文/孟海鵬 編輯/靖立坤

原則監(jiān)管下的外匯交易真實(shí)性查處工作探討

文/孟海鵬 編輯/靖立坤

隨著外匯管理改革的深入推進(jìn)，外匯局將越來越多的業(yè)務(wù)核準(zhǔn)權(quán)限下放到商業(yè)銀行；同時(shí)，外匯檢查中程序性合規(guī)檢查的內(nèi)容越來越少，原則性檢查的要求則越來越高。而目前外匯交易的真實(shí)性查處存在交易背景審核難、單證不符判定難、銀行違規(guī)定性難等政策盲點(diǎn)和操作難點(diǎn)。面對新形勢，如何及時(shí)調(diào)整思路，在交易真實(shí)性檢查方面取得新突破，亟待探討。

總體工作思路

建立以“一個(gè)中心、兩條主線、三個(gè)轉(zhuǎn)變、五步遞進(jìn)”為內(nèi)容的外匯交易真實(shí)性查處機(jī)制。一個(gè)中心，即以主體監(jiān)管理念為中心。兩條主線，即以非現(xiàn)場和現(xiàn)場兩類核查為主線，分別從賬戶、跨境收支、結(jié)售匯等不同的維度對異常資金流動開展監(jiān)測、核查。三個(gè)轉(zhuǎn)變即從單獨(dú)查銀行或企業(yè)向交叉檢查轉(zhuǎn)變，從注重程序性違規(guī)向注重實(shí)質(zhì)性違規(guī)轉(zhuǎn)變，從探究合規(guī)性向探究合理性轉(zhuǎn)變。五步遞進(jìn)，即按照“查找異常線索→排查甄別鎖定線索→立案調(diào)查→案件分析定性→案例總結(jié)”的步驟開展查處工作。具體流程見附圖。

查找異常線索

一是通過全面采集與整合各業(yè)務(wù)系統(tǒng)的非現(xiàn)場監(jiān)管信息進(jìn)行系統(tǒng)間比對分析。以國際收支申報(bào)系統(tǒng)數(shù)據(jù)為主體，將資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)、外匯賬戶系統(tǒng)、銀行結(jié)售匯等系統(tǒng)與國際收支統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合起來，通過建立監(jiān)管信息和各類數(shù)據(jù)之間的邏輯關(guān)系，來判斷各類數(shù)據(jù)的合理性。將存在可疑行為的單位列入關(guān)注名單庫,實(shí)施跟蹤監(jiān)管。二是通過外匯檢查分析應(yīng)用系統(tǒng)設(shè)置非現(xiàn)場檢查指標(biāo)，對外匯業(yè)務(wù)各項(xiàng)總量指標(biāo)、分類指標(biāo)和主體監(jiān)測指標(biāo)進(jìn)行綜合分析，設(shè)定相應(yīng)預(yù)警值，篩選異常數(shù)據(jù)變動，發(fā)現(xiàn)外匯資金流動苗頭性變化跡象及違規(guī)行為新動向。三是通過銀行反饋查找。充分發(fā)揮銀行“了解你的客戶”的優(yōu)勢，挖掘外匯業(yè)務(wù)銀行的潛力，針對銀行業(yè)務(wù)人員日常業(yè)務(wù)辦理中遇到的“疑難雜癥”，結(jié)合外匯管理在某一時(shí)期的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題，查找外匯管理政策漏洞，收集規(guī)避外匯管理的素材。

外匯交易真實(shí)性查處工作流程圖

排查甄別鎖定線索

取得異常線索企業(yè)名單后，應(yīng)利用外匯檢查分析應(yīng)用系統(tǒng)分別提取其國際收支、賬戶收付及結(jié)售匯相關(guān)業(yè)務(wù)明細(xì)，確定可能辦理相關(guān)外匯業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，通過非現(xiàn)場監(jiān)測中的關(guān)聯(lián)分析和交叉核對，鎖定可疑交易線索。一是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)分析。充分利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)，重點(diǎn)考察企業(yè)核查期內(nèi)進(jìn)出口及收付匯、貿(mào)易信貸、資本金流入等情況，全面了解核查期內(nèi)企業(yè)業(yè)務(wù)狀況。二是關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)及上下游企業(yè)分析。在非現(xiàn)場分析中將單筆金額較大的關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)及上下游為同一境外主體的企業(yè)交易明細(xì)信息進(jìn)行篩選，甄別可疑線索，以利于通過交易鏈條追查，摸清交易整體脈絡(luò)，實(shí)現(xiàn)精準(zhǔn)打擊。三是外圍調(diào)查并通過企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析。通過電話溝通詢問生產(chǎn)經(jīng)營情況，必要時(shí)收集其財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表及外匯、人民幣賬戶交易明細(xì)等信息，通過對企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，以資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等為依據(jù)，將企業(yè)涉外行為與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)相關(guān)資金流的變化，進(jìn)而判斷企業(yè)涉外行為的真實(shí)性，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在審批業(yè)務(wù)中表面真實(shí)性下掩蓋的異常情況。

