高巖

【摘 要】眾所周知，要想把項(xiàng)目管理好，資金管理很關(guān)鍵。文章分析了在實(shí)際進(jìn)行項(xiàng)目資金管理的時候遇到的問題，指出了其中的薄弱環(huán)節(jié)，根據(jù)筆者的經(jīng)驗(yàn)和總結(jié)，提出了一些建設(shè)性的意見，包括對賬戶進(jìn)行統(tǒng)一的管理，采取資金集中支付的辦法，推動資金的預(yù)算并且和具體的生產(chǎn)結(jié)合起來等措施。希望能給行業(yè)內(nèi)人士一些參考。

【關(guān)鍵詞】資金管理；成本控制；賬戶管理

一、引言

改革開放以來，我國的經(jīng)濟(jì)和社會上升到了另外一個層次，隨著近些年來經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，我們國家的經(jīng)濟(jì)市場化越來越明顯。現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)全球化發(fā)展，給企業(yè)的生存也帶來了很大大挑戰(zhàn)。一個企業(yè)要想歪激烈的競爭中站穩(wěn)腳跟，有自己的一席之地，就要走資金的保障，那么我們知道資金是通過長期的積累得到的。所以，一定要做好資金的使用，加強(qiáng)對資金的管理。只有這樣才能保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行，得到持續(xù)性發(fā)展。

二、項(xiàng)目資金管理中的問題

現(xiàn)在，我國企業(yè)里面的資金管理大部分還是比較粗糙的，沒有一個自己統(tǒng)一的管理體系，在資金管理的時候還有一些問題，主要是以下幾方面：

1.資金太分散，沒有計(jì)劃

現(xiàn)在，比如說施工項(xiàng)目里面，分布特別廣泛，每個項(xiàng)目的資金就比較分散了。所以，這就導(dǎo)致了公司里面資金管理的一個很大的瓶頸。有很多的項(xiàng)目本來沒有計(jì)劃資金的安排，所以，資金使用很隨意。有時候，項(xiàng)目進(jìn)行的時候不是很順利，那么資金鏈可能會斷，出現(xiàn)資金緊張的情況。

2.監(jiān)控的力度不足，管理不當(dāng)

很多公司對項(xiàng)目的資金管理很不到位，力度不夠，而且公司的項(xiàng)目部對資金的審批也不夠，太集中審批。所以，有時候財(cái)務(wù)部對資金沒有實(shí)質(zhì)的管理權(quán)利，地位很被動。

3.和生產(chǎn)經(jīng)營、成本控制的聯(lián)系力度不夠

現(xiàn)在我們國家對于資金的管理還不是很到位，很多項(xiàng)目里面的資金得不到很好的管理，都是為了管理而管理。并不能和項(xiàng)目的具體生產(chǎn)經(jīng)營，以及成本的管理相結(jié)合起來。所以很多時候，進(jìn)行工程管理，合同管理的部門以及財(cái)務(wù)管理的相關(guān)部門不能夠協(xié)調(diào)工作，項(xiàng)目部們也沒有很完善的規(guī)章制度。

三、加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理的措施

上文分析了資金管理里面存在的一些問題。針對這些問題，筆者提出了一些合理的建議。文章從統(tǒng)一的賬戶進(jìn)行資金的管理和支付，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)部門的管理職能，在資金使用的時候推行聯(lián)合簽名的制度，同時提高資金的預(yù)算，把施工計(jì)劃還有生產(chǎn)的情況，成本控制幾點(diǎn)結(jié)合起來進(jìn)行。文章從以下幾方面進(jìn)行了分析：

1.統(tǒng)一管理賬戶，集中支付資金

通常情況下，每個工程進(jìn)行的時候，只開一個銀行賬戶，這樣就把所有項(xiàng)目里面的資金都放到了一個賬戶里面。下屬的范圍里面，包括工廠，材料廠家等單位也要通過這個賬戶去開設(shè)二級的子賬戶，這樣就比較方便了。因?yàn)轫?xiàng)目進(jìn)行的時候，資金的結(jié)算中心只有一個，比較集中。另外，要把這個賬戶放到集團(tuán)公司資金結(jié)算的總的系統(tǒng)里面，這樣，公司的總的財(cái)務(wù)是一個大的集中，每個項(xiàng)目是一個小的資金集中。這樣對公司的總的資金是一個管理，對于項(xiàng)目來說又是一個分的管理。有利于資金的利用和監(jiān)控，也有利于對資金情況的分析掌握。更加方便集團(tuán)公司進(jìn)行項(xiàng)目的申請還有成本的控制。每次在一個集中的片區(qū)進(jìn)行統(tǒng)一的支付和賬戶的管理。然后，每個片區(qū)里面相對集中的資金區(qū)域可以共用一個銀行賬戶，這樣公司派一個領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任片區(qū)的指揮，下面再設(shè)立一個主管，管理資金。

