(西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，陜西 西安 710127)

基于因子分析法的2015年我國地方財(cái)政支出績效研究

楊婧妍

(西北大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院，陜西 西安 710127)

財(cái)政支出是政府購買和轉(zhuǎn)移支付投入方向的體現(xiàn)，可以通過研究財(cái)政支出績效來評(píng)價(jià)地方政府提供公共服務(wù)的效率。本文基于此點(diǎn)對(duì)我國2015年的地方財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)進(jìn)行研究，利用因子分析方法進(jìn)行計(jì)量檢驗(yàn)。從中找出地方間政府支出績效差異，并據(jù)此提出相關(guān)政策建議，希望能夠?qū)ξ覈胤介g經(jīng)濟(jì)增長差距的縮小、地方財(cái)政支出績效的提高起到促進(jìn)作用。

財(cái)政支出；支出績效；因子分析法

一、引言

自1994年分稅制實(shí)施以來，中央政府與地方政府在財(cái)權(quán)與事權(quán)的劃分上逐漸向財(cái)權(quán)與事權(quán)相匹配的方向發(fā)展，地方政府事權(quán)擴(kuò)大的同時(shí)，也獲得了相應(yīng)的稅收保障，使得地方政府在行使地方權(quán)力的過程中具有了資金上的支持。除地方政府的稅收收入外，中央對(duì)地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付額也逐年增長，2016年，中央對(duì)地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付規(guī)模高達(dá)5.29萬億元。地方政府的收入只有用于合理的支出方面，才能為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、處理地方事務(wù)起到促進(jìn)作用。從財(cái)政支出數(shù)額上看，全國各省市地方政府支出也呈逐年增加態(tài)勢(shì)，但其資金利用效率則還有待考量。

對(duì)財(cái)政支出績效進(jìn)行管理和評(píng)價(jià)，不僅對(duì)提高財(cái)政管理水平、資源配置使用效率起到促進(jìn)作用，也符合建立廉潔高效的現(xiàn)代政府的要求。本文基于這一點(diǎn)，通過利用2015年地方政府支出數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，利用SPSS軟件、運(yùn)用因子分析方法進(jìn)行計(jì)量檢驗(yàn)，對(duì)我國2015年的全國各地區(qū)財(cái)政支出績效進(jìn)行研究。希望能夠從中找出地方間政府支出績效差異，據(jù)此提出相關(guān)政策建議，為我國地方間經(jīng)濟(jì)增長差距的縮小及地方財(cái)政支出績效的提高獻(xiàn)策。

二、文獻(xiàn)綜述

對(duì)我國地方政府支出績效的考察方面，之前研究者已有相關(guān)研究。郭亞軍、何延芳(2004)將研究指標(biāo)分為財(cái)政支出規(guī)模類指標(biāo)、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)類指標(biāo)、財(cái)政支出效果類指標(biāo)，研究一定財(cái)政支出規(guī)模和支出結(jié)構(gòu)下，財(cái)政支出對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)、社會(huì)及居民生活等主要方面的影響。王克強(qiáng)，劉紅梅，陳玲娣(2006)認(rèn)為，財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)的方法很多。主要包括成本一效益分析法、綜合評(píng)價(jià)法、公眾評(píng)判法、因素分析法等。其中綜合評(píng)價(jià)法是我國目前使用最多的方法。陳清，郝睿(2013)選擇以公共產(chǎn)品服務(wù)質(zhì)量的效率、內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)管理、即期財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)和遠(yuǎn)期發(fā)展前景，作為績效評(píng)價(jià)指標(biāo)。孫琳(2013)認(rèn)為在轉(zhuǎn)型進(jìn)程中的中國地方政府績效評(píng)價(jià)體系應(yīng)注重“教育、社會(huì)保障、勞動(dòng)就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房、政府工作透明度”等多個(gè)方面。

