李媛

摘要：個(gè)人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康險(xiǎn)，簡稱“稅優(yōu)健康險(xiǎn)”，是指由商業(yè)保險(xiǎn)公司經(jīng)營的、面向每一個(gè)納稅人的稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)，是我國首款政策性的健康險(xiǎn)產(chǎn)品。自2016年1月1日起開始試點(diǎn)工作以來，多家保險(xiǎn)公司紛紛加入。最近，保監(jiān)會(huì)再次進(jìn)行公示，又有四家保險(xiǎn)公司獲批經(jīng)營該險(xiǎn)種，加上之前一共有16家險(xiǎn)企獲批經(jīng)營稅優(yōu)康險(xiǎn)產(chǎn)品，這已經(jīng)是我國第三批獲準(zhǔn)的。本文簡單介紹了稅優(yōu)健康險(xiǎn)，并分析了其對保險(xiǎn)公司和消費(fèi)者的吸引力和利好所在，并對該險(xiǎn)種的后續(xù)發(fā)展提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅 微利經(jīng)營

一、個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的簡介

隨著人們對醫(yī)療保障的需求的增加，商業(yè)健康險(xiǎn)發(fā)展空間更大，國家為了推動(dòng)其更快發(fā)展，也更好地保障百姓的醫(yī)療水平，推出了稅優(yōu)健康險(xiǎn)，這款保險(xiǎn)是第一個(gè)受國家政策支持的保險(xiǎn)產(chǎn)品，和財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)中的交強(qiáng)險(xiǎn)、政策性農(nóng)險(xiǎn)一樣，都是具有很大的政策性。稅優(yōu)健康險(xiǎn)屬于人身保險(xiǎn)產(chǎn)品的范圍，它是對基本醫(yī)保和補(bǔ)充醫(yī)療的政策補(bǔ)充，為老百姓的醫(yī)療這一塊提供了又一份保障，而且購買該保險(xiǎn)產(chǎn)品的保費(fèi)在稅前扣除，起到一定程度的減稅作用。

2015年，中國保監(jiān)會(huì)發(fā)布了《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，這《辦法》對稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的經(jīng)營和管理方面進(jìn)行了相關(guān)規(guī)定，保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)人也表示，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品會(huì)采用萬能險(xiǎn)方式，兼具醫(yī)保和個(gè)人理財(cái)積累兩個(gè)賬戶，這一亮點(diǎn)將會(huì)更多地刺激年輕人的購買積極性，而且理賠額度高也是其優(yōu)勢。

二、個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)吸引力所在

1相對保險(xiǎn)公司而言

雖然是微利經(jīng)營，但是可以讓消費(fèi)者在積極購買個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的同時(shí)，更多也更具體地了解保險(xiǎn)公司的其他健康險(xiǎn)產(chǎn)品，進(jìn)而增加其保費(fèi)收入。個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)優(yōu)惠政策的實(shí)施也可以激勵(lì)保險(xiǎn)公司和稅務(wù)部門、各大醫(yī)院等相關(guān)部門的合作，提升企業(yè)自身的綜合競爭力，更好地為投保人提供專業(yè)化服務(wù)。又因?yàn)閭€(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)屬于政策性保險(xiǎn)產(chǎn)品，有國家稅收的優(yōu)惠補(bǔ)貼，那么國家相繼出臺一些更詳盡的政策和措施，助力保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)的開展和更多產(chǎn)品的規(guī)范管理，將保險(xiǎn)公司的相關(guān)健康險(xiǎn)產(chǎn)品系統(tǒng)化、完善化，這不僅有利于險(xiǎn)企自身的發(fā)展壯大，也是對整個(gè)保險(xiǎn)市場的完善。

2相對投保人而言

個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的推出，對計(jì)劃投保的納稅人是有很大利好的。首先該險(xiǎn)種的保費(fèi)可以抵消一部分稅，限額為200元每月，這相對一些想要購買保險(xiǎn)的人來說，也相當(dāng)于節(jié)省了一部分保費(fèi)，就會(huì)加大其保險(xiǎn)需求。另外由于現(xiàn)在保險(xiǎn)公司的人身保險(xiǎn)尤其是健康險(xiǎn)產(chǎn)品對于有過既往病史的客戶絕大多數(shù)情況下是拒保的，或者即使接受投保也會(huì)收取更高的保費(fèi)，而個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保障責(zé)任突破了原有的限制，超出基本醫(yī)療保險(xiǎn)的可保范圍，它是接受消費(fèi)者帶病投保的，因?yàn)檫@一保險(xiǎn)是針對所有納稅人公平開放的，只是如果有病史的投保人就需要降低保額，但是最低不會(huì)低于4萬元，不允許拒保并保證續(xù)保，而且該險(xiǎn)種沒有等待期。還有就是個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保障和理賠額度高，相關(guān)規(guī)定表明投保人終身累計(jì)理賠額度最高為80萬，賠付率不得低于80%，對于賠付低于80%的實(shí)行差額部分返還。也就是說投保人不僅享受了稅收的優(yōu)惠，還得到了高額保障。

