李秀全

摘要：小額貸款公司是我國普惠金融的重要組成部分，是發(fā)揮金融支持實體經(jīng)濟的重要動力。正是基于小額貸款公司這種小而快的業(yè)務(wù)特性，其面臨的資金風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險也要遠大于傳統(tǒng)金融機構(gòu)。因此，在解決小額貸款公司的風(fēng)險控制的問題時，不僅僅要做好傳統(tǒng)風(fēng)險控制的工作，即是盡職調(diào)查、項目篩選等工作，也要在此基礎(chǔ)上做好小額貸款公司內(nèi)部的財務(wù)管理工作，從后端進行公司整體風(fēng)險的把握和控制，保證小額貸款公司的正常運行和經(jīng)營目的的實現(xiàn)。我們在詳細研究分析當(dāng)下小額貸款公司財務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，總結(jié)出其普遍存在的問題，并在此基礎(chǔ)上進行了提升財務(wù)管理水平的對策建議梳理，以期能夠促進小額貸款公司提升財務(wù)管理工作效果，保證其財務(wù)安全。

關(guān)鍵詞：小額貸款公司；財務(wù)管理；問題；對策研究

在我國金融體系不健全，金融市場不發(fā)達的大背景下，作為社會信貸金融的重要補充形式，正規(guī)的小額貸款公司發(fā)揮著重要的作用。顯而易見，小額貸款公司在激活了民間經(jīng)濟活力的同時，也給社會整個金融體系的風(fēng)險帶來了不利的影響。因此，對于小額貸款公司來說，不僅僅要積極做好貸款審查和風(fēng)險控制，也必須從自身企業(yè)的內(nèi)部出發(fā)，積極適應(yīng)外部金融環(huán)境的變化，做好內(nèi)部的財務(wù)管理工作，為前端的金融業(yè)務(wù)風(fēng)險控制做好財務(wù)基礎(chǔ)工作。但是，我們從實踐和調(diào)查發(fā)現(xiàn)，當(dāng)下的小額貸款公司的財務(wù)管理存在著較大的問題，財務(wù)管理水平亟待提升。

一、當(dāng)下小額貸款公司財務(wù)管理現(xiàn)狀及問題

（一）制度方面

由于小額貸款公司的數(shù)量多，體積小，很多小額貸款公司的治理結(jié)構(gòu)不健全，認為僅僅執(zhí)行貸款功能就可以了，沒有在企業(yè)的內(nèi)部管理和控制等方面進行有針對性的安排和布置，這種思維的存在就直接導(dǎo)致了部分小額貸款公司的財務(wù)管理制度不健全，不能夠很好的發(fā)揮財務(wù)管理的風(fēng)險把控作用。具體來看，小額貸款公司的制度不足主要體現(xiàn)在設(shè)計和執(zhí)行兩個方面，這里先詳細說明設(shè)計問題。對于設(shè)計問題來講，財務(wù)制度的設(shè)計是一項較為復(fù)雜的工作，需要根據(jù)企業(yè)的財務(wù)運營特征進行有針對性的設(shè)計，但是部分小額貸款公司的財務(wù)制度呈現(xiàn)出“大而全”的問題，僅僅是簡單的套用和搬弄，沒有進行有針對性的設(shè)計。

（二）技術(shù)方面

財務(wù)管理工作是一個技術(shù)工作，不僅僅需要扎實的理論基礎(chǔ)，也需要豐富的實踐經(jīng)驗。當(dāng)下的小額貸款公司在財務(wù)管理的技術(shù)層面存在著較大的不足，主要體現(xiàn)在人才的缺乏和技術(shù)的落后。小額貸款公司的數(shù)量較多，單個公司的規(guī)模較小，對于人才的吸引力不足，因此，小額貸款公司的財務(wù)人才引進存在著較大的障礙。另一方面，對于小額貸款公司來講，其財務(wù)工作人員的知識水平技能也存在著一定的不足，這和上文所述的人才引進障礙有很大的關(guān)系，正是由于人才引進的不足才重點導(dǎo)致了公司財務(wù)管理技術(shù)水平的不足。