以因子分析法為基礎(chǔ)進(jìn)行地方政府支出績效研究，在以前的研究中也有所體現(xiàn)。張清廉，于傳崗，于長立(2009)通過建立地方財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用多元統(tǒng)計(jì)因子分析法對(duì)我國 2005 年 30 個(gè)省市的財(cái)政支出績效情況進(jìn)行實(shí)證分析并得出結(jié)論：市場(chǎng)化改革和發(fā)展程度較高的地區(qū)，地方政府和財(cái)政支出更加重視公共物品和公共服務(wù)的提供。張銘洪，侯笛，張福進(jìn)(2013)基于因子分析方法研究了地方財(cái)政支出對(duì)監(jiān)督的偏離程度，認(rèn)為地方政府的財(cái)政自主性不僅表現(xiàn)在對(duì)收支總額的調(diào)度上，而且更重要地體現(xiàn)在對(duì)不同類型財(cái)政開支的把握和分配上。張瑜，陳希鎮(zhèn)(2013)通過因子分析對(duì)2010年各地區(qū)社會(huì)服務(wù)支出、地區(qū)發(fā)展支出和生活保障支出進(jìn)行了得分排序，得出地區(qū)間各方面的發(fā)展仍不平衡的結(jié)論。

三、基于因子分析法的我國地方財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)的計(jì)量模型建立

(一)數(shù)據(jù)采集及研究設(shè)計(jì)

在評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取方面，本文遵循全面性、可操作性、過程與結(jié)果結(jié)合性原則進(jìn)行，選取的對(duì)象盡量全面的反映地方政府的支出職能和責(zé)任。本文以我國31個(gè)省、市、自治區(qū)為研究對(duì)象，利用政府支出數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)，并將絕對(duì)值處理為相對(duì)值使其更具現(xiàn)實(shí)意義。相關(guān)經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)均來自《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》，在權(quán)威性方面能夠有所保證。

(二)項(xiàng)目樣本選取

結(jié)合張清廉、王全良等眾多研究者的指標(biāo)選取，本文主要選取了2類共14個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)。第1類為經(jīng)濟(jì)總量類指標(biāo)。包括各省第三產(chǎn)業(yè)比重、GDP與財(cái)政支出之比以及進(jìn)出口額與財(cái)政支出之比，指標(biāo)代碼為X1至X3，單位均為%。這3項(xiàng)指標(biāo)主要反映了地方總體的經(jīng)濟(jì)效率。

第2類為支出結(jié)構(gòu)類指標(biāo)。包括一般公共服務(wù)占財(cái)政支出之比、住房保障支出占財(cái)政支出之比、社保和就業(yè)支出占財(cái)政支出之比、科技支出占財(cái)政支出之比、教育支出占財(cái)政支出之比、文化教育占財(cái)政支出之比、衛(wèi)生支出占財(cái)政支出之比、交通運(yùn)輸費(fèi)占財(cái)政支出之比、公共安全支出占財(cái)政支出之比、節(jié)能環(huán)保支出占財(cái)政支出之比以及農(nóng)林水事務(wù)支出占財(cái)政支出之比這11項(xiàng)，代碼為X4至X14，單位均為%。從居民生活、文化教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)管理和環(huán)境等各方面對(duì)財(cái)政支出的績效進(jìn)行綜合考量。

(三)因子分析法下的實(shí)證檢驗(yàn)

本文選取因子分析法，使用SPSS軟件對(duì)全國各省的地方財(cái)政支出績效進(jìn)行檢驗(yàn)。首先，檢驗(yàn)因子分析的可行性。對(duì)指標(biāo)X1、X2，...，X14進(jìn)行適應(yīng)性檢驗(yàn)，即進(jìn)行KMO和Bartlett球形檢驗(yàn)。經(jīng)檢驗(yàn)，統(tǒng)計(jì)量KMO值為0.660>0.5，且參與因子分析的變量的Bartlett球形檢驗(yàn)值為327.66，拒絕原假設(shè)，結(jié)果顯著。因此，可以對(duì)這14個(gè)指標(biāo)進(jìn)行因子分析。