三、稅優(yōu)險(xiǎn)產(chǎn)品的未來發(fā)展建議

自從2016年1月1日，全國各個(gè)稅收優(yōu)惠政策試點(diǎn)開始實(shí)行以來，面對如此大的利好不僅各家保險(xiǎn)公司爭相進(jìn)行經(jīng)營稅優(yōu)健康險(xiǎn)的申請，很多消費(fèi)者面對如此多的亮點(diǎn)也是紛紛表示對該產(chǎn)品很感興趣，都想了解并進(jìn)行購買，但是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)公司需要嚴(yán)格把控經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和收益，所以對于稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品規(guī)定只接受機(jī)構(gòu)和單位的團(tuán)體購買，而暫時(shí)還不會(huì)向個(gè)人消費(fèi)者開售。如果繼續(xù)這樣下去的話，很可能就達(dá)不到原本的效果，比如說通過消費(fèi)者對稅優(yōu)健康險(xiǎn)的購買讓其更多地了解保險(xiǎn)公司其他的健康險(xiǎn)產(chǎn)品，進(jìn)而促成又一份保單，增加保費(fèi)收入，同時(shí)也可以說是降低了險(xiǎn)企經(jīng)營稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品的成本，提高其積極性，所以稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品若想發(fā)揮預(yù)期的擴(kuò)大內(nèi)需、調(diào)整供需結(jié)構(gòu)的作用，還需要進(jìn)一步完善，現(xiàn)提出以下幾點(diǎn)后續(xù)發(fā)展建議：

1完善稅收優(yōu)惠細(xì)則。到目前為止，關(guān)于稅優(yōu)健康險(xiǎn)保監(jiān)會(huì)等相關(guān)部門下發(fā)的文件有《個(gè)人稅收優(yōu)惠型健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理暫行辦法》和《關(guān)于開展商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策試點(diǎn)工作的通知》，并沒有出臺任何其他的相關(guān)細(xì)則，就會(huì)使得保險(xiǎn)公司在經(jīng)營過程中遇到一些阻礙，所以中國保監(jiān)會(huì)以及稅務(wù)部門應(yīng)該聯(lián)合制定稅優(yōu)細(xì)則，例如說明確稅優(yōu)險(xiǎn)的費(fèi)率、保險(xiǎn)責(zé)任范圍等，以提高經(jīng)營效率。

2加大稅收優(yōu)惠力度。我國的稅優(yōu)健康險(xiǎn)優(yōu)惠僅為2400元每年，這對一部分人來說力度不高，很難滿足多數(shù)人的需求，和國外很多國家相比更是顯得太少，所以國家應(yīng)該增加該險(xiǎn)種的稅收優(yōu)惠力度，對不同收入水平的人實(shí)行不同的稅收優(yōu)惠比例，這樣才可以更大程度地激發(fā)不同層次消費(fèi)者的購買積極性、刺激其保險(xiǎn)需求，更大程度地為百姓提供保障。

3提高險(xiǎn)企經(jīng)營專業(yè)性。作為具有政策性的稅優(yōu)健康險(xiǎn)，在保本微利的前提下，還需要發(fā)揮一定的社會(huì)作用，因此也就需要個(gè)非常專業(yè)的團(tuán)隊(duì)來管理和經(jīng)營，這就要求各家保險(xiǎn)公司具備各方面的專業(yè)人員，包括健康險(xiǎn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和銷售、醫(yī)學(xué)和稅務(wù)方面的專業(yè)性人才，以便能夠更好、更有效率、更專業(yè)地為消費(fèi)者服務(wù)。

4.擴(kuò)大政策宣傳力度。由于個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)這產(chǎn)品推出的時(shí)間不長，而且不接受個(gè)人購買，所以很多消費(fèi)者對稅優(yōu)健康險(xiǎn)很多細(xì)節(jié)還不夠了解，所以需要保險(xiǎn)公司和相關(guān)部門在面向個(gè)人消費(fèi)者開放的基礎(chǔ)上加大對稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品和稅優(yōu)政策的宣傳力度，讓每一個(gè)納稅人明確自己的利益和保障所在，放心并積極地購買個(gè)人稅優(yōu)健康險(xiǎn)，讓每一個(gè)家庭擁有足額的保險(xiǎn)保障。