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        基于財務(wù)共享服務(wù)中心的資金管理研究

        2017-07-05 17:42:32唐晶麗
        財稅月刊 2017年5期
        關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè)財務(wù)管理

        唐晶麗

        摘 要 施工企業(yè)財務(wù)管理體系的過于繁雜,對企業(yè)運營來說是不可取的,直接導(dǎo)致的一個后果的效率低下,增加企業(yè)運營成本。鑒于此種情況,通過風(fēng)險控制和資金的集約化運作來實現(xiàn)財務(wù)資金信息等資源的共享。本文主要基于財務(wù)共享服務(wù)中心優(yōu)勢進行資金管理進行探討,供同行借鑒參考。

        關(guān)鍵詞 建筑施工企業(yè);財務(wù)共享服務(wù)中心;財務(wù)管理

        一、施工企業(yè)財務(wù)資金管理概述

        建筑施工企業(yè)主要包括建筑的改建、擴建、拆除和新建設(shè)等相關(guān)工作,施工企業(yè)在承接方式上有多種多樣,如總包、承包、專業(yè)分包等不同的工程承接方式。一般是承接項目時需要簽訂承包合同及分期建設(shè)和驗收,支付相關(guān)的費用。由于受建筑施工企業(yè)項目經(jīng)營復(fù)雜性特點的影響,施工企業(yè)財務(wù)的整體獨立性較差,而且存在預(yù)算管理難度大、現(xiàn)場財務(wù)審計困難等問題。會計人員管理不到位時有可能會發(fā)生資金挪用、公款私用、貪污等資金風(fēng)險事件頻發(fā),給建筑施工企業(yè)的發(fā)展造成了嚴(yán)重的障礙。如何簡化施工企業(yè)的會計工作,提高財務(wù)工作效率?以下就基于財務(wù)共享服務(wù)中心理念進行闡述財務(wù)管理工作,進一步規(guī)范企業(yè)在工程項目中的資金管理。

        二、財務(wù)共享服務(wù)中心的概述

        財務(wù)共享服務(wù)中心是通過將易于標(biāo)準(zhǔn)化的財務(wù)業(yè)務(wù)進行流程再造與標(biāo)準(zhǔn)化,并由共享服務(wù)中心統(tǒng)一對其進行處理的模式,是將不同地域的實體會計業(yè)務(wù)拿到一個共享服務(wù)中心來進行相同處理的方式。集中處理保證了會計記錄的規(guī)范和會計報告結(jié)構(gòu)的統(tǒng)一,而且由于不需要在每個分公司和項目部都設(shè)會計崗位,節(jié)省了人工成本。達到降低成本、提升客戶滿意度、改進服務(wù)質(zhì)量、提升業(yè)務(wù)處理效率的目的。

        全球經(jīng)濟一體化和高新技術(shù)的發(fā)展導(dǎo)致了財務(wù)共享服務(wù)中心的產(chǎn)生。因為全球經(jīng)濟一體化使財務(wù)工作隨著企業(yè)經(jīng)營國際化而分散到各地,而高新技術(shù)的發(fā)展又使財務(wù)工作隨著網(wǎng)絡(luò)和計算機的應(yīng)用而大大簡化。在這樣的條件下,按照傳統(tǒng)方式組織財務(wù)工作,勢必造成那些分散在各地的分公司、子公司相關(guān)財務(wù)的人力和物力資源不能滿負(fù)荷運作。因此,在信息技術(shù)的基礎(chǔ)上,利用各種新興的技術(shù)手段,建立財務(wù)共享服務(wù)中心平臺,將企業(yè)的會計核算與財務(wù)管理集中起來,提高財務(wù)工作的效率,既有必要性,又有可行性。

