胡迎龍

[摘要]我國(guó)企業(yè)在稅務(wù)管理工作中出現(xiàn)的問(wèn)題較多，嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展和進(jìn)步。文章主要對(duì)企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題以及優(yōu)化對(duì)策進(jìn)行分析。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)稅務(wù)管理；問(wèn)題；優(yōu)化對(duì)策

[DOI]1013939/jcnkizgsc201726195

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)期間，稅務(wù)管理屬于企業(yè)工作中不可或缺的一部分。然而，我國(guó)大部分企業(yè)在稅務(wù)管理理念方面相對(duì)落后，法律意識(shí)較為薄弱。稅收管理屬于企業(yè)的關(guān)鍵工作環(huán)節(jié)，科學(xué)、有效的稅務(wù)管理能夠推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

1企業(yè)稅務(wù)管理原則與目標(biāo)

11稅務(wù)管理原則

企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理期間，需要根據(jù)相應(yīng)的管理原則來(lái)進(jìn)行管理。第一，遵循合法原則。企業(yè)的稅務(wù)管理必須在相關(guān)法律法規(guī)允許的范圍之內(nèi)。第二，遵循誠(chéng)實(shí)守信原則。企業(yè)必須主動(dòng)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任以及經(jīng)濟(jì)責(zé)任，腳踏實(shí)地，不能夠投機(jī)取巧，更不能夠作假。第三，遵循成本收益原則。企業(yè)必須對(duì)稅收成本進(jìn)行全面控制，提升自身的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)力。第四，遵循預(yù)先籌劃原則。企業(yè)在納稅前，必須進(jìn)行相應(yīng)的納稅工作設(shè)計(jì)與工作安排，以保證不會(huì)出現(xiàn)滯后納稅的情況。

12稅務(wù)管理目標(biāo)

企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的主要目標(biāo)就是降低企業(yè)的稅負(fù)水平，以為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。實(shí)施稅務(wù)管理的主要目標(biāo)就是讓企業(yè)能夠按時(shí)納稅、能夠及時(shí)享受?chē)?guó)家的相關(guān)優(yōu)惠政策、能夠規(guī)避潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低企業(yè)的稅務(wù)支出、能夠在納稅前對(duì)企業(yè)的投資行為以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)、有效安排，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力以及經(jīng)濟(jì)效益。

2企業(yè)稅務(wù)管理問(wèn)題

21理念落后

企業(yè)稅務(wù)管理工作以及稅務(wù)的申報(bào)相對(duì)煩瑣，并且稅務(wù)表格填寫(xiě)復(fù)雜。而大部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員以及財(cái)務(wù)管理人員與稅務(wù)管理工作接觸的時(shí)間較少，一致認(rèn)為企業(yè)的稅務(wù)管理工作復(fù)雜且煩瑣，認(rèn)為該項(xiàng)工作麻煩。因此，我國(guó)部分企業(yè)均是按期申報(bào)稅、繳稅或者晚繳稅、少繳稅，并不明白稅收管理工作對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面產(chǎn)生的影響。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中對(duì)于部分大項(xiàng)目并未進(jìn)行科學(xué)的稅務(wù)管理，導(dǎo)致企業(yè)不能夠合理繳稅。

22法律觀念薄弱

我國(guó)部分企業(yè)在繳納稅費(fèi)的過(guò)程中，通常是將最晚以及最低的納稅作為企業(yè)的目標(biāo)，沒(méi)有根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)來(lái)對(duì)企業(yè)納稅進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃，而是采用偷稅漏稅的方式來(lái)降低企業(yè)稅費(fèi)、實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)的目標(biāo)，此種做法遲早會(huì)適得其反，對(duì)企業(yè)的形象產(chǎn)生嚴(yán)重的不良影響。偷稅漏稅行為主要是指納稅人通過(guò)偽造、銷(xiāo)毀賬本、變?cè)煲约半[匿等方式，在企業(yè)的賬本中少列、不列或者多列收入與支出，在稅務(wù)機(jī)關(guān)要求申報(bào)稅務(wù)而并不及時(shí)申報(bào)，進(jìn)行虛假納稅申報(bào)，少交或不交企業(yè)的應(yīng)納稅款。我國(guó)《稅務(wù)法》等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，偷稅漏稅行為屬于違法犯罪行為。而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)于稅收籌劃與偷稅之間的管理無(wú)法正確區(qū)分，導(dǎo)致企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者強(qiáng)迫財(cái)務(wù)工作人員做出違法行為。