（三）執(zhí)行方面

任何的制度和技術(shù)手段都需要強有力的執(zhí)行措施才能發(fā)揮切實的效果。經(jīng)過實踐和調(diào)查得知，當(dāng)下的小額貸款公司的財務(wù)執(zhí)行能力和執(zhí)行力度存在著一定的問題，主要體現(xiàn)在執(zhí)行人的技術(shù)水平不足和執(zhí)行力度不足兩個方面。對于執(zhí)行人的技術(shù)水平不足來講，這和上文所述的技術(shù)原因相一致。另一方面對于執(zhí)行力度來講，普遍存在著力度不足的問題，對于財務(wù)管理工作存在著走形式的現(xiàn)象。這就給企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險控制帶來較大的阻礙。對于力度，這里不僅僅是基層財務(wù)員工的力度問題，更加是企業(yè)財務(wù)管理層員工的力度問題。在實踐中發(fā)現(xiàn)，財務(wù)管理工作執(zhí)行的力度不足，往往都是領(lǐng)導(dǎo)者的態(tài)度使然，正是由于領(lǐng)導(dǎo)者的態(tài)度不夠堅決、力度不夠強硬，才會讓具體的執(zhí)行人員有“走形式”的空間，也才會使整個管理體系、管理生態(tài)出現(xiàn)兩頭堵的現(xiàn)象，最終導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)管理工作流于形式。

二、小額貸款公司提升財務(wù)管理能力的對策建議

（一）制度方面

對于小額貸款公司的制度設(shè)計來講，這需要企業(yè)不僅僅對于財務(wù)管理工作有比較詳盡的了解和扎實的實踐經(jīng)驗，另一方面也需要企業(yè)對于自身的發(fā)展階段和財務(wù)特點有詳細深入的了解。只有基于這兩個基礎(chǔ)的信息，企業(yè)進行有針對性的財務(wù)制度設(shè)計，才能為后期的財務(wù)管理和執(zhí)行做好堅實的基礎(chǔ)。具體來講，企業(yè)在進行制度設(shè)計時，可設(shè)置相應(yīng)的調(diào)研小組，該小組的目標(biāo)任務(wù)主要是進行企業(yè)自身的財務(wù)特征摸底以及和先進小額貸款公司進行財務(wù)管理制度的研究和學(xué)習(xí)，理清財務(wù)管理的脈絡(luò)和邏輯。其次，企業(yè)還應(yīng)該在財務(wù)管理制度設(shè)計和優(yōu)化的基礎(chǔ)上，建立起相應(yīng)的調(diào)整適應(yīng)機制，通過在實踐中的不斷總結(jié)和歸納，對當(dāng)下的制度進行有益的完善和調(diào)整，以期能夠使其更好的適應(yīng)當(dāng)下的企業(yè)運營特點和財務(wù)運行狀況。最后，落實執(zhí)行監(jiān)督制度設(shè)計，切實貫徹執(zhí)行的責(zé)任制，進行執(zhí)行責(zé)任的科學(xué)分解和拆分，便于后期異常情況的問責(zé)和補救?？傮w而言，小額貸款公司的財務(wù)管理制度設(shè)計需要自上而下的進行建設(shè)、優(yōu)化和完善。