        三、財務(wù)共享服務(wù)中心在施工企業(yè)資金管理中的作用

        1.提高會計核算獨立性和效率

        建筑施工企業(yè)須經(jīng)過復(fù)雜的招投標(biāo)程序、施工過程,且干擾因素眾多導(dǎo)致了財務(wù)狀況的復(fù)雜化。因此,在實施財務(wù)核算和財務(wù)管理的過程中,財務(wù)人員只有具備建筑施工領(lǐng)域的專業(yè)知識,才能應(yīng)對財務(wù)管理中的各種委托與狀況,否則財務(wù)人員則很難在其專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)實施全面的會計核算與管理工作。然而在建立財務(wù)共享服務(wù)中心以后,建筑施工企業(yè)信息趨向于透明化,財務(wù)管理系統(tǒng)對于財務(wù)人員施工建筑專業(yè)知識的要求降低了,財務(wù)數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性與精確性則得到了提升,這樣,財務(wù)人員只要在財務(wù)專業(yè)素質(zhì)與能力的范圍內(nèi)進行數(shù)據(jù)的核算與處理就能夠達到建筑施工企業(yè)財務(wù)管理的目的,大大提升了會計核算的獨立性和效率。

        2.降低財務(wù)資金管理成本

        建筑施工企業(yè)經(jīng)營活動過程中經(jīng)常出現(xiàn)工程項目施工周期長、經(jīng)營成本大,大筆資金頻繁進出的情況,且這些大額款項的進出就是建筑施工企業(yè)經(jīng)營運作的基礎(chǔ)。因此,建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)猶如人體的心藏,有著關(guān)乎于企業(yè)命脈的重要性。實施財務(wù)共享服務(wù)中心可以將各分公司、各項目部外派或駐場的財務(wù)管理人員集中起來,通過合理的崗位與業(yè)務(wù)流程來分配工作,合理安排每一個財務(wù)管理崗位與財務(wù)管理人員的工作職責(zé)與范圍,加強財務(wù)管理系統(tǒng)對于企業(yè)資金管理和財務(wù)數(shù)據(jù)核算與處理的能力。在財務(wù)共享服務(wù)中心的管理模式下,建筑施工企業(yè)財務(wù)人員的工作效率得到了提高,減少相同崗位人員重復(fù)設(shè)置,重復(fù)工作,在同樣一筆款項的管理上所投入的人力、物力則會下降,降低財務(wù)資金管理成本。

        3.信息化手段推進財務(wù)資金精細化管理

        財務(wù)共享服務(wù)中心的建立是建筑施工企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理信息化管理模式的基石。通過信息化的財務(wù)管理辦法,即建立財務(wù)共享服務(wù)中心可以將建筑施工企業(yè)全面預(yù)算中的大部分財務(wù)數(shù)據(jù)和資金使用狀況的數(shù)據(jù)進行匯總統(tǒng)計,并預(yù)置于公司的財務(wù)管理系統(tǒng)之中。在預(yù)算管理體系中嚴(yán)格控制資金進出的情況,建筑施工企業(yè)項目資金的支付和報銷需通過財務(wù)系統(tǒng)中預(yù)置信息的比對才能實現(xiàn)資金的進出。財務(wù)共享服務(wù)中心有助于建筑施工企業(yè)實現(xiàn)全面預(yù)算管理的執(zhí)行與落實工作,從而提高項目資金的管理水平,實現(xiàn)企業(yè)的運營效益。

        4.實現(xiàn)財務(wù)資金內(nèi)控,規(guī)避資金和稅務(wù)風(fēng)險

        財務(wù)共享服務(wù)中心可以更加明確建筑施工企業(yè)財務(wù)管理崗位的職責(zé)分工,做好不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、授權(quán)審批控制、財產(chǎn)保護控制、績效考評控制等等。會計職務(wù)與出納職務(wù)分離,會計職務(wù)與審核職務(wù)分離。這種信息透明、不相容職務(wù)相分離的財務(wù)管理制度可以有效地遏制財務(wù)貪腐和違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生,從而保證了建筑施工企業(yè)資金的安全。同時,隨著“營改增”稅制改革在全國范圍內(nèi)的推廣,施工建筑行業(yè)在稅制改革的環(huán)境下對于施工企業(yè)的財務(wù)管理提出了更高的要求。因此,財務(wù)共享中心建立和實施可以有效、快速整改不符合當(dāng)前稅制管理模式的內(nèi)容,加強稅務(wù)審計的監(jiān)督職能,從而大幅度降低稅務(wù)風(fēng)險。