其次，進(jìn)行公因子確定。據(jù)特征值大于1的標(biāo)準(zhǔn)，共提取5個(gè)公共因子F1到F5，積累貢獻(xiàn)率為81.132%，即5因子能反映原指標(biāo)體系81.132%的信息量，已能較好的反映原始指標(biāo)信息。

表3-1 旋轉(zhuǎn)后因子特征值及方差貢獻(xiàn)率

經(jīng)檢驗(yàn)，公共因子F1在GDP/財(cái)政支出、進(jìn)出口額/財(cái)政支出、農(nóng)林水支出/財(cái)政支出、住房保障支出/財(cái)政支出、科學(xué)技術(shù)支出/財(cái)政支出上有較大載荷1，是反映經(jīng)濟(jì)總量和地區(qū)發(fā)展的績效因子。公共因子F2在GDP/財(cái)政支出、教育支出/財(cái)政支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出/財(cái)政支出上有較大載荷，是反映教育醫(yī)療情況的績效因子。F3在公共安全支出/財(cái)政支出、一般公共服務(wù)支出/財(cái)政支出、交通運(yùn)輸支出/財(cái)政支出上有較大載荷，是反映社會(huì)穩(wěn)定情況的績效因子。F4在上文化體育與傳媒支出/財(cái)政支出、第三產(chǎn)業(yè)比重上有較大載荷，是反映社會(huì)文化發(fā)展的績效因子。F5在社會(huì)保障和就業(yè)支出/財(cái)政支出、節(jié)能環(huán)保支出/財(cái)政支出上有較大載荷，是解釋社會(huì)保障的和環(huán)境保護(hù)的績效因子。

最后，計(jì)算因子得分并進(jìn)行排序。根據(jù)提取的因子計(jì)算正交旋轉(zhuǎn)后的主因子得分并進(jìn)行排序，以5因子的貢獻(xiàn)率比重計(jì)算加權(quán)平均值，得到各省財(cái)政支出績效的綜合得分Fj，j表示不同地區(qū)。計(jì)算公式為：

Fj=(28.409*F1j+17.280*F2j+13.345*F3j+11.595*F4j+10.503F5j)/81.132

表3-2 2015年全國各省財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)因子得分及排序

通過上表，可以看出我國31省、直轄市、自治區(qū)在財(cái)政支出績效綜合水平的因子得分及排名。從綜合績效得分上來看，各地區(qū)支出績效與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平并不完全一致。如上海雖然經(jīng)濟(jì)總量和地區(qū)發(fā)展水平高，但綜合排名卻靠后，支出績效有待提高。這說明財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)是內(nèi)在的綜合性指標(biāo)，是根據(jù)地方財(cái)政支出提供地方公共品、資源的優(yōu)化配置所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效果而設(shè)置的，不是單純關(guān)注經(jīng)濟(jì)增長情況?？傮w來看，東部地區(qū)如蘇、浙、粵等財(cái)政支出績效最高、中部地區(qū)次之，西部地區(qū)最低。但同一地區(qū)內(nèi)部也存在較大差異，如位于中部地區(qū)的河南、山西排到第9/15；而安徽排至第27名。區(qū)域間和區(qū)域內(nèi)發(fā)展均存在不平衡現(xiàn)象。

四、政策建議

(一)提高財(cái)政支出綜合績效

通過各公因子綜合績效得分可以得出，我國各省市目前還未從經(jīng)濟(jì)增長理念轉(zhuǎn)向經(jīng)濟(jì)發(fā)展理念，在財(cái)政支出方面仍然片面強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)快速增長，而忽略基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的重要性，一些省市的地方財(cái)政支出績效水平較低，資源有待優(yōu)化配置。在以后的發(fā)展過程中，應(yīng)更加重視科技、文化、教育等方面的投入，提高財(cái)政支出綜合績效，增強(qiáng)地區(qū)發(fā)展軟實(shí)力。

(二)因地制宜發(fā)展地區(qū)優(yōu)勢(shì)