（二）技術(shù)方面

在技術(shù)層面來講，小額貸款公司的財務(wù)管理水平的提升需要在技術(shù)層面進行提升。企業(yè)的財務(wù)管理是一個相對復(fù)雜和動態(tài)的技術(shù)工作，不僅僅需要較好的知識技能基礎(chǔ)，還需要豐富的實踐經(jīng)驗，只有滿足這兩個基礎(chǔ)的條件，企業(yè)財務(wù)管理相關(guān)人員才能具有很好的管理執(zhí)行能力，能夠適應(yīng)諸如小額貸款公司這樣對財務(wù)管理具有較高要求的企業(yè)的需求。具體來講，小額貸款公司一方面需要積極的引進相關(guān)的高水平技術(shù)人才，這就需要企業(yè)積極研究和實施相應(yīng)的具有吸引力的政策和優(yōu)惠條件，用高福利或者高情結(jié)來彌補由于規(guī)模小而帶來的人才吸引力不足的缺陷，也是后期留住人才的關(guān)鍵步驟。另一方面，小額貸款公司也要加強財務(wù)管理技術(shù)的內(nèi)外部培訓(xùn)，既要做好內(nèi)部培訓(xùn)工作，加強內(nèi)部技術(shù)人才的分享和交流，尋求技術(shù)思維碰撞和共同進步，也要做好外部培訓(xùn)工作，積極尋求專業(yè)培訓(xùn)機構(gòu)或者行業(yè)專家來企業(yè)進行專題講座或者培養(yǎng)，或者將企業(yè)的財務(wù)人員送往先進地區(qū)、先進企業(yè)進行實地培養(yǎng)，提升企業(yè)財務(wù)人員的技術(shù)水平，做好人才的培養(yǎng)和儲備工作。

（三）執(zhí)行方面

企業(yè)的管理工作最終都是要具體的執(zhí)行才能發(fā)揮其應(yīng)有的職能和效果。對于財務(wù)管理一樣，小額貸款公司大多數(shù)都是具有較小規(guī)模或者較年輕的特點，對于企業(yè)內(nèi)部管理的重視程度不夠，也就直接導(dǎo)致了企業(yè)在財務(wù)管理的執(zhí)行方面存在較大的缺陷。對于執(zhí)行，我們建議小額貸款公司應(yīng)該加強相關(guān)責(zé)任制度建設(shè)和落實。具體來講，企業(yè)要做好責(zé)任的劃分工作，將各個環(huán)節(jié)、各個流程的財務(wù)工作和財務(wù)責(zé)任劃分到每一個具體的財務(wù)工作人員，定向負責(zé)，然后設(shè)置具有統(tǒng)籌規(guī)劃跟進職能的崗位，對日常的財務(wù)管理工作做好實時跟蹤、密切關(guān)注的工作，以期達到全過程、多角度的財務(wù)管理執(zhí)行監(jiān)督體系。另外，小額貸款公司還應(yīng)該建立起完善和公平的獎懲制度，懲罰并舉，刺激財務(wù)管理工作人員的執(zhí)行熱情，充分調(diào)動其積極性，杜絕負面影響的傳播和不正確表率。

三、結(jié)束語

小額貸款公司是我國金融的重要組成部分，是社會經(jīng)濟活力的重要表現(xiàn)，但是小額貸款公司的規(guī)模小、存續(xù)短、成本高，給投資者、籌資者以及公司本身都帶來較大的金融風(fēng)險。這就需要小額貸款公司在風(fēng)險控制和財務(wù)管理等方面積極做好基礎(chǔ)工作，降低企業(yè)整體的金融風(fēng)險。我們希望小額貸款公司能夠在制度、技術(shù)和執(zhí)行監(jiān)督等方面的管理工作上取得一定的優(yōu)化和完善，為企業(yè)的整個財務(wù)管理做好強有力的基礎(chǔ)性支撐，降低企業(yè)風(fēng)險。這不僅僅是小額貸款行業(yè)的要求，更是我國整個金融風(fēng)險控制的必然要求。

參考文獻：

[1]胡麗霞，池峰.小額貸款公司困境及綜合監(jiān)管建議[J].財政監(jiān)督，2016（17）.

[2]師桂峰.小貸的高效財務(wù)管理法[J].首席財務(wù)官，2015（Z1）.

[3]成濤林.改進農(nóng)村小額貸款公司財務(wù)管理的建議[J].財務(wù)與會計，2013（10）.

（作者單位：內(nèi)江市經(jīng)開區(qū)金坤小額貸款有限公司）