摘 要：增強(qiáng)城市商業(yè)銀行的盈利能力是城市商業(yè)銀行立足于金融市場(chǎng)之根本，而影響其盈利能力的因素頗多。本文為正本溯源，著重分析城市商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)對(duì)其盈利能力的分析，首先從概念上界定清楚城市商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)，然后從一般性上對(duì)其現(xiàn)狀進(jìn)行收入剖析，并試圖闡述其影響關(guān)系。接著選取面板數(shù)據(jù)對(duì)城市商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)對(duì)盈利能力的特殊性展開(kāi)研究，為完善其收入結(jié)構(gòu)提供建議，進(jìn)而提高盈利能力。

關(guān)鍵詞：城市商業(yè)銀行；收入結(jié)構(gòu)；盈利能力

一、理論基礎(chǔ)

1.概念界定

（1）城市商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)

城市商業(yè)銀行的前身大多是城市信用社，業(yè)務(wù)范圍涵蓋本地，或擴(kuò)展至其他地市的分支機(jī)構(gòu)。城市商業(yè)銀河的宗旨是為了給本地企業(yè)和居民開(kāi)展服務(wù)，通常資產(chǎn)規(guī)模較小。

城市商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)是說(shuō)商業(yè)銀行的各類收入構(gòu)成和所占比重。其最重要的特征便是穩(wěn)定性，而這個(gè)穩(wěn)定也指的是相對(duì)的穩(wěn)定，并非一成不變。具體來(lái)看，我們可以將城市商業(yè)銀行的收入結(jié)構(gòu)分為利息收入以及非利息收入。其中利息收入和非利息收入最大的差異主要看是否從事存貸業(yè)務(wù)及債券投資業(yè)務(wù)所獲得收入。那么二者所占的比重應(yīng)該根據(jù)城市商業(yè)銀行所處的外部環(huán)境和自身內(nèi)部的資源情況而定，尋求合理的收入結(jié)構(gòu)。

（2）城市商業(yè)銀行的盈利能力

城市商業(yè)銀行的盈利能力是其核心能力指標(biāo)，既有動(dòng)態(tài)和靜態(tài)相結(jié)合的分析，又有定性和定量的分析。主要量化為以下指標(biāo)：總資產(chǎn)利潤(rùn)率，凈資產(chǎn)收益率，資本收益率，不良貸款率等。

2.主要理論

（1）規(guī)模經(jīng)濟(jì)

作為現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)的重要理論，規(guī)模經(jīng)濟(jì)是指企業(yè)通過(guò)不斷擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模從而增加經(jīng)濟(jì)效益。城市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模經(jīng)濟(jì)主要體現(xiàn)于兩點(diǎn)：其一，擴(kuò)大規(guī)模能加大業(yè)務(wù)量，加寬業(yè)務(wù)范圍，有利于吸取優(yōu)質(zhì)客戶資源。其二，城市商業(yè)銀行是大規(guī)模經(jīng)營(yíng)，金字塔形式的層級(jí)，不利于實(shí)現(xiàn)自由競(jìng)爭(zhēng)。

（2）范圍經(jīng)濟(jì)

是當(dāng)同時(shí)生產(chǎn)兩種產(chǎn)品的費(fèi)用低于分別生產(chǎn)每種產(chǎn)品所需成本的總和。而城市商業(yè)銀行的范圍經(jīng)濟(jì)則尤為突出，非利息收入和利息收入二者之間的融合具有強(qiáng)大的協(xié)調(diào)作用，降低單獨(dú)開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)所需的成本。

（3）金融深化

金融業(yè)可以有效地來(lái)配置社會(huì)資金，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展反過(guò)來(lái)又會(huì)加大金融需求并刺激金融業(yè)發(fā)展時(shí)，金融和經(jīng)濟(jì)發(fā)展就可以形成一種互相促進(jìn)和互相推動(dòng)的良性循環(huán)狀態(tài)，這種狀態(tài)可稱作金融深化。而我國(guó)城市商業(yè)銀行正是在這樣的大背景下，其管理、產(chǎn)品、服務(wù)創(chuàng)新也會(huì)競(jìng)相發(fā)展，從而與收入結(jié)構(gòu)和盈利能力息息相關(guān)。