3企業(yè)稅務(wù)管理優(yōu)化方法

31清楚稅務(wù)管理的重要性，建立健全相關(guān)制度

企業(yè)稅務(wù)管理工作對(duì)于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)都具有一定的重要性。稅收在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)開(kāi)支中，所占的比例與其他經(jīng)濟(jì)支出相比較高。企業(yè)該如何對(duì)稅務(wù)的支出進(jìn)行把握，降低企業(yè)的稅收成本，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。首先，企業(yè)需要根據(jù)當(dāng)前的情形來(lái)設(shè)定企業(yè)的稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)，安排專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)管理人員來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的匹配，在稅務(wù)管理工作中，稅務(wù)管理人員需要對(duì)相關(guān)稅收法規(guī)進(jìn)行不停研發(fā)，特別對(duì)于企業(yè)稅收方面的優(yōu)惠政策，并且需要將研發(fā)的結(jié)果合理、科學(xué)應(yīng)用于企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)與管理中，保證企業(yè)的經(jīng)營(yíng)在國(guó)家制定的相關(guān)法律法規(guī)中。其次，企業(yè)以及企業(yè)稅務(wù)管理人員應(yīng)該嚴(yán)格遵守與稅收相關(guān)的法律法規(guī)。企業(yè)稅務(wù)管理人員需要在實(shí)際工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，提升自身的綜合素質(zhì)以及專(zhuān)業(yè)知識(shí)技能，需要主動(dòng)學(xué)習(xí)國(guó)家頒布的相關(guān)法律法規(guī)，在法規(guī)規(guī)定的范圍之內(nèi)來(lái)進(jìn)行企業(yè)稅收管理工作，避免出現(xiàn)偷稅漏稅以及逃稅的行為。除此之外，企業(yè)需要在法律規(guī)定的范圍之內(nèi)來(lái)進(jìn)行高效避稅，以提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

32建立健全企業(yè)稅務(wù)自查制度以及涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防體制

在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理過(guò)程中，可實(shí)施稅務(wù)自查的方式，此種方式屬于企業(yè)避稅風(fēng)險(xiǎn)中的有效方法。就目前而言，國(guó)家執(zhí)法部門(mén)對(duì)于各個(gè)企業(yè)的稅務(wù)管理工作的關(guān)注度逐漸提升。企業(yè)可自覺(jué)查詢(xún)企業(yè)的稅務(wù)管理工作，并且能夠自覺(jué)填寫(xiě)不同的問(wèn)題，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行良好的把控。與此同時(shí)，企業(yè)還需要按照國(guó)家相關(guān)部門(mén)給出的稅務(wù)管理工作道路，來(lái)建立健全企業(yè)的稅務(wù)自查制度。此外，企業(yè)還需要建立健全涉稅風(fēng)險(xiǎn)體制。

第一，企業(yè)管理人員需要制定出科學(xué)、合理的稅務(wù)自查制度，并且按照制度來(lái)進(jìn)行有效的自查，需要找出企業(yè)在繳納稅費(fèi)過(guò)程中出現(xiàn)的違法行為，對(duì)不合理行為進(jìn)行適當(dāng)整改，以降低企業(yè)的納稅風(fēng)險(xiǎn)。

第二，企業(yè)需要對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)支出項(xiàng)目進(jìn)行全面的分析和研究，計(jì)算出企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)率，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)率出現(xiàn)異常情況，相關(guān)工作人員必須立即對(duì)異常情況進(jìn)行分析，并且將稅務(wù)報(bào)告交于上級(jí)部門(mén)。

第三，企業(yè)需要將本行業(yè)中不同的涉稅信息進(jìn)行全面搜索，明確企業(yè)內(nèi)部與外部的稅法具體情況，進(jìn)行科學(xué)的納稅評(píng)估，避免企業(yè)進(jìn)入涉稅風(fēng)險(xiǎn)，以保證企業(yè)自身的權(quán)益。

