今年7月1日起，商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策（以下簡稱個人稅優(yōu)健康險）推至全國。這標志著此前僅在試點城市推出的個人稅優(yōu)健康險產(chǎn)品將向全國開放。

4月28日，財政部、國家稅務(wù)總局和中國保監(jiān)會聯(lián)合下發(fā)《關(guān)于將商業(yè)健康保險個人所得稅試點政策推廣到全國范圍實施的通知》，明確自2017年7月1日起，將商業(yè)健康保險個人所得稅（以下簡稱“稅優(yōu)健康險”）試點政策推廣到全國范圍實施。每年免稅限額仍為2400元（200元/月）。有機構(gòu)預(yù)測，這項政策有望撬動健康險市場600—800億元的增量保費。

根據(jù)《通知》要求，稅優(yōu)健康險的適用對象幾乎覆蓋各類需依法繳納個人所得稅的納稅人，相關(guān)產(chǎn)品將繼續(xù)采取具有保障功能并設(shè)立有最低保證收益賬戶的萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責任，后者可用于被保險人退休后購買商業(yè)健康保險和個人自付醫(yī)療費用支出。首次投保時未罹患既往病癥的投保人每年保險金額20萬元，續(xù)保期內(nèi)累計保險金額80萬元；首次投保時已經(jīng)罹患既往病癥的投保人每年保險金額4萬元，續(xù)保期內(nèi)累計保險金額15萬元。

自2016年1月1日起，稅優(yōu)健康險開始在全國31個城市試行。隨著今年3月31日第五批名單的公示，獲得該險種經(jīng)營資質(zhì)的商業(yè)保險公司也由最初的3家增至26家。人保健康總裁宋福興透露，2016年全行業(yè)在31個試點城市銷售稅優(yōu)健康險，總保費收入為1.18億元。其中，保單67272件，每單平均1760元。

但是，在試點過程中，這項被寄予厚望的惠民政策也暴露了一些問題。在去年底舉行的稅優(yōu)健康險試點工作座談會上，中國保監(jiān)會副主席黃洪指出，稅優(yōu)健康險的試點工作存在宣傳力度小、優(yōu)惠力度不夠、產(chǎn)品設(shè)計缺乏吸引力、投保流程復雜、銷售渠道單一等問題。

在業(yè)內(nèi)人士看來，這的確是稅優(yōu)健康險運行過程中存在的不足，但也與現(xiàn)實條件有關(guān)。比如，針對各公司以團險銷售渠道為主的模式，人保健康團體保險事業(yè)部總經(jīng)理李蘊紅表示，這是現(xiàn)階段保險公司通過大數(shù)法則控制風險的一種手段，同時也與個人投保稅優(yōu)健康險手續(xù)流程較為復雜有關(guān)。

按照政策，納稅人投保后，需要單位或者地稅部門出具納稅證明。目前大部分地區(qū)的稅務(wù)部門退稅流程尚未出臺，已經(jīng)適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時代快捷服務(wù)的被保險人難以享受稅優(yōu)政策的“免稅”福利。而在稅前扣除額度不高的情況下，很多納稅人進行復雜操作的動力不足。

也正因為如此，《通知》特意提出，“商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除政策涉及環(huán)節(jié)和部門多，各相關(guān)部門應(yīng)密切配合，切實落實好商業(yè)健康保險個人所得稅政策?！?/p>

不過，李蘊紅認為，在全國推廣落地的過程中，稅優(yōu)健康險個人銷售渠道一定會逐漸打開。人保健康已計劃向部分績優(yōu)的高級客戶經(jīng)理開放銷售稅優(yōu)健康險的額度。

而從商業(yè)健康險發(fā)展的角度來看，稅優(yōu)健康險正在推動險企健康管理水平的提升。

《通知》中，之前受到關(guān)注的“不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)?！钡恼叩靡匝永m(xù)。李蘊紅表示，這一條件非?？简灲】惦U公司的經(jīng)營能力。對于一般的商業(yè)健康保險來說，保險公司既可以選擇投保人，也可以設(shè)置絕對免賠額。但是對于稅優(yōu)健康險來說，保險公司需接受所有有意愿投保的納稅人，因此，必須通過加強健康管理來控制風險，特別是對一些高風險患病人群的管理。這也推動了保險公司將健康管理產(chǎn)品化，而非僅僅作為各類增值服務(wù)。

