文/張進 編輯/任風遠

防范自貿(mào)區(qū)貿(mào)易洗錢風險

文/張進 編輯/任風遠

自2013年國務院正式批準上海自貿(mào)區(qū)以來，我國不斷加快推進自貿(mào)區(qū)戰(zhàn)略，先后在福建、廣東、天津等地成立了11個自貿(mào)區(qū)。自貿(mào)區(qū)在金融創(chuàng)新的優(yōu)惠政策和便利措施下，跨境資金流動更加頻繁；而隨著監(jiān)管環(huán)境的日趨寬松，貿(mào)易洗錢的風險也在加大。

自貿(mào)區(qū)貿(mào)易洗錢風險

貿(mào)易洗錢風險成因

一是自貿(mào)區(qū)金融創(chuàng)新下資金流動便利引發(fā)的洗錢風險。自貿(mào)區(qū)建設的初衷是為了促進自由貿(mào)易、吸引外資和加快金融創(chuàng)新步伐。為了營造相對方便的投資和貿(mào)易環(huán)境，自貿(mào)區(qū)在工商、海關、稅務、外匯等方面推出了一些創(chuàng)新措施。不法分子利用政策漏洞進行虛假實業(yè)投資、虛假貿(mào)易、虛構資金用途等，不僅會形成洗錢風險，還可能因資金自由劃轉引起資金異常流動而導致系統(tǒng)性和區(qū)域性風險。此外，伴隨著人民幣國際化步伐的加快，特別是加入SDR以后，來自境外的洗錢分子與境內(nèi)的洗錢分子相勾結，將人民幣作為新的洗錢載體，實現(xiàn)非法資金的轉移。

二是自貿(mào)區(qū)金融監(jiān)管寬松引發(fā)的洗錢風險。據(jù)反洗錢金融行動特別工作組（簡稱FATF）的研究，自貿(mào)區(qū)金融創(chuàng)新除可提供更多的經(jīng)濟機會外，其相對寬松的金融和貿(mào)易監(jiān)管，也給洗錢和恐怖融資活動帶來了可乘之機。如貨物進出口的海關監(jiān)管相對寬松，容易影響交易鏈和資金鏈監(jiān)控的效果；工商注冊管理對信息披露要求寬松，會降低公司真實經(jīng)營情況的透明度，給不法主體隱蔽身份帶來機會；自由貿(mào)易賬戶體系、投融資匯兌便利、人民幣跨境使用、利率市場化、外匯管理改革等創(chuàng)新舉措，會導致跨境資金流動更加頻繁，尤其是離岸業(yè)務相對一般地區(qū)會發(fā)展更快，而離岸金融和離岸貿(mào)易一直是國際洗錢的高發(fā)地帶。

貿(mào)易洗錢方式

一是以貨物貿(mào)易為手段的洗錢。貨物貿(mào)易洗錢通常會采用虛報價格、提供虛假發(fā)票或發(fā)貨單、多開發(fā)票、虛假描述貨物、虛假陳述貨物的質量或數(shù)量、將黑錢作為國際貨物貿(mào)易咨詢服務費、符合文件形式的虛假發(fā)貨等手段實施。FATF認為，與洗錢有關的通常是稅收或關稅以及營業(yè)額或價值較高的貨物，如生活消費品、紡織品、服裝、工程產(chǎn)品、電子產(chǎn)品、非法煙草產(chǎn)品、皮制品、豪華轎車、貴重金屬、仿冒產(chǎn)品、珠寶和廢金屬等。

二是以貿(mào)易融資工具為手段的洗錢。貿(mào)易融資是指銀行對進出口商提供的與進出口貿(mào)易結算相關的短期融資或信用便利，其方式主要有信用證、匯票、對等貿(mào)易、保理、福費廷、押匯和信用證抵押貸款等。不法分子利用貿(mào)易融資產(chǎn)品作為洗錢工具，通過虛構交易背景進行貿(mào)易融資、結算，借助金融機構轉移非法收入的情況屢見不鮮。

三是以公司為手段的洗錢。由于自貿(mào)區(qū)內(nèi)設立的公司缺乏透明度，不法分子可以通過關聯(lián)公司、空殼公司等形式來掩飾其洗錢活動。

自貿(mào)區(qū)反洗錢國際經(jīng)驗

FATF自貿(mào)區(qū)洗錢風險指標與反洗錢原則

2008至2009年，F(xiàn)ATF先后發(fā)布了打擊貿(mào)易洗錢的案例與自貿(mào)區(qū)洗錢類型的研究報告，提出了與自貿(mào)區(qū)洗錢有關的風險指標和反貿(mào)易洗錢的六項原則。