立案調(diào)查

一是對有關(guān)銀行和企業(yè)進(jìn)行調(diào)查。所有的企業(yè)行為都與銀行操作有關(guān)，有的企業(yè)違規(guī)行為是在銀行常規(guī)檢查中發(fā)現(xiàn)的，有的銀行違規(guī)行為是在核查企業(yè)經(jīng)營行為時(shí)發(fā)現(xiàn)的，有的違規(guī)行為是銀行、企業(yè)雙方互動的結(jié)果，二者密不可分。將檢查發(fā)現(xiàn)的銀行審核問題延伸至企業(yè)，一旦落實(shí)企業(yè)違規(guī)，則可反之對銀行審核問題進(jìn)行定性處罰。也可將日常企業(yè)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)合規(guī)性檢查作為比對印證，由企業(yè)業(yè)務(wù)合規(guī)情況倒推經(jīng)辦銀行“展業(yè)三原則”的落實(shí)情況。二是豐富取證手段。將調(diào)查筆錄應(yīng)用于銀行檢查中，對于發(fā)現(xiàn)單證審核問題，從內(nèi)控、盡職審核和客戶調(diào)查等多方面對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行問詢，將調(diào)查筆錄作為取證的輔助方法，彌補(bǔ)僅憑單證進(jìn)行定性和處罰的不足。

案件分析定性及處理

原則監(jiān)管下應(yīng)要求銀行結(jié)合自身管理方式等實(shí)際情況，對展業(yè)三原則執(zhí)行規(guī)范予以細(xì)化和落實(shí)。首先，應(yīng)建立履行展業(yè)三原則的配套管理制度，如外匯業(yè)務(wù)客戶識別和信息采集制度等，并將展業(yè)三原則納入銀行自身的內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)操作流程中。其次，應(yīng)按照展業(yè)三原則的要求對外匯業(yè)務(wù)真實(shí)性、合法性進(jìn)行審核。一是對主體真實(shí)性的審核。直接溝通、側(cè)面了解、資料識別是了解主體的主要手段?？赏ㄟ^查驗(yàn)基本資料如營業(yè)執(zhí)照、機(jī)構(gòu)代碼證、公司章程等識別客戶；通過實(shí)地查訪、查詢?nèi)诵姓餍畔到y(tǒng)、咨詢上下游企業(yè)等方式，對客戶經(jīng)營情況進(jìn)行全面了解；對主體開展全面的風(fēng)險(xiǎn)分析，如對企業(yè)融資業(yè)務(wù)，結(jié)合客戶行業(yè)類型，開展經(jīng)營情況分析、財(cái)務(wù)分析、融資及擔(dān)保分析、貿(mào)易背景分析、歷史交易分析等。二是對交易行為真實(shí)性的審核。銀行應(yīng)盡職審查，并將交易的真實(shí)性審核落到實(shí)處。如貨物貿(mào)易項(xiàng)下賣方是否有對應(yīng)的貨權(quán)，物權(quán)是否按資金流逆向轉(zhuǎn)移，是否存在第三方的材料證明等；資本項(xiàng)下資本金、外債結(jié)匯資金使用流向是否合理，有無資金回流情況等。

外匯局對銀行展業(yè)三原則執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)分析。業(yè)務(wù)操作規(guī)程是展業(yè)三原則的落地規(guī)則，是外匯管理政策的傳導(dǎo)機(jī)制，是真實(shí)性審查責(zé)任的分解落實(shí)，也是具體業(yè)務(wù)操作準(zhǔn)確與否的依據(jù)。所以，應(yīng)結(jié)合銀行操作規(guī)程進(jìn)行邏輯嚴(yán)密的分析：是否把外匯管理規(guī)定落實(shí)到具體的業(yè)務(wù)操作規(guī)程中；實(shí)際執(zhí)行是否符合業(yè)務(wù)操作規(guī)程；業(yè)務(wù)操作規(guī)程制定和修訂程序是否正確等。在上述分析的基礎(chǔ)上，做出以下判斷：一是銀行是否履職，如貨物貿(mào)易項(xiàng)下是否做到全面了解貨權(quán)擁有和貨權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)，資本金結(jié)匯使用是否做到全面了解資金流向；二是是否盡職，即是否盡已可能地向合格的第三方求證。如在貨物貿(mào)易展業(yè)調(diào)查中，銀行是否圍繞客戶的貿(mào)易歷史、上下游交易渠道、主營產(chǎn)品以及主營業(yè)務(wù)異變等內(nèi)容，通過要求客戶提供證明材料、第三方詢證、抽樣實(shí)地考察等調(diào)查方法進(jìn)行了“盡職調(diào)查”；對收集的材料，銀行是否圍繞“單內(nèi)、單單、單證、單實(shí)”開展了審查；對于審查發(fā)現(xiàn)的各種不符，是否盡職開展了核實(shí)工作等。

