李英

摘要：電網(wǎng)企業(yè)是資金密集型企業(yè)，資金風(fēng)險防控一直是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重。近年來，隨著經(jīng)營環(huán)境變化以及信息化技術(shù)應(yīng)用，資金管理薄弱環(huán)節(jié)發(fā)生變化。本文旨在通過分析電網(wǎng)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀，找出電網(wǎng)企業(yè)資金管理存在的主要風(fēng)險，并提出相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：電網(wǎng)企業(yè)；資金管理；風(fēng)險防控

一、電網(wǎng)企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

電網(wǎng)企業(yè)具有用戶多、跨地域、多層級、重資產(chǎn)等特點，是典型的資金密集型企業(yè)。資金管理實行“收支兩條線”，即電費收入由供電所、營業(yè)廳向客戶收取，通過縣供電公司、地區(qū)供電公司歸集至省公司，電費資金賬戶實現(xiàn)“一行一戶”；生產(chǎn)經(jīng)費由省公司根據(jù)各單位年度財務(wù)預(yù)算和月度現(xiàn)金流量預(yù)算向基層單位經(jīng)費賬戶逐層下?lián)埽總€單位允許開立一個主要結(jié)算賬戶。

資金管理方式基本實現(xiàn)信息化，以中國電財系統(tǒng)為平臺，與商業(yè)銀行、財務(wù)管控系統(tǒng)對接，電費歸集由中國電財系統(tǒng)將從商業(yè)銀行獲取的收入明細信息傳遞至財務(wù)管控系統(tǒng)，財務(wù)人員審核確認(rèn)并生成會計憑證，再由財務(wù)管控系統(tǒng)將該類信息傳遞給營銷系統(tǒng)；經(jīng)費撥付時由財務(wù)管控系統(tǒng)發(fā)送電子支付指令，通過中國電財系統(tǒng)傳遞給商業(yè)銀行，支付成功后，信息逐層回傳并生成會計憑證。

二、電網(wǎng)企業(yè)資金管理存在的主要風(fēng)險

以安全、效率、效益為重點，降低存量、盤活流量、做優(yōu)增量是電網(wǎng)企業(yè)實行資金管理的總體目標(biāo)。在實現(xiàn)總體目標(biāo)的過程中，電網(wǎng)企業(yè)資金管理還存在以下風(fēng)險：

（一）三級資金歸集鏈條冗長

省級電網(wǎng)公司采用三級核算，即省公司、地市供電公司、縣供電公司三層管理。由上而下，電費賬戶數(shù)量逐級顯著增多，資金鏈條冗長，風(fēng)險加大。加之為偏遠市縣公司服務(wù)電費代收業(yè)務(wù)的地方性商業(yè)銀行及農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)，尚未實現(xiàn)電費資金的自動實時歸集，存在資金沉淀風(fēng)險。每周在逐級下?lián)苌a(chǎn)經(jīng)費時，部分資金會沉淀在市縣公司經(jīng)費賬戶2天左右，一定程度上增加了資金安全風(fēng)險。

（二）資金收支曲線不匹配

由于大工業(yè)用戶電費抄表集中在每月25日以后，每月電網(wǎng)企業(yè)電費資金流入普遍呈現(xiàn)“前低后高”態(tài)勢，前20日資金流入僅占當(dāng)月總流入的1/3左右，其余資金主要集中在下旬至月末。但稅金、工資及社保、購電費等大額資金支出通常在每月25日之前，與資金流入時間嚴(yán)重不配比，存在資金流動性風(fēng)險。

（三）業(yè)務(wù)與財務(wù)信息系統(tǒng)融合不到位

目前，電網(wǎng)企業(yè)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)尚未完全融合，對資金風(fēng)險的監(jiān)控尚未實現(xiàn)閉環(huán)管理，信息化仍處于初級階段，還存在不少問題。一是資金收支信息分散于財務(wù)、營銷、電財、銀行四大系統(tǒng)，由于各系統(tǒng)信息規(guī)則不統(tǒng)一，尚未實現(xiàn)信息同步與共享。二是數(shù)據(jù)質(zhì)量和完整性有待提高。三是尚未建立起健全的資金在線監(jiān)控系統(tǒng)，省公司無法實時掌握各單位資金收支情況，監(jiān)控時效性差。