與自貿(mào)區(qū)洗錢相關的風險指標。一是傳統(tǒng)貿(mào)易洗錢風險指標，包括低/高開發(fā)票、重復開票、多/少裝船、對貨物或服務虛假申報、貿(mào)易單據(jù)與金融憑證信息不匹配、高洗錢風險產(chǎn)品、地區(qū)或行業(yè)等。二是金融機構的相關指標。FATF從客戶支付方式、支付頻率、交易對手、存鈔、公司規(guī)模等角度提出了九個指標，如支付方式與交易的風險特征不符、從無明顯關聯(lián)的第三方收款、公司賬戶有大額存入且規(guī)律性轉出等。三是異常經(jīng)營相關指標，包括貨物經(jīng)一個或多個國家/地區(qū)轉運而無明顯經(jīng)濟目的、貨運與通常的地域貿(mào)易模式不符等。四是空殼公司相關指標，包括交易涉及空殼公司、涉及避稅地的出口交易高開發(fā)票、利用在避稅地或離岸中心注冊公司進行非典型交易等。

自貿(mào)區(qū)反洗錢的六項原則。一是將反貿(mào)易洗錢納入現(xiàn)有的反洗錢與反恐怖融資培訓，培訓對象應包括負責對利用金融和貿(mào)易數(shù)據(jù)實施犯罪進行調查的執(zhí)法機構。二是進行相關案例和風險指標的研究，供政府部門和金融機構參考。三是建立相應機制，將收集、分析和存儲貿(mào)易數(shù)據(jù)的工作與對洗錢和恐怖融資的調查工作聯(lián)系起來。四是貿(mào)易數(shù)據(jù)的收集和交換應以授權的方式進行，并應符合本國有關隱私和數(shù)據(jù)保護的法律。五是促進各國機構間迅速有效地交換貿(mào)易數(shù)據(jù)和其他相關信息。六是實施上述措施時，應注意避免合法貿(mào)易遇到不合理障礙。

加勒比反洗錢組織自貿(mào)區(qū)反洗錢監(jiān)管指引

加勒比反洗錢組織（CFATF）從2000年開始關注自貿(mào)區(qū)的洗錢與恐怖融資風險問題。 CFATF成員在2001年制定了加強自貿(mào)區(qū)反洗錢監(jiān)管的相關建議。

制定自貿(mào)區(qū)完整的法律法規(guī)，實行全方位管理。一是明確界定自貿(mào)區(qū)及監(jiān)管機關的職責和權力。監(jiān)管當局在自貿(mào)區(qū)內(nèi)制定包括獨立審查和內(nèi)部審計等環(huán)節(jié)在內(nèi)的反洗錢與反恐怖融資合規(guī)計劃。二是明確對區(qū)內(nèi)企業(yè)的管理規(guī)定，包括對區(qū)內(nèi)企業(yè)進行準入管理，并規(guī)定區(qū)內(nèi)企業(yè)需履行保存運營相關交易記錄以及報告可疑情況等義務。

制定自貿(mào)區(qū)內(nèi)限制類支付方式。限制自貿(mào)區(qū)內(nèi)企業(yè)接受現(xiàn)金支付，或由與交易無直接關聯(lián)的第三方（無論是買方還是賣方）以匯票、第三方支票、旅行支票、電匯等其他方式進行的支付。

建立自貿(mào)區(qū)內(nèi)專門反洗錢部門及工作機制。主管機關在其內(nèi)部設立專門的職能部門全面負責反洗錢事務，并對被監(jiān)管機構開展持續(xù)的培訓，包括詳細列明主管機關的權力和區(qū)內(nèi)被監(jiān)管機構的義務及其反洗錢內(nèi)控機制，建立并加強行政管理部門和其他涉及防范、調查和起訴洗錢活動的有關部門之間的協(xié)調機制。

美國多層次、多結構的反洗錢監(jiān)管體系

美國早在1934年就通過了《自由貿(mào)易區(qū)法案》，迄今為止，已建立了近三百個自貿(mào)區(qū)。作為世界上最活躍的金融市場之一，美國自貿(mào)區(qū)金融市場蓬勃發(fā)展，同時也滋生了大量洗錢活動。對此，美國逐漸形成了嚴密的多層次反洗錢法律體系和“蛛網(wǎng)式”監(jiān)管結構。