建立定性機(jī)制，區(qū)分性質(zhì)采取不同的處理方式。對銀行在展業(yè)三原則執(zhí)行方面的違規(guī)定性和處罰，建議建立外匯違規(guī)行為定性集體決議機(jī)制，明確相應(yīng)決議規(guī)范，通過有針對性的定性分析，將疑似違規(guī)行為對應(yīng)到可適用的原則性條款；在從基礎(chǔ)上，區(qū)分性質(zhì)，采取不同的處理方式，包括：約見負(fù)責(zé)人談話，對其存在的問題進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示；對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行管控；對檢查中發(fā)現(xiàn)的實(shí)質(zhì)性違規(guī)問題，按《外匯管理?xiàng)l例》相關(guān)規(guī)定立案處罰。

案例總結(jié)

針對已發(fā)現(xiàn)并查清的特定案例，總結(jié)交易主體和交易項(xiàng)目的主要特征，評價(jià)類似企業(yè)或個(gè)人存在特定案例情況的可能性。建議賦予監(jiān)管機(jī)構(gòu)收集相關(guān)案例信息并向社會發(fā)布的權(quán)利；通過案例的總結(jié)剖析，對交易主體未來行為形成啟示。

相關(guān)配套建議

出臺原則性監(jiān)管的框架性文件，以指導(dǎo)外匯檢查工作。建議出臺貫徹“展業(yè)三原則”的指導(dǎo)性文件，明確銀行落實(shí)“展業(yè)三原則”的行為規(guī)范，彌補(bǔ)當(dāng)前原則性規(guī)定存在的不確定性與模糊性問題。細(xì)化銀行未了解你的客戶、未了解你的業(yè)務(wù)和未進(jìn)行真實(shí)性審核的相關(guān)情形及處罰措施，并增加兜底條款，以此作為外匯檢查及處罰的依據(jù)，實(shí)現(xiàn)檢查與處罰有法可依。

加強(qiáng)對實(shí)質(zhì)性違規(guī)行為的監(jiān)管研究。一是完善現(xiàn)行外匯管理政策，細(xì)化約束條款，明確評判銀行盡職審查違規(guī)行為的量化標(biāo)準(zhǔn)，加大外匯政策對銀行執(zhí)行展業(yè)三原則的約束力度，督促銀行對貿(mào)易背景真實(shí)性進(jìn)行盡職審查。二是完善本外幣政策的融合銜接，建立本外幣聯(lián)動監(jiān)管機(jī)制及協(xié)同核查機(jī)制，明確跨境人民幣案件移交處罰的相關(guān)規(guī)定，彌補(bǔ)監(jiān)管漏洞。三是總結(jié)非現(xiàn)場核查手段、指標(biāo)設(shè)計(jì)方案，形成可行性較強(qiáng)的非現(xiàn)場核查方法體系。

加強(qiáng)信息共享，共堵監(jiān)管漏洞。一是與海關(guān)、保稅監(jiān)管區(qū)等部門建立協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)信息共享。通過定期交流，及時(shí)掌握海關(guān)、保稅監(jiān)管區(qū)管理政策的變化情況。二是實(shí)現(xiàn)提單等重要管理數(shù)據(jù)信息共享，豐富基層外匯局核查手段。加強(qiáng)與海關(guān)溝通，就提單、進(jìn)境備案清單等數(shù)據(jù)加強(qiáng)共享。與船訊網(wǎng)等第三方單證核驗(yàn)平臺協(xié)商建立定期查詢機(jī)制，以掌握物流情況，支持有真實(shí)貿(mào)易背景的交易。三是加強(qiáng)與異地外匯局的溝通協(xié)作，實(shí)現(xiàn)對OSA及NRA賬戶往來資金的信息交流，防止企業(yè)通過構(gòu)造貿(mào)易進(jìn)行融資套利行為。

作者單位：外匯局菏澤市中心支局