然而，由于稅優(yōu)健康險在保障責任上與基本醫(yī)療保險、城鎮(zhèn)職工大額醫(yī)療保險、企業(yè)及個人補充醫(yī)療保險等存在交叉重疊，也有專家對稅優(yōu)健康險的發(fā)展表示擔心。

中國社科院公共政策研究中心副主任王震認為，從政策角度來講，商業(yè)健康保險主要針對的人群應(yīng)該是城市中產(chǎn)階層，以繳納個人所得稅作為參保資格的稅優(yōu)健康險同樣如此。但這部分人群的各類醫(yī)療保險保障已較為充足，推動他們再投保稅優(yōu)健康險的吸引力并不會太大?？梢哉f，包括稅優(yōu)健康險在內(nèi)的商業(yè)健康保險的發(fā)展，仍然受到現(xiàn)有醫(yī)療保障體制的制約。

業(yè)內(nèi)專家認為，政策在試點過程中暴露出問題是正?，F(xiàn)象，在接下來向全國推廣的過程中，商業(yè)健康險的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革還需進一步深化，推動產(chǎn)品形態(tài)的豐富和業(yè)務(wù)經(jīng)營的專業(yè)化。同時，要加強部門間協(xié)作，改進目前繁瑣的承保環(huán)節(jié)，建立信息共享機制。

什么是稅優(yōu)健康保險

稅優(yōu)健康保險是個人稅收優(yōu)惠型商業(yè)健康險簡稱，是對公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險的政策銜接和補充，主要用于補償被保險人經(jīng)公費醫(yī)療或基本醫(yī)療保險、大額醫(yī)療保險及商業(yè)型補充醫(yī)療保險補償后剩余的自付醫(yī)療費用，屬于普惠性補償基本醫(yī)療保險短板。

個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品有以下優(yōu)點：

1、保險公司應(yīng)按照長期健康保險要求經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險，不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。

2、個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品采取萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責任。之所以要設(shè)置個人賬戶，一是有利于吸引更多的年輕人投保，以使更多人享受到國家的優(yōu)惠政策；二是可以為被保險人積累一筆醫(yī)療費用，以減輕被保險人退休后的醫(yī)療負擔。一年保費2400元，但進行了分解，醫(yī)療保險金與住院醫(yī)療保險金保額各20萬。

3、醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%。醫(yī)療保險簡單賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶。這條規(guī)定主要是為了督促保險公司加強賠付管理，做到應(yīng)賠盡賠，使被保險人最大程度上受益。

稅優(yōu)健康險政策回顧

2014年11月17日

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)健康保險的若干意見》是第一次從國家層面全面部署商業(yè)健康發(fā)展的專項文件，意見指出要“使商業(yè)健康保險在深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革、發(fā)展健康服務(wù)業(yè)、促進經(jīng)濟提質(zhì)增效升級中發(fā)揮生力軍作用?！?/p>

2015年5月6日

國務(wù)院常務(wù)會議進一步明確：借鑒國際經(jīng)驗，開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點，鼓勵購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險。對個人購買這類保險的支出，允許在當年按年均2400元的限額予以稅前扣除。

2015年5月12日

財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會等三部門聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》：擬在各地選擇一個中心城市開展試點工作。其中，北京、上海、天津和重慶四個直轄市全市試點，各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點城市。

2015年8月20日

保監(jiān)會正式公布《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》：對個人購買商業(yè)健康保險的支出，允許在當年按每月200元的限額在稅前進行扣除。保險公司應(yīng)不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。醫(yī)療保險的保險金額不得低于20萬元人民幣。

2015年12月14日

財政部官網(wǎng)刊登《財政部 國家稅務(wù)總局 保監(jiān)會關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》（財稅〔2015〕56號），并將實施商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的有關(guān)事項通知下發(fā)。

2016年11月28日

《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步擴大旅游文化體育健康養(yǎng)老教育培訓等領(lǐng)域消費的意見》中提出：適時將自2016年1月1日起實施的商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除政策，由31個試點城市向全國推廣。（財政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會按職責分工負責）

2017年04月19日

國務(wù)院常務(wù)會議決定，從今年7月1日起，將商業(yè)健康保險個人所得稅稅前扣除試點政策推至全國，對個人購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許按每年最高2400元的限額予以稅前扣除。

來源：中國保險報