(jiān)管部門提供相關(guān)的管控信息。

（1）要提高小貸公司所有者對(duì)內(nèi)部控制制度的認(rèn)識(shí)。要使小貸公司的所有者認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，要使其意識(shí)到內(nèi)部控制是規(guī)范企業(yè)運(yùn)行的先進(jìn)的管理方法，能使企業(yè)高效有序的運(yùn)行。只有意識(shí)到內(nèi)部控制的有效性才能引發(fā)小貸公司對(duì)內(nèi)部控制的重視。

（2）要引進(jìn)專業(yè)的內(nèi)部控制管理人才。要實(shí)現(xiàn)小貸公司內(nèi)部的專業(yè)管理，只有引進(jìn)專業(yè)的管理人員，真正實(shí)現(xiàn)公司的所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，不能完全由企業(yè)所有者的個(gè)人主觀意見(jiàn)決定公司的各項(xiàng)決策，公司的各項(xiàng)決策應(yīng)該在專業(yè)人員的評(píng)估、綜合各方面的因素之后實(shí)施。并且有愛(ài)在在公司內(nèi)部組織內(nèi)控小組，專門負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部控制管理，并且要定期聘請(qǐng)專業(yè)的審計(jì)公司對(duì)公司的內(nèi)部控制狀況做出評(píng)價(jià)，并根據(jù)該評(píng)價(jià)做出相應(yīng)的改善措施。

（3）合理設(shè)置小貸公司的內(nèi)部控制崗位。要重視某些崗位的分離，比如說(shuō)出納與審核賬務(wù)的崗位不能由同一人擔(dān)任，要重視該類崗位的設(shè)置。合理的崗位設(shè)置能在一定程度上避免公司貪污舞弊等惡性事件的發(fā)生。

（4）建立一個(gè)獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)管機(jī)制，對(duì)公司的財(cái)務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、風(fēng)控部門以及員工的業(yè)績(jī)進(jìn)行監(jiān)管并對(duì)其工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，然后根據(jù)該評(píng)價(jià)進(jìn)行獎(jiǎng)懲，并且在內(nèi)部控制過(guò)程中要遵循全面性、重要性、制衡性、適用性以及成本效益原則。

2.增強(qiáng)小貸公司內(nèi)部的信息溝通

小貸公司內(nèi)部良好的信息溝通有利于內(nèi)部管理，因此小貸公司應(yīng)該著力改善其信息溝通的問(wèn)題。

（1） 制定貸款審批流程。小貸公司應(yīng)該制定出貸款的審批流程，組織公司員工對(duì)該流程進(jìn)行學(xué)習(xí)，要求員工嚴(yán)格按照程序進(jìn)行放貸業(yè)務(wù)辦理。并且應(yīng)該設(shè)立相關(guān)的審核崗位對(duì)每個(gè)訂單合同的規(guī)范性、貸款的資格以及相關(guān)的申請(qǐng)條件進(jìn)行審核。

（2）銜接好小貸公司的業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)與訂單后續(xù)跟蹤處理環(huán)節(jié)。這可以通過(guò)改變員工業(yè)績(jī)的考核方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。員工業(yè)績(jī)的考核不能只考慮其簽發(fā)合同的貸款金額，還應(yīng)該考慮其訂單的按時(shí)還款率等合同的質(zhì)量問(wèn)題，這樣便能提高公司的貸款質(zhì)量。并且要求訂單簽發(fā)人員負(fù)責(zé)客戶后續(xù)的跟蹤調(diào)查，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)向公司反映，以供公司做出補(bǔ)救決策，盡可能降低企業(yè)的損失。

（3）重視客戶信息的管理。小貸公司應(yīng)該對(duì)客戶的信息進(jìn)行數(shù)字化的管理，并對(duì)其做數(shù)據(jù)分析，分析哪種客戶具有較高的違約率，再向該類客戶貸款時(shí)可適時(shí)提高放貸要求，從而提高企業(yè)的合約質(zhì)量。

3.增強(qiáng)小貸公司的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控

（1）提高小額貸款公司管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)。要使公司的管理人員意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重要性，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重視度以及支持力度。

（2）公司應(yīng)該引進(jìn)專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)并提出相應(yīng)的防控措施。并且在風(fēng)險(xiǎn)的防控措施上應(yīng)該借鑒國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)成功的經(jīng)驗(yàn)，并根據(jù)公司的特點(diǎn)做出適合公司實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

（3）小貸公司相互聯(lián)合起來(lái)，進(jìn)行自身征信系統(tǒng)的建立，每個(gè)公司都有自己的數(shù)據(jù)庫(kù)，不僅能增大數(shù)據(jù)庫(kù)的數(shù)據(jù)，還能減少相應(yīng)的調(diào)查節(jié)省風(fēng)險(xiǎn)防控成本?；蛘呤桥c銀行等大型金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行合作，在合作的基礎(chǔ)上可以利用該銀行的信用系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，也能減少小貸公司的風(fēng)險(xiǎn)管控成本。比如支付寶與建設(shè)銀行的合作，客戶可以在支付寶APP上購(gòu)買建設(shè)銀行的各種理財(cái)產(chǎn)品等，因此阿里巴巴也可以進(jìn)一步利用建行的數(shù)據(jù)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控。

四、結(jié)語(yǔ)

小貸公司在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期，面臨著市場(chǎng)機(jī)制的選擇，經(jīng)營(yíng)狀況較差的公司將會(huì)破產(chǎn)或者面臨被吞并的危機(jī)。因此，為了公司的持續(xù)經(jīng)營(yíng)，小貸公司應(yīng)該重視內(nèi)部控制體系的建立，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)其存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的改善建議。

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