        四、財務(wù)共享中心在施工企業(yè)應(yīng)用中的不足

        1.前期投入巨大導(dǎo)致管理成本提高

        財務(wù)共享服務(wù)中心對于建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理有著重要的提升作用。財務(wù)共享服務(wù)中心的建立可以以信息平臺為基礎(chǔ)實現(xiàn)主數(shù)據(jù)的管理和往來單位之間的應(yīng)用,為建筑施工企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)提供統(tǒng)一的數(shù)據(jù)口徑。然而,財務(wù)共享服務(wù)中心需要巨大的前期建設(shè)成本,如施工企業(yè)ERP系統(tǒng)的建立與應(yīng)用、財務(wù)管理部門崗位和業(yè)務(wù)流程的重新規(guī)劃、企業(yè)財務(wù)管理數(shù)據(jù)的匯總等。在保持施工企業(yè)財務(wù)管理日常工作的進度上,財務(wù)共享服務(wù)中心的建立需要企業(yè)在財務(wù)管理部門上投入大筆的資金,反而增加了成本。

        2.信息化管理系統(tǒng)適用難度大

        信息化管理是財務(wù)共享服務(wù)中心的基礎(chǔ)。財務(wù)共享服務(wù)需要對建筑施工企業(yè)龐大的原始財務(wù)信息數(shù)據(jù)進行妥善的處理與管理。在建筑施工企業(yè)財務(wù)部門ERP系統(tǒng)實施的基礎(chǔ)上,財務(wù)管理部門需要由專業(yè)的財務(wù)信息系統(tǒng)處理人員去針對財務(wù)服務(wù)共享中心對于數(shù)據(jù)和信息的要求進行管理模式的開發(fā)。這不僅要求企業(yè)要以信息系統(tǒng)的使用和管理為基礎(chǔ),同時對企業(yè)財務(wù)信息化管理的硬件和軟件兩個方而提出了更高的要求。

        3.財務(wù)工作者專業(yè)能力局限性大

        財務(wù)共享服務(wù)中心和信息化的財務(wù)管理手段對財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和知識能力提出了新的要求。建筑施工企業(yè)財務(wù)管理存在過程點多而廣的財務(wù)管理特點,在財務(wù)共享服務(wù)中心運行模式下,優(yōu)化了財務(wù)管理的崗位和業(yè)務(wù)流程的配置,而使得財務(wù)工作者在新的財務(wù)共享服務(wù)中心中的適應(yīng)能力偏低,資金的職務(wù)、核算和審批過程都是在線下審批后上傳至財務(wù)共享服務(wù)中心,認(rèn)為延長了整個財務(wù)管理過程,反而使得工作效率不斷下降。因此,財務(wù)人員專業(yè)能力的局限性這一不容忽視的現(xiàn)狀還難以立即滿足財務(wù)共享服務(wù)中心的實施和推廣的需求。

        五、建筑施工企業(yè)財務(wù)共享中心的完善措施

        1.提高企業(yè)財務(wù)資金管理信息化水平

        建筑施工企業(yè)開始實現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)中心的時間還不長,由于技術(shù)的局限性的原因,財務(wù)信息管理平臺的建設(shè)、完善和實施還不夠完善。因此,提升財務(wù)管理信息平臺的建設(shè),實現(xiàn)財務(wù)管理專業(yè)化、信息化的辦公過程是財務(wù)共享服務(wù)中心在施工企業(yè)推行與發(fā)展的基礎(chǔ)。針對建筑施工企業(yè)經(jīng)營項目管理的需要,對目前企業(yè)內(nèi)財務(wù)信息管理ERP系統(tǒng)的升級與優(yōu)化,形成新的財務(wù)管理模式,讓財務(wù)數(shù)據(jù)查詢、資金審批、財務(wù)核算都能夠通過信息平臺得以實現(xiàn),是財務(wù)共享服務(wù)中心實現(xiàn)其價值的根基和基礎(chǔ)。