2.增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能

（1）現(xiàn)在很多公司的財(cái)務(wù)人員沒有自己的實(shí)權(quán)，所以要增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的管理的地位。這樣才能增加對資金的管理力度。另外，每個項(xiàng)目里面都要增加財(cái)務(wù)的工作人員，給財(cái)務(wù)主管一些監(jiān)管的權(quán)利，增加對項(xiàng)目資金的管理力度。

（2）增加財(cái)務(wù)人員隊(duì)伍的建設(shè)，切實(shí)增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。公司要組織財(cái)務(wù)工作人員的技能培訓(xùn)，請有經(jīng)驗(yàn)的專家進(jìn)行講座。增加財(cái)務(wù)工作人員各方面的能力，包括工程里面的施工，合同的造價，還有成本定額等方面的知識都要掌握。公司要制定合適的績效考核制度，鼓勵按時按量完成任務(wù)的工作人員。同時，要給他們創(chuàng)造一個交流和溝通的平臺，促進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的交流。

3.增加資金的滾動預(yù)算，和施工計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營、成本控制聯(lián)系起來

（1）在每年、每個季度、每個月份里做項(xiàng)目計(jì)劃的時候，要增加對這些項(xiàng)目的資金預(yù)算的計(jì)劃。這樣在月初的時候就可以按照計(jì)劃進(jìn)行資金的發(fā)放了，到了月底的時候根據(jù)項(xiàng)目的進(jìn)展情況再進(jìn)行合理的調(diào)整。

（2）在這里，我們需要強(qiáng)調(diào)的是，整個項(xiàng)目里面的資金預(yù)算不只是項(xiàng)目部門的工作，所有的工程里面的工作人員都有責(zé)任。有關(guān)資金的預(yù)算一定要一級一級進(jìn)行，逐級進(jìn)行審核，完成以后再進(jìn)行統(tǒng)一的管理。在項(xiàng)目里面，一定要有科學(xué)的預(yù)算、審批、監(jiān)督、考核的體系，這樣才能方便統(tǒng)一管理并且不能隨意改動。

（3）在工程進(jìn)行的時候，要對施工材料做好控制，要符合施工的計(jì)劃。另外，有關(guān)材料方面也要有單獨(dú)的資金預(yù)算。經(jīng)過項(xiàng)目部門進(jìn)行審批以后，每個月按照計(jì)劃供應(yīng)材料。遇到有新增加的材料的情況，要向項(xiàng)目部門進(jìn)行審批，然后調(diào)整資金的預(yù)算情況，經(jīng)理批準(zhǔn)以后才能增加。

4.增加資金流的測算，采取合理措施使資金回籠

在公司對項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)的時候要注意，根據(jù)自己的資金情況進(jìn)行，不要看著利潤高就想投資。注意分析自己的現(xiàn)金流?，F(xiàn)在工程進(jìn)行大部分都是招投標(biāo)，這是各個公司進(jìn)行競爭的開始，也是讓企業(yè)進(jìn)行投資的開始。所以，在開始的時候就要對自己的資金做好預(yù)算和管理，一定要注意投標(biāo)環(huán)節(jié)?？茖W(xué)使用自己的資金，做好規(guī)劃。另外，也要對公司資金使用的情況了解，還有建設(shè)單位的資金情況，建設(shè)單位的資質(zhì)符不符合要求，還有信譽(yù)情況等。對所要投資的項(xiàng)目一定要充分掌握立項(xiàng)還有審批，比如說建設(shè)項(xiàng)目，有時候建設(shè)項(xiàng)目非常復(fù)雜，每個地區(qū)也不一樣，尤其還受到自然環(huán)境，地理?xiàng)l件的影響，所以這些因素都要考慮到，不能只顧利潤。另外，要及時回籠自己的資金，保證充足的資金流。

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