王力　許丹婭

摘要：本文東陽農(nóng)商銀行以內(nèi)部審計(jì)內(nèi)控評價(jià)活動(dòng)為出發(fā)點(diǎn)，論述了現(xiàn)階段審計(jì)存在的問題，分析了存在問題的現(xiàn)象，提出了風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)管理的措施和要求。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 違規(guī)積分 風(fēng)險(xiǎn)管理

近幾年來，東陽農(nóng)商銀行深入開展案件專項(xiàng)治理及內(nèi)控控制審計(jì)評價(jià)活動(dòng)，內(nèi)控制度建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)，廣大干部員工自覺遵紀(jì)守法的意識(shí)不斷提高，有效遏制了重大案件的發(fā)生，為我行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展創(chuàng)造了一個(gè)良好的環(huán)境。同時(shí)我行業(yè)務(wù)在高速發(fā)展，規(guī)模不斷擴(kuò)大，新的管理規(guī)定和新產(chǎn)品不斷推出的新形勢下，一些違規(guī)問題不斷重復(fù)出現(xiàn)，違規(guī)問題的糾錯(cuò)能力不強(qiáng)，屢查屢犯的情況時(shí)有發(fā)生，有些嚴(yán)重問題不能徹底控制?，F(xiàn)就如何加強(qiáng)審計(jì)控制，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平提幾點(diǎn)建議與措施。

一、審計(jì)存在的問題與現(xiàn)象

（一）貸款資金需求測算不合理，用途沒有得到有效核實(shí)。我行這幾年發(fā)放的貸款數(shù)量與金額成倍增長，借款人在申請貸款時(shí)，對貸款資金需求測算確定控制不嚴(yán)，貸款金額高于實(shí)際需求和借款人承受的范圍之內(nèi)，最終出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)，形成不良貸款，對用途真實(shí)性的審查未到位，部分經(jīng)營性的信貸資金被挪用。

（二）信貸業(yè)務(wù)操作管理未到位。銀監(jiān)部門出臺(tái)了“三辦法一指引”貸款規(guī)定，我行也出臺(tái)了新規(guī)配套的管理操作規(guī)程，但還是有一些員工沒有深入學(xué)習(xí)，深刻領(lǐng)會(huì)新規(guī)資金測算、實(shí)貸實(shí)付的核心內(nèi)容，在具體操作執(zhí)行過程中憑經(jīng)驗(yàn)憑習(xí)慣，沒有按貸款新規(guī)的管理制度操作貸款業(yè)務(wù)，貸前調(diào)查不深入，貸后跟蹤檢查不盡職，導(dǎo)致貸款操作明顯不符合貸款新規(guī)規(guī)定，甚至發(fā)放違規(guī)貸款，

（三）重任務(wù)完成，違反規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)。部分機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人沒有樹立正確的業(yè)績觀，往往為了個(gè)人利益，為完成上級下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)任務(wù)，違規(guī)辦理存、貸款業(yè)務(wù)。存在貸款發(fā)放不真實(shí)，虛增存貸款；擅自為客戶存款，非正常激活豐收卡。這些違規(guī)操作行為，極易引發(fā)案件風(fēng)險(xiǎn)。

（四）各級機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人傳達(dá)貫徹我行和上級管理規(guī)要求定不及時(shí)，不全面，員工平時(shí)不注重對業(yè)務(wù)規(guī)章的學(xué)習(xí)，部分員工對通報(bào)的違規(guī)問題，在思想上沒有引起高度重視，認(rèn)識(shí)不深，對上級管理部門一些嚴(yán)令禁止的行為不當(dāng)一回事，繼續(xù)我行我素碰違規(guī)“高壓線”。

二、采取的建議與措施

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，整合與細(xì)化制度。一是我行各職能科室要將相關(guān)管理制度中的核心內(nèi)容摘錄出來，根據(jù)各類崗位人員具體職責(zé)制定出操作性較強(qiáng)的管理規(guī)定，在明確做什么、怎樣做的基礎(chǔ)上知道禁止做什么的具體操作流程，可分兩大類：一類是業(yè)務(wù)操作技術(shù)性的制度、規(guī)則；另一類是業(yè)務(wù)操作監(jiān)督性的制度、規(guī)定，整理為一本簡明扼要、銜接配套的工具書，內(nèi)外勤各一本，既便于記憶，又便于操作，同時(shí)要不斷補(bǔ)充完善各項(xiàng)新制度、新流程、新規(guī)定。二是我行各業(yè)務(wù)部門要根據(jù)各崗位的具體操作流程制訂出統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督檢查考核辦法。一線臨柜人員、信貸人員對照操作規(guī)程辦理業(yè)務(wù)；主辦會(huì)計(jì)、合規(guī)人員對業(yè)務(wù)各崗位之間相互制約、相互協(xié)調(diào)的嚴(yán)密性、高效性及合理性進(jìn)行認(rèn)真檢查監(jiān)督；崗位管理人員圍繞業(yè)務(wù)流、資金流、控制流，對流程線、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、制約點(diǎn)進(jìn)行全程掌控，對發(fā)現(xiàn)隱患和查出的問題，與一線員工進(jìn)行討論總結(jié)歸納，提出改進(jìn)內(nèi)控制度與操作流程的意見上報(bào)我行；我行業(yè)務(wù)部門在進(jìn)行全面調(diào)查后修改完善內(nèi)控制度與操作流程；審計(jì)部門定期對下屬網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)檢查，對違規(guī)問題按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)入違規(guī)積分管理系統(tǒng)，定期進(jìn)行考核。