（四）電費資金流入中匯票比例顯著上升

隨著國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，高耗能企業(yè)融資受到限制，資金鏈?zhǔn)志o張，普遍要求以銀行承兌匯票結(jié)算電費，目前，央行強力推進電子匯票，紙質(zhì)匯票將逐步被電票取代。大量銀行承兌匯票嚴(yán)重影響電網(wǎng)企業(yè)的資金流動，同時，還存在假匯票、惡意掛失止付、存放保管等風(fēng)險，給電網(wǎng)企業(yè)資金管理帶來較大的資金管理風(fēng)險。

（五）客戶拖欠電費情況日益突出

受國際國內(nèi)經(jīng)濟形勢影響以及國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和節(jié)能減排要求的制約，一些高能耗企業(yè)效益下滑，特別是鋼鐵、建材、電解鋁、硅鐵等行業(yè)普遍虧損，企業(yè)一方面面臨改進生產(chǎn)設(shè)備的轉(zhuǎn)型升級要求，一方面面臨市場低迷的經(jīng)營困難，企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)停、重組情況增多。另外，一些中小型高能耗企業(yè)隨時有可能退出市場，電費回收十分困難，陳欠電費易產(chǎn)生呆賬壞賬風(fēng)險。

（六）基層資金管理人員風(fēng)險意識尚待提升

目前，市縣公司是電費資金收繳的主力軍，資金數(shù)額大，接觸現(xiàn)金頻繁，管理鏈條處于末端，其資金管理人員呈現(xiàn)年輕化、流動快、風(fēng)險意識淡薄等特點，容易出現(xiàn)因一念之差做出違法違紀(jì)的事情，加大了電網(wǎng)企業(yè)資金舞弊風(fēng)險。

三、電網(wǎng)企業(yè)資金風(fēng)險防控措施及建議

為適應(yīng)電網(wǎng)企業(yè)財務(wù)體制機制由分散粗放向集中統(tǒng)一重大轉(zhuǎn)型的新形勢、新要求，電網(wǎng)企業(yè)資金管理應(yīng)在管理鏈條、流動性、業(yè)財融合、資金人員風(fēng)險意識等方面強化管理，提高資金風(fēng)險防控能力。

（一）壓縮資金管理鏈條，取消縣級財務(wù)核算主體

以“更集約、更扁平、更專業(yè)”為指導(dǎo)思想，優(yōu)化調(diào)整財務(wù)組織機構(gòu)，撤銷縣級供電公司會計主體，財務(wù)工作上劃至地市供電公司集中管理。嚴(yán)格實行“一市一行一戶”賬戶管控模式，壓縮銀行賬戶數(shù)量，提高資金集中水平。優(yōu)化集團賬戶資金池功能，實時自動歸集各單位電費資金，化解資金沉淀風(fēng)險。以資金分級授權(quán)為重點，構(gòu)建基于“基本授權(quán)”和“崗位授權(quán)”的框架體系， 形成關(guān)鍵控制點和授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)相銜接的授權(quán)評價機制。

（二）實施現(xiàn)金流量預(yù)算精益化管理，防范資金流動性風(fēng)險

實施現(xiàn)金流量預(yù)算按月編制按日排程，省公司根據(jù)當(dāng)月售電收入趨勢和融資情況，編制資金收入曲線；各單位根據(jù)當(dāng)月現(xiàn)金支付需求編制資金支出曲線，并據(jù)此進行“資金日排程”：購電費、稅金、工資及社保按照約定日期進行付款，還本付息按照合同約定日期進行付款，實現(xiàn)三級賬戶“日結(jié)零”狀態(tài)。通過實施現(xiàn)金預(yù)算精益化管理，規(guī)避資金收支不配比而引發(fā)的流動性風(fēng)險，同時減少資金沉淀在基層的風(fēng)險。

