張惠莉

摘要：企業(yè)管理涉及到諸多方面，其中成本資金預(yù)算是管理過程中較為重要的一環(huán)，對企業(yè)的風(fēng)險控制、資金流通等有一定的預(yù)估作用。公司管理水平的高低也可以通過成本資金預(yù)算的實現(xiàn)程度體現(xiàn)出來，因而企業(yè)需要按月來制定資金預(yù)算表，從而推動公司資金成本預(yù)算的執(zhí)行力度。企業(yè)運營的風(fēng)險無處不在，如何更好的防范風(fēng)險、提高收益，加強(qiáng)企業(yè)成本資金管理是重要舉措。注重成本及資金的預(yù)算管理，更有力的發(fā)揮資金流通、融資的優(yōu)勢，從而推動企業(yè)的發(fā)展，提升企業(yè)的管理水平。

關(guān)鍵詞：成本及資金預(yù)算管理；編制；職責(zé)

一、實施成本及資金預(yù)算管理的目的及意義

全面預(yù)算管理作為一種重要的運用于企業(yè)管理中的控制方法，為了幫助企業(yè)最大程度的實現(xiàn)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)，綜合利用各種資源，依托于現(xiàn)代信息技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)，借助預(yù)算對企業(yè)的各種資源進(jìn)行控制、考核的作用，將業(yè)務(wù)、薪酬、資本、資金、財務(wù)預(yù)算于一體從而實現(xiàn)企業(yè)資金的靈活使用及資金風(fēng)險管控。孤木無法成就一片森林，正如全面預(yù)算管理是一個系統(tǒng)性的大工程，需要企業(yè)全員的共同參與和努力的一項系統(tǒng)工程。只有充分利用成本及資金預(yù)算管理的優(yōu)點，員工和企業(yè)才能更好的同心協(xié)力提高經(jīng)濟(jì)效益，減少公司的運作成本，提升對資金的把控能力，有效的降低風(fēng)險。

二、成本和資金預(yù)算管理的編制

各單位資金預(yù)算按照規(guī)章制度的要求，分為年度、季度、月度預(yù)算。分時間期限開展預(yù)算工作，科學(xué)理性的分析企業(yè)的風(fēng)險，監(jiān)督企業(yè)的預(yù)算管理機(jī)制。

（一）成本預(yù)算是成本控制的首要步驟

企業(yè)為了提高經(jīng)濟(jì)效益，獲得更高的收益，一方面要擴(kuò)展提升利潤的創(chuàng)新性渠道，另一方面要縮減成本，節(jié)儉開支。通過對企業(yè)成本的預(yù)算分析和執(zhí)行，可以有效的降低企業(yè)的運行成本，監(jiān)督企業(yè)資金流向，從而為企業(yè)更合理的決策奠定基礎(chǔ)。預(yù)算編制需要以事實為出發(fā)點，依據(jù)科學(xué)、合理、真實的預(yù)算管理方法，才能更好的實現(xiàn)預(yù)算管理的目的。與此同時，預(yù)算管理可以優(yōu)化企業(yè)的資源配置，在實現(xiàn)預(yù)算調(diào)控的過程中明確企業(yè)的資源使用的流向，用更合理更高效的方式完善企業(yè)的成本和資金管理。

（二）機(jī)關(guān)各部門職責(zé)是審核并批準(zhǔn)提交的成本預(yù)算和資金預(yù)算

1.經(jīng)營管理部：作為一個宏觀調(diào)控的部門，主要審核并組織成本預(yù)算的整體進(jìn)度，調(diào)控宏觀風(fēng)險，控制預(yù)算的基本走向。2.財務(wù)與資產(chǎn)管理部：作為經(jīng)營管理部的配合性部門，主要負(fù)責(zé)對間接預(yù)算費進(jìn)行審核和調(diào)控，從而間接優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金的配置和使用。

3.項目管理部：協(xié)調(diào)項目經(jīng)理部與機(jī)關(guān)部門兩個核心部門之間的關(guān)于成本與資金預(yù)算的諸多事項，減少實施過程中不必要的阻礙。

三、規(guī)范成本和資金預(yù)算的編制，最根本就是夯實工作

（一）夯實基礎(chǔ)，增強(qiáng)預(yù)算編制的可信度

預(yù)算編制是對資金進(jìn)行預(yù)算管理的重要一環(huán)，只有實現(xiàn)了預(yù)算編制的規(guī)范化管理，才能更好的規(guī)范成本的使用，才能科學(xué)合理的進(jìn)行預(yù)算編制，從而確保預(yù)算管理工作的真實性和科學(xué)性。預(yù)算編制的基礎(chǔ)是活動數(shù)據(jù)的真實可靠，正如一個電力企業(yè)，只有在確保電流使用電費花銷等報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整的情況下，公司才能按照科學(xué)的方法進(jìn)行預(yù)算編制的合理調(diào)控。如若虛報或是假報數(shù)據(jù)，不僅會承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，也會為公司的正常運作，預(yù)算編制的順利進(jìn)行帶來非常大的阻礙。

（二）建構(gòu)合理的管理機(jī)制，健全預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)

管理機(jī)制的設(shè)置是否合理是一項工作順利開展的關(guān)鍵，企業(yè)內(nèi)部的專業(yè)負(fù)責(zé)預(yù)算管理的機(jī)構(gòu)，不僅僅需要審慎的挑選其構(gòu)成人員，還要考慮預(yù)算管理過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險。需要將企業(yè)管理中有可能出現(xiàn)的矛盾和糾紛，通過合理的管理機(jī)制予以解決。尤其是涉及企業(yè)的預(yù)算資金管理，牽涉的利益過大，必須嚴(yán)格把控管理人員的權(quán)限和底線。一般而言，預(yù)算管理機(jī)構(gòu)通常是由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、供產(chǎn)銷和財務(wù)等部門主管人員以及總會計師或財務(wù)總監(jiān)等組成。此機(jī)構(gòu)的核心任務(wù)是協(xié)調(diào)不同部門的預(yù)算申報工作，從全局上制定計劃和預(yù)算實施安排，并及時處理編制預(yù)算時潛在的矛盾和分歧，最終形成統(tǒng)一的合理的結(jié)論，從而批準(zhǔn)預(yù)算。

（三）加強(qiáng)成本管控與成本核算

一方面需要加強(qiáng)成本管控的基礎(chǔ)性工作，從形式上和實質(zhì)內(nèi)容上全面完善企業(yè)資金預(yù)算的管理。例如，加強(qiáng)管理企業(yè)財務(wù)狀況的原始資料，以便企業(yè)后期的核實監(jiān)督和查找，企業(yè)產(chǎn)品原材料、貨物或是其他物資、人力的缺損或是工時考勤都需要建立良好的監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對人與物的管控。同時，從企業(yè)內(nèi)部的價格結(jié)算體系上，以合理科學(xué)的定價原則完善企業(yè)的價格體系，高效的安排企業(yè)降低成本提升收益的政策。最終，從資金利用、人員配置、成本控制、利潤獲取等層面，優(yōu)化資金的使用，降低企業(yè)的運營成本。另一方面需要認(rèn)識到成本核算的重要性，明確規(guī)定成本開支的使用限制和標(biāo)準(zhǔn)，從不同的角度科學(xué)劃分費用的界限，結(jié)合企業(yè)自身的特殊性，確定合適的成本核算的架構(gòu)和體系。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：國電新疆吉林臺水電開發(fā)有限公司）