（二）加強(qiáng)違規(guī)積分管理，增強(qiáng)員工責(zé)任意識(shí)。我行已出臺(tái)試行違規(guī)積分管理系統(tǒng)，將合規(guī)操作與部門、員工緊密聯(lián)系在一起。員工違規(guī)行為按性質(zhì)、情節(jié)、后果分為一般違規(guī)、輕微違規(guī)、嚴(yán)重違規(guī)三個(gè)等級；對一般及輕微違規(guī)沒有造成風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)影響，且及時(shí)發(fā)現(xiàn)并落實(shí)整改的予以批評教育為主；對上級銀監(jiān)部門及社會(huì)舉報(bào)反映的問題，一經(jīng)查實(shí)，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定給予從重處罰；對那些沒有違規(guī)的員工和信用社我行要給予物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，作為評選先進(jìn)的依據(jù)；以此來培養(yǎng)員工的責(zé)任感和榮譽(yù)感，引導(dǎo)員工從“不想違”向“不能違”，從“要我干”向“我要干”，從“不敢違”向“不想違”從轉(zhuǎn)變。

（三）實(shí)行監(jiān)督系統(tǒng)化，構(gòu)建監(jiān)督四道防線。首先發(fā)揮復(fù)核員的復(fù)核作用，進(jìn)一步明確業(yè)務(wù)復(fù)核員的工作職責(zé)，做到員工之間相互制約，不流于形式，構(gòu)建違規(guī)控制的第一道防線；其次發(fā)揮事后監(jiān)督和監(jiān)控中心的作用，不斷提高事后監(jiān)督和監(jiān)控中心人員的業(yè)務(wù)水平，有效運(yùn)用OCR、遠(yuǎn)程監(jiān)控等先進(jìn)的電子科技設(shè)備，讓事后監(jiān)督、監(jiān)控中心成為風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，構(gòu)建違規(guī)控制的第二道防線；第三發(fā)揮合規(guī)員、委派主辦會(huì)計(jì)的審查、督導(dǎo)作用，構(gòu)建違規(guī)控制的第三道防線；第四發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用，利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)系統(tǒng)等科技手段，有目的有針對性的對違規(guī)問題和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行提前介入、及時(shí)預(yù)警，提高審計(jì)預(yù)警性、獨(dú)立性、權(quán)威性，構(gòu)建違規(guī)控制的第四道防線。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，建立違規(guī)問題及存在風(fēng)險(xiǎn)隱患定期分析機(jī)制。我行成立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理委員會(huì)，負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制管理的研究、制定、指導(dǎo)、監(jiān)督，定期召開分析會(huì)議。在日常的審計(jì)、檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，各部門統(tǒng)一提交到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理委員會(huì)下屬辦公室進(jìn)行梳理匯總，按發(fā)生的頻率、風(fēng)險(xiǎn)程度、產(chǎn)生的后果等內(nèi)容進(jìn)行分類、排序，形成違規(guī)問題內(nèi)部控制分類表，并按業(yè)務(wù)管理職能，由審計(jì)部門和業(yè)務(wù)管理部門提出控制措施，通過制度完善和建議增加綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作控制模塊，從源頭加以控制和防范。

（五）強(qiáng)化以人為本原則，發(fā)揮員工內(nèi)部控制的主體作用。人是制度的制定者，也是制度的執(zhí)行者，從源頭抓管理，即要做好制度制定者和執(zhí)行者的全方位工作。一是管理者要率先垂范，以身作則，按制度辦事，為全體員工作出表率；二是要發(fā)揮員工在操作風(fēng)險(xiǎn)管理上的主觀能動(dòng)性，強(qiáng)化合規(guī)操作意識(shí)，營造良好的內(nèi)控氛圍，讓所有員工都具有合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；三是要尊重并聽取員工在內(nèi)部管理上的意見和建議，構(gòu)建充滿活力的機(jī)制，做到人盡其才，形成奮發(fā)向上的氛圍，充分調(diào)動(dòng)員工加強(qiáng)內(nèi)部控制管理的積極性和主動(dòng)性。endprint