各省市在財(cái)政支出方面應(yīng)該因地制宜，將支出重點(diǎn)放在地區(qū)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)建設(shè)上，有目的的提供財(cái)政支持，提高財(cái)政支出的有效性，促進(jìn)地區(qū)發(fā)展，縮小地區(qū)內(nèi)、地區(qū)間發(fā)展差異。例如，像山東、湖南、湖北等農(nóng)業(yè)強(qiáng)省，應(yīng)在支出投入上向農(nóng)林方面傾斜，同時(shí)提高科技支持，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)。

(三)促進(jìn)財(cái)政支出各方面均衡發(fā)展

我國大部分省、市的財(cái)政支出項(xiàng)目上存在發(fā)展不均衡現(xiàn)象。如西藏、新疆社保就業(yè)和公共安全服務(wù)提供上處于領(lǐng)先地位，而教育、社保等方面則在全國排名倒數(shù)；廣西雖然經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一般，但對(duì)醫(yī)療、教育、文化方面都很重視，使得其財(cái)政支出績效綜合排名靠前。這一現(xiàn)象要求各省市在今后發(fā)展中要善于利用中央轉(zhuǎn)移支付，對(duì)各支出項(xiàng)目均衡投入，促進(jìn)財(cái)政支出均衡發(fā)展。

五、結(jié)論

本文通過使用SPSS軟件對(duì)2015年全國31個(gè)省、直轄市、自治區(qū)的財(cái)政支出績效進(jìn)行了因子分析，得到了影響財(cái)政支出績效的五個(gè)主要因子的得分排名以及綜合績效得分排名，并根據(jù)結(jié)果提出了政策建議，希望能夠?qū)μ岣叩胤秸С隹冃?、縮小地區(qū)間差距起到促進(jìn)作用。本文的不足之處在于績效體系建立方面可能存在沒有納入其中的評(píng)價(jià)指標(biāo)，在因子選取方面可能也不夠準(zhǔn)確，在以后的研究中將對(duì)此進(jìn)行改進(jìn)。

[1] 張清廉，于傳崗，于長立.我國地方財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)研究——以因子分析法為基礎(chǔ)的分析[J]. 河南社會(huì)科學(xué)，2009，17(6)：5-9.

[2] 陳清，郝睿.地方財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)的實(shí)證分析——基于徐州市泉山區(qū)的研究[J]. 中國市場(chǎng)，2013(12)：33-36.

[3] 張瑜，陳希鎮(zhèn).基于因子分析法的2010年各地區(qū)財(cái)政支出的比較研究[J]. 科技和產(chǎn)業(yè)，2013，13(10)：175-180.

[4] 張銘洪，侯笛，張福進(jìn).基于因子分析的地方財(cái)政支出偏離度監(jiān)督[J]. 當(dāng)代財(cái)經(jīng)，2013(7)：23-32.

[5] 匡小平，楊得前.基于因子分析與聚類分析的中國地方財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的實(shí)證研究[J]. 中國行政管理，2013(1)：105-110.

[6] 王全良.基于因子聚類分析的財(cái)政支出綜合績效評(píng)價(jià)——以海南省2006～2010年數(shù)據(jù)為例[J]. 財(cái)政研究，2015(6)：2-7.

[7] 謝虹.基于層次分析法的科技財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)研究[J]. 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)，2007(4)：12-16.

[8] 王克強(qiáng)，劉紅梅，陳玲娣.財(cái)政支出績效評(píng)價(jià)研究綜述[J]. 開發(fā)研究，2006(5)：113-117.

[9] 郭亞軍，何延芳.我國1994——2001年財(cái)政支出狀況的綜合評(píng)價(jià)[J]. 財(cái)經(jīng)研究，2003，29(09)：40-43.

[10] 孫琳.中國轉(zhuǎn)型進(jìn)程中的財(cái)政支出結(jié)構(gòu)與地方政府績效評(píng)價(jià)[J]. 復(fù)旦學(xué)報(bào)：社會(huì)科學(xué)版，2013，55(5)：86-93.