（三）融合業(yè)財信息系統(tǒng)，實現(xiàn)資金在線監(jiān)控

注重源頭治理和事前防范，從最基礎(chǔ)、最基層、最前端抓起，強化業(yè)務(wù)與財務(wù)系統(tǒng)融合統(tǒng)一，信息實時反映、過程實時控制、結(jié)果實時監(jiān)督。以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段，將原本分散在財務(wù)、營銷、中國電財、商業(yè)銀行四大系統(tǒng)的資金收支信息進行整合，前移信息獲取方式，更加注重從銀行交易、營業(yè)收費環(huán)節(jié)提取信息，提高信息的準(zhǔn)確性和時效性。繼續(xù)完善資金風(fēng)險在線監(jiān)控功能，由信息系統(tǒng)主動檢查、預(yù)警、監(jiān)督整改，借助生物識別、委托授權(quán)、業(yè)務(wù)簽名認(rèn)證、數(shù)據(jù)加密傳輸?shù)劝踩夹g(shù)，切實保障資金支付安全，構(gòu)筑起嚴(yán)密的資金監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)。

（四）強化匯票風(fēng)險管控，實現(xiàn)現(xiàn)金與匯票“一體化”管理

研究紙質(zhì)匯票與電子匯票管理難點風(fēng)險點，制訂銀行承兌匯票管理制度，明確各級部門職責(zé)分工、電子密鑰使用保管以及銀行承兌匯票全周期管理流程，防控紙質(zhì)匯票與電子匯票流轉(zhuǎn)操作風(fēng)險。以財務(wù)信息系統(tǒng)為平臺，創(chuàng)新匯票管理模式，由地市供電公司收取匯票并負(fù)責(zé)托管，省公司負(fù)責(zé)集中運作，實現(xiàn)實時監(jiān)控收取、背書、到期承兌、貼現(xiàn)等全過程。將匯票背書轉(zhuǎn)讓納入月度現(xiàn)金流量預(yù)算，從而達到匯票集中運作的閉環(huán)管理，緩解資金壓力，實現(xiàn)現(xiàn)金與匯票“一體化”管控，確保匯票資金安全。

（五）強化欠費風(fēng)險管控，防范電費呆壞賬風(fēng)險

電費回收“一戶一策” 是電網(wǎng)企業(yè)防范電費損失風(fēng)險的“良方”，對欠費風(fēng)險較高的用戶，要嚴(yán)格落實用戶風(fēng)險評估、預(yù)購電、分次結(jié)算、抵押擔(dān)保、電費保全等措施，嚴(yán)防出現(xiàn)大額欠費。建立電費跨部門協(xié)同機制，發(fā)展、財務(wù)、營銷、交易、物資等部門要積極協(xié)同，通過“物電抵賬”等措施共同防范電費損失風(fēng)險。充分發(fā)揮電費抄核收一體化、營財一體化等信息化系統(tǒng)功能優(yōu)勢，加強電費回收全過程管控，規(guī)避電費呆壞賬風(fēng)險。

（六）加強財務(wù)人員職業(yè)道德教育，強化資金安全意識

積極開展財務(wù)人員職業(yè)技能、法律法規(guī)和廉潔自律培訓(xùn)，教育廣大財務(wù)人員熱愛財務(wù)工作，敬重財務(wù)職業(yè)，嚴(yán)守財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)守道德底線。強化銀行印鑒、網(wǎng)銀U盾、重空憑證、銀企對賬、電費退費等重點領(lǐng)域監(jiān)督，定期開展資金安全檢查，以問題為導(dǎo)向，促進財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不斷提升，構(gòu)筑資金安全紅線。

參考文獻：

[1]電網(wǎng)企業(yè)資金安全管理與風(fēng)險控制研究[J].邵信群.中國管理信息化，2014（18）.

[2]“資金支付”系統(tǒng)建設(shè)[J].張力群.中國電力企業(yè)管理，2011（22）.

[3]智能化發(fā)展給電網(wǎng)帶來的風(fēng)險與防控對策[J].高培明，侯新華.能源技術(shù)經(jīng)濟，2011（07）.

[4]互動用電方式下的信息安全風(fēng)險與安全需求分析[J].劉念，張建華.電力系統(tǒng)自動化，2011（02）.

（作者單位：國網(wǎng)寧夏電力公司）