        2.加強財務(wù)流程管理

        財務(wù)共享服務(wù)中心為了實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)口徑的統(tǒng)一和財務(wù)信息的集成化管理模式,需要對財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程進行再規(guī)劃與重新配置。目前,傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式同財務(wù)共享服務(wù)中心在銜接上還存在一定的不足。因此,必須優(yōu)化財務(wù)共享服務(wù)中心的業(yè)務(wù)流程和管理細則,根據(jù)建筑施工企業(yè)項目資金和財務(wù)管理中的實踐經(jīng)驗和問題,針對業(yè)務(wù)管理流程中不適應(yīng)的地方進行修改和完善,使財務(wù)共享服務(wù)中心能夠真正為建筑施工企業(yè)項目經(jīng)營提供更為優(yōu)質(zhì)的財務(wù)管理服務(wù)。

        3.強化人才建設(shè)

        知識是經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ)。財務(wù)共享服務(wù)中心財務(wù)管理人員的專業(yè)能力水平同建筑施工企業(yè)項目經(jīng)營中的財務(wù)管理工作的質(zhì)量有著直接的關(guān)系。因此,保障建筑施工企業(yè)財務(wù)系統(tǒng)中足夠的高素質(zhì)財務(wù)人才是實施推廣財務(wù)共享服務(wù)中心的必備條件。根據(jù)企業(yè)項目經(jīng)營管理中的不同需求,通過人員轉(zhuǎn)崗、競聘、人才儲備等多種人力資源管理辦法,實現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部高素質(zhì)人才隊伍的建設(shè)。在實施企業(yè)財務(wù)人才的儲備過程中,除了要保障傳統(tǒng)財務(wù)管理對于預(yù)算、績效、核算、審計和風(fēng)險管理方而的需求外,財會人員還要同時掌握一定的金融知識和信息技術(shù),才能打破傳統(tǒng)財務(wù)管理局限性的僵局,從創(chuàng)新精神和意識的角度出發(fā),實現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)應(yīng)用以及推廣。

        4.實現(xiàn)財務(wù)共享中心平臺的優(yōu)化

        財務(wù)共享服務(wù)中心可以實現(xiàn)建筑施工企業(yè)大量的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在財務(wù)信息上的轉(zhuǎn)化。因此,為了加速數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)化過程和效率、保障數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實性,信息技術(shù)的整合和優(yōu)化對于實現(xiàn)大型數(shù)據(jù)庫與多方在線共享有著重要的作用。信息技術(shù)資源的整合是實現(xiàn)財務(wù)共享服務(wù)中心平臺優(yōu)化的第一步。通過新技術(shù)的開發(fā)和應(yīng)用,建筑施工企業(yè)可以更為直觀對財務(wù)資金數(shù)據(jù)進行總結(jié)、計算和存儲,方便施工企業(yè)項目管理各個相關(guān)部門進行資金狀況的查閱和項目動態(tài)的監(jiān)控,從而實現(xiàn)施工項目的優(yōu)化管理。

        六、結(jié)束語

        隨著社會經(jīng)濟和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展,財務(wù)共享服務(wù)中心在建筑施工企業(yè)發(fā)展成為現(xiàn)代企業(yè)的道路中,勢必會成為引導(dǎo)企業(yè)走向規(guī)范化、規(guī)?;?、效益化的主要動力,并且在保障建筑施工企業(yè)項目和資金安全的前提下,推動企業(yè)逐步實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃。

        參考文獻:

        [1]余欣怡.財務(wù)共享服務(wù)中心的構(gòu)建[D].北京工商大學(xué),2013

        [2]任紀(jì)蘭.如何建立財務(wù)共享服務(wù)中心2016

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