多層次的反洗錢法律體系。第一層是美國國會制定的相關法律，如1970年的《銀行保密法》、1986年的《控制洗錢法》、1999年的《反洗錢法》，以及2002年的《消除跨國洗錢和反恐融資法愛國者法案》等。第二層是由有關政府機構根據(jù)法定授權制定并頒布的反洗錢行政法規(guī)，如《銀行保密法規(guī)》等。第三層是由監(jiān)管機構或行業(yè)自律組織將以上法律法規(guī)細化形成的反洗錢指導性行業(yè)準則。美國多層次的反洗錢法律體系，可以對我國起到立法上的示范和參考作用。

“蛛網(wǎng)式”的反洗錢監(jiān)管結構。美國“蛛網(wǎng)式”反洗錢監(jiān)管結構以財政部管轄的金融犯罪執(zhí)法網(wǎng)絡（Fin CEN）為核心，財政部、聯(lián)邦調查局、國土安全部、司法部等機構通過相互間的信息傳遞，形成一個互為補充、相互配合的系統(tǒng)網(wǎng)絡。在自貿(mào)區(qū)內(nèi)，主要由自貿(mào)區(qū)管理委員會和海關配合進行對洗錢犯罪活動的監(jiān)控，并以自貿(mào)區(qū)內(nèi)金融機構為主要對象，對其提出監(jiān)管要求。這種多機構間相互合作的模式，對我國自貿(mào)區(qū)反洗錢監(jiān)管結構的設置也具有借鑒意義。

強化自貿(mào)區(qū)對反洗錢的監(jiān)管

一是從法律層次提高對自貿(mào)區(qū)貿(mào)易洗錢風險的重視。首先，完善反貿(mào)易洗錢相關法律法規(guī)，參照國際標準對貿(mào)易洗錢定義、貿(mào)易洗錢犯罪、反洗錢監(jiān)管措施、罰則等進行明確的法律規(guī)定。其次，將反貿(mào)易洗錢納入制度建設，制定專門的自貿(mào)區(qū)貿(mào)易反洗錢相關法律和反洗錢監(jiān)管制度。

二是從組織層面構建聯(lián)合監(jiān)管機制。鑒于美國“蛛網(wǎng)式”監(jiān)管結構是建立在高度的網(wǎng)絡化和發(fā)達的個人信用制度之上的，我國相關制度建設仍存在差距，仍需要以專職反洗錢監(jiān)管部門為核心，加強行業(yè)和監(jiān)管部門的反洗錢信息搜集，以構建便利的數(shù)據(jù)交流與共享渠道，形成多部門齊抓共管、協(xié)調聯(lián)動的聯(lián)合監(jiān)管機制。在完善組織架構基礎上，應進一步提高監(jiān)管人員的業(yè)務素質，通過案例、方法等技能培訓，提高監(jiān)管人員對貿(mào)易洗錢的監(jiān)測識別和分析能力。

三是從技術層面完善對自貿(mào)區(qū)貿(mào)易洗錢的監(jiān)測分析手段。第一，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的全口徑采集，充分運用大數(shù)據(jù)分析技術。通過搭建數(shù)據(jù)平臺，形成標準化口徑與數(shù)據(jù)分析體系。第二，加強數(shù)據(jù)整合，完善監(jiān)測分析體系。通過整合各國貿(mào)易洗錢的相關數(shù)據(jù)信息，形成標準化數(shù)據(jù)，并進行電子化記錄存儲，實現(xiàn)對貿(mào)易洗錢活動的有效識別和打擊。第三，發(fā)揮金融機構第一道防線的風險防范作用。自貿(mào)區(qū)內(nèi)金融機構應通過對自由貿(mào)易賬戶、境內(nèi)區(qū)外銀行結算賬戶和境外賬戶之間的資金流動監(jiān)測，加強對跨境業(yè)務全流程的反洗錢風險管理。

四是從國際層面加強信息交流與合作。根據(jù)FATA的建議，應加強我國反洗錢監(jiān)測中心與各國金融情報中心的交流，全面學習和借鑒發(fā)達國家先進的反洗錢情報理念和信息技術，加強與各國貿(mào)易洗錢相關數(shù)據(jù)的交流與案例共享，通過跨區(qū)域的自貿(mào)區(qū)協(xié)議、條約等形式，積極開展反洗錢情報合作，嚴厲打擊和遏制跨國洗錢活動。

作者單位：外匯局深圳市分局