二、城市商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀的一般性分析

1.城市商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀

隨著分業(yè)經(jīng)營(yíng)的原則逐步貫徹，我國(guó)城市商業(yè)銀行利息收入占比仍是最重。但我國(guó)也借鑒國(guó)外銀行多元化經(jīng)營(yíng)的先進(jìn)理念，推出了日漸豐富的金融產(chǎn)品和服務(wù)，隨之非利息收入占比逐步提高。從總體上看，我國(guó)城市商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)具有以下特點(diǎn)：

2.我國(guó)城市商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)特點(diǎn)

（1）收入結(jié)構(gòu)較為單一，主要為利息收入

我國(guó)城市商業(yè)銀行利息收入占比處于85%-90%的區(qū)間段，從生息資產(chǎn)角度觀察，城市商業(yè)銀行利息收入內(nèi)部構(gòu)成中，發(fā)放貸款和墊款比重極大，從側(cè)面反映出信貸規(guī)模的龐大。其次是債券投資，而且從近年來(lái)城市商業(yè)銀行投資的渠道看來(lái)，它們更趨向于把資金投向于債券市場(chǎng)，以期獲得穩(wěn)定的收益。如果具體從企業(yè)和個(gè)人兩部門(mén)分析，銀行發(fā)放貸款及墊款主要由企業(yè)貸款、個(gè)人貸款、票據(jù)貼現(xiàn)三大板塊組成。

（2）非利息收入比重逐步提高，但總體仍偏低

我國(guó)城市商業(yè)銀行的非利息收入占比是穩(wěn)步提升的，特別是2008年次貸危機(jī)爆發(fā)后，我國(guó)城市商業(yè)銀行慢慢意識(shí)到到非利息收獨(dú)有的優(yōu)勢(shì)，其占用資金少、受經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)不大，便于增大銀行的利潤(rùn)。

（3）各城市商業(yè)銀行橫向間發(fā)展不平衡

城市商業(yè)銀行非利息收入多少與行的規(guī)模息息相關(guān)，大型城市商業(yè)銀行進(jìn)入市場(chǎng)時(shí)間早，資金量大。而且其遍布全國(guó)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，使其奠定了良好的客戶基礎(chǔ)，從而在開(kāi)展非利息業(yè)務(wù)方面具有得天獨(dú)厚的優(yōu)勢(shì)。中小型城市商業(yè)銀行規(guī)模與其相比相差甚遠(yuǎn)，無(wú)法在規(guī)模上和資金上與其相比。所以各城市商業(yè)銀行橫向間也存在發(fā)展不平衡的特點(diǎn)。

（4）一味發(fā)展傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，忽視了創(chuàng)新業(yè)務(wù)

從業(yè)務(wù)構(gòu)成來(lái)看，我國(guó)城市商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)涵蓋手續(xù)費(fèi)及傭金業(yè)務(wù)，包含銀行卡業(yè)務(wù)、結(jié)算類業(yè)務(wù)、代理類業(yè)務(wù)。這三類業(yè)務(wù)的比重仍處于較高水平，占到了50%以上。而新型業(yè)務(wù)則涉及到財(cái)務(wù)顧問(wèn)和咨詢業(yè)務(wù)，比重僅為25%。從這個(gè)比重來(lái)看，我國(guó)城市商業(yè)銀行試圖在創(chuàng)新業(yè)務(wù)領(lǐng)域深耕細(xì)作，但是創(chuàng)新的力度有待進(jìn)一步提高。

三、基于面板數(shù)據(jù)的特殊性分析

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)増長(zhǎng)的軟著陸，我國(guó)城市商業(yè)銀行傳統(tǒng)的也面臨著轉(zhuǎn)型，各大城市商業(yè)銀行也開(kāi)始實(shí)行精細(xì)化管理。本文選取我國(guó)城市商業(yè)銀行的面板數(shù)據(jù)，對(duì)收入結(jié)構(gòu)與盈利能力進(jìn)行特殊性分析。