33認(rèn)真開(kāi)展稅務(wù)管理工作，提升企業(yè)的稅務(wù)管理水平

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理與稅務(wù)管理工作有直接的聯(lián)系，企業(yè)必須建立健全相應(yīng)的稅務(wù)工作崗位制度以及稅務(wù)授權(quán)審批制度。對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)審核工作以及納稅工作均讓獨(dú)立的稅務(wù)管理人員來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的處理，將納稅審核材料上報(bào)給相關(guān)部門(mén)。如果企業(yè)稅收的數(shù)額較大并且涉稅工作流程較為麻煩，應(yīng)該讓獨(dú)立稅務(wù)管理人員來(lái)對(duì)本次稅收工作進(jìn)行核查，避免出現(xiàn)不規(guī)范的稅務(wù)活動(dòng)，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

經(jīng)濟(jì)能力強(qiáng)的企業(yè)需要建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，提升對(duì)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管力度，在企業(yè)發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)之前進(jìn)行預(yù)先管理。除此之外，企業(yè)還需要聘請(qǐng)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)來(lái)為企業(yè)服務(wù)，獲取專(zhuān)業(yè)的幫助和指導(dǎo)，以提升企業(yè)的稅務(wù)管理水平。

34提升企業(yè)稅務(wù)管理人員的整體素質(zhì)

企業(yè)的稅務(wù)管理工作需要讓專(zhuān)業(yè)的管理人員來(lái)完成，企業(yè)稅務(wù)管理人員的素質(zhì)水平以及工作質(zhì)量會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生直接的影響。為提升企業(yè)的稅務(wù)管理能力，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者必須高度重視企業(yè)的稅務(wù)管理工作，讓稅務(wù)管理工作人員能夠參與企業(yè)的運(yùn)營(yíng)活動(dòng)，讓工作人員能夠深入了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。

企業(yè)必須提升對(duì)稅務(wù)管理工作人員的要求，工作人員必須熟悉以及了解相關(guān)法律法規(guī)，掌握國(guó)家的稅務(wù)政策動(dòng)態(tài)，對(duì)于企業(yè)的稅務(wù)管理工作流程了如指掌。

除此之外，企業(yè)稅務(wù)管理工作人員必須擁有高尚的職業(yè)道德、有強(qiáng)烈的責(zé)任感、誠(chéng)實(shí)守信等優(yōu)良品質(zhì)。在實(shí)際工作過(guò)程中，企業(yè)稅務(wù)管理工作人員必須不斷提升自己的工作能力，積極研究國(guó)家頒布的相關(guān)稅收政策，讓稅務(wù)管理工作能夠順利進(jìn)行，保證企業(yè)的運(yùn)行以及經(jīng)濟(jì)效益。

35提升企業(yè)稅務(wù)管理實(shí)效性

企業(yè)必須充分發(fā)揮稅務(wù)管理工作的實(shí)效性，提升管理工作的針對(duì)性。在企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之前，相關(guān)工作人員必須做好企業(yè)稅務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)各部門(mén)的工作內(nèi)容，并且對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理工作方案進(jìn)行科學(xué)、合理編制，根據(jù)制定好的工作方案來(lái)對(duì)稅務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行科學(xué)安排，以提升企業(yè)稅務(wù)管理的實(shí)效性以及針對(duì)性。

企業(yè)還能夠與相關(guān)中介結(jié)構(gòu)展開(kāi)合作，以獲取國(guó)家相關(guān)優(yōu)惠機(jī)會(huì)，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及稅收成本，提升企業(yè)在本行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。

4結(jié)論

企業(yè)的稅務(wù)管理問(wèn)題就是企業(yè)的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該采用相應(yīng)的措施來(lái)解決出現(xiàn)的稅務(wù)管理問(wèn)題，并且需要與企業(yè)內(nèi)部的其他部門(mén)合作，以提升企業(yè)的稅務(wù)管理水平，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，提升企業(yè)在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉俊峰探究企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題及其優(yōu)化對(duì)策[J].中國(guó)經(jīng)貿(mào)，2015（24）：241

[2]張紅探究企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問(wèn)題及其優(yōu)化對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界，2015（24）：342endprint