1.變量的選取

本文選擇的被解釋變量是總資產(chǎn)收益率（ROA），解釋變量是利息凈收入占比（LX），手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入占比（SXF），投資收益占比（TZ）。本文還將控制變量引入解釋變量體系中，選取成本費(fèi)用占比、總資產(chǎn)規(guī)模及GDP増長(zhǎng)指標(biāo)。

2.樣本的選擇：本文選取了我國(guó)現(xiàn)有的10家城市商業(yè)銀行：北京銀行，上海銀行，江蘇銀行，南京銀行，寧波銀行，盛京銀行，徽商銀行，天津銀行，杭州銀行，廈門(mén)國(guó)際銀行。

3.回歸結(jié)果

回歸結(jié)果顯示，3個(gè)控制變量對(duì)我國(guó)現(xiàn)有的10家城市商業(yè)銀行的影響均不顯著，GDP對(duì)城市商業(yè)銀行的盈利水平也不顯著。營(yíng)業(yè)費(fèi)用率城市商業(yè)銀行盈利能力均呈現(xiàn)出負(fù)面的影響。城市商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模越大，反而其盈利能力會(huì)越弱。

四、結(jié)論及建議

1.研究結(jié)論

（1）我國(guó)城市商業(yè)銀行的利息凈收入占比、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入占比和ROA是正相關(guān)的關(guān)系，那么我國(guó)城市商業(yè)銀行為了提高盈利能力，就必須加大創(chuàng)新力度，開(kāi)展非利息業(yè)務(wù)，加大對(duì)非利息收入的注重。

（2）投資收益占比和城市商業(yè)銀盈利水平是正相關(guān)的關(guān)系，而且投資收益占比每提高1個(gè)百分點(diǎn)，城市商業(yè)銀盈利水平相應(yīng)上升0.005個(gè)百分點(diǎn)。為此，從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度來(lái)看，我國(guó)城市商業(yè)銀行應(yīng)注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控，將風(fēng)險(xiǎn)遏制。

（3）我國(guó)城市商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)費(fèi)用率與ROA呈負(fù)相關(guān)，表明營(yíng)業(yè)費(fèi)用率（COST）的上升，反而會(huì)降低城市商業(yè)銀行的盈利能力。因此我國(guó)城市商業(yè)銀行應(yīng)加大對(duì)經(jīng)營(yíng)成本的關(guān)注，以此獲得較高盈利。

（4）我國(guó)城市商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模與ROA是正相關(guān)的關(guān)系，我國(guó)城市商業(yè)銀行資產(chǎn)對(duì)ROA的影響表現(xiàn)為負(fù)數(shù)，由于其并非進(jìn)入規(guī)模經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)，增大資產(chǎn)規(guī)模的投入反而會(huì)降低銀行的盈利能力。

2.政策建議

（1）規(guī)范城市商業(yè)銀行的非利息業(yè)務(wù)，從客戶利益出發(fā)。城市商業(yè)銀行的非利息收入我們可以看到來(lái)源于客戶繳納的各類服務(wù)費(fèi)用，和發(fā)展的各類代理業(yè)務(wù)收取傭金

（2）創(chuàng)新發(fā)展中間業(yè)務(wù)，開(kāi)拓收入來(lái)源。在我國(guó)商業(yè)銀行的手續(xù)費(fèi)及傭金業(yè)務(wù)中，典型的傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)比重偏高，而創(chuàng)新性類的業(yè)務(wù)則棄之如敝履，業(yè)務(wù)發(fā)展較少，可以看出我們亟待提高城市商業(yè)銀行的盈利能力。

（3）提高專業(yè)人才的勞動(dòng)者素質(zhì)技能，同時(shí)加大業(yè)務(wù)的技術(shù)含量。高素質(zhì)的專業(yè)人才隊(duì)伍是商業(yè)銀行發(fā)展之本，我們應(yīng)注重勞動(dòng)者素質(zhì)技能的提高，加大對(duì)人才選拔的投入。一支高素質(zhì)的專業(yè)人才隊(duì)伍是優(yōu)化城市商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)，提高盈利能力的基礎(chǔ)。

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作者簡(jiǎn)介：宋敬敬（1991.10- ），女，山東德州人，金融學(xué)碩士，首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，商業(yè)銀行