朱世峰

[摘 要]隨著城市化進(jìn)程的加快以及市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，基建行業(yè)在中國市場經(jīng)濟(jì)中已經(jīng)占據(jù)了半壁江山，行業(yè)之間的競爭壓力也日益加大。資金管理作為基建行業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，對(duì)于優(yōu)化行業(yè)的資源配置結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)行業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)至關(guān)重要。財(cái)務(wù)管理體制日漸發(fā)展成熟，基建行業(yè)自身的資金管理出現(xiàn)的問題也越發(fā)突出，如資金籌措渠道不完善、資金管理制度建設(shè)力度不夠、資金管理運(yùn)營機(jī)制不規(guī)范等。因此，在新的市場環(huán)境和財(cái)務(wù)管理體制背景下，基建行業(yè)資金管理工作迫切需要得到改善。

[關(guān)鍵詞]基建行業(yè)；資金管理；財(cái)務(wù)管理

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2017.15.367

1 引 言

自20世紀(jì)90年代基建投資熱潮以來，基建行業(yè)對(duì)國民經(jīng)濟(jì)增長做出了很大的貢獻(xiàn)，隨著社會(huì)化進(jìn)程的加快，基建行業(yè)種類也逐漸增多，比如市政工程、路橋建設(shè)、綠化工程、鐵路工程、機(jī)電工程等。作為市場經(jīng)濟(jì)重要組成部分的基建行業(yè)，對(duì)于國民經(jīng)濟(jì)水平的提高、綜合國力的增強(qiáng)至關(guān)重要。而基建行業(yè)財(cái)務(wù)管理中的資金管理環(huán)節(jié)，更是行業(yè)發(fā)展過程中的重中之重，對(duì)于降低行業(yè)資金成本、科學(xué)合理地配置行業(yè)資金結(jié)構(gòu)、促進(jìn)行業(yè)資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)、推動(dòng)行業(yè)規(guī)模擴(kuò)張?jiān)龃?、增?qiáng)行業(yè)的市場經(jīng)濟(jì)份額具有關(guān)鍵作用。因此，改善基建行業(yè)資金管理工作，增強(qiáng)基建行業(yè)資金管理水平，能夠從根本上提高行業(yè)的市場競爭力、實(shí)現(xiàn)行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，增強(qiáng)國民經(jīng)濟(jì)總值，促進(jìn)社會(huì)的和諧發(fā)展。

2 基建行業(yè)資金管理工作中存在的問題

2.1 基建行業(yè)資金籌措力度尚不足夠

資金對(duì)于基建行業(yè)來說，相當(dāng)于其脊梁，少了資金的支持，基建行業(yè)的發(fā)展將舉步維艱，難以支撐下去，因此基建行業(yè)的資金鏈條對(duì)于整個(gè)行業(yè)的生死存亡至關(guān)重要?；ㄐ袠I(yè)的資金起源于項(xiàng)目工程的招投標(biāo)，在獲得相關(guān)工程項(xiàng)目的承建權(quán)之后，相關(guān)企業(yè)就要進(jìn)行融資，然后進(jìn)行工程項(xiàng)目的開發(fā)，最后竣工驗(yàn)收合格后方能收回其工程款即所消耗的資金。通?；ㄐ袠I(yè)的項(xiàng)目開發(fā)周期較長，整個(gè)開發(fā)過程需要的資金也較多，相關(guān)企業(yè)自身的資金難以維持該項(xiàng)目的正常運(yùn)營，因此基建行業(yè)亟須進(jìn)行資金籌措工作。然而，在我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢下，基建行業(yè)開發(fā)基建項(xiàng)目，除了企業(yè)自身的內(nèi)部融資外，主要依靠的是外部融資，而外部融資的主要甚至可以說唯一形式為銀行貸款?；ㄐ袠I(yè)主要依靠銀行貸款的籌資渠道過于單一，缺少其他形式的資金籌措方式，以彌補(bǔ)銀行貸款的不足。而且現(xiàn)階段在市場信用危機(jī)加大的社會(huì)形勢下，基建行業(yè)銀行貸款的門檻也日益提升，難度也加大，貸款數(shù)額也減少，如果行業(yè)本身難以提供相應(yīng)的貸款擔(dān)保，甚至不可能獲得銀行貸款的支持，相關(guān)基建項(xiàng)目由于缺少資金的支持難以運(yùn)營下去，使得前期的準(zhǔn)備工作付諸東流，浪費(fèi)時(shí)間、精力及金錢，導(dǎo)致資金的流失，抑制了市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

2.2 基建行業(yè)資金管理工作制度尚不科學(xué)完善

在現(xiàn)行市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的新形勢下，基建行業(yè)由于主要工作重心均在項(xiàng)目工程的開發(fā)建設(shè)方面，而對(duì)于資金管理這種行政管理工作重視程度不高，導(dǎo)致行業(yè)相關(guān)工作制度還很不完善。其一，一些基建行業(yè)未充分調(diào)研相關(guān)行業(yè)的市場競爭及運(yùn)營情況，未合理地根據(jù)本基建行業(yè)本身的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營特點(diǎn)，盲目地進(jìn)行項(xiàng)目工程的投標(biāo)行為，后由于行業(yè)本身存在的固有缺陷，導(dǎo)致投標(biāo)失敗，浪費(fèi)了大量的人力財(cái)力；其二，基建行業(yè)在其項(xiàng)目開發(fā)過程中，對(duì)所使用的相關(guān)資金未進(jìn)行全面的管理工作，通常在不同項(xiàng)目的開發(fā)過程中，其資金未進(jìn)行分類管理，未設(shè)立相應(yīng)的資金預(yù)算計(jì)劃，導(dǎo)致一些資金混同，資金濫用，隨意購置相關(guān)材料設(shè)備，部分材料設(shè)備閑置，造成行業(yè)資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重；其三，一些基建行業(yè)即使制定了相關(guān)的預(yù)算編制、成本計(jì)劃方案，相關(guān)資金管理人員也未嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃方案來予以執(zhí)行，導(dǎo)致預(yù)算管理方案形同虛設(shè)，造成計(jì)劃執(zhí)行效率低下，降低了基建行業(yè)資金的使用質(zhì)量與效率。

2.3 基建行業(yè)資金管理運(yùn)營機(jī)制尚不規(guī)范合理

基建行業(yè)資金管理體制尚未發(fā)展成熟，相關(guān)運(yùn)營機(jī)制仍然不夠合理規(guī)范。主要體現(xiàn)為：第一，相關(guān)基建行業(yè)缺乏統(tǒng)一的資金管理電子信息系統(tǒng)，導(dǎo)致相關(guān)資金財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)混亂不一，資金管理效率低下，信息傳遞速度較慢，影響基建資金的真實(shí)準(zhǔn)確性，進(jìn)而造成后續(xù)的預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)分析不夠適應(yīng)行業(yè)自身的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃；第二，一些基建行業(yè)在項(xiàng)目工程建設(shè)過程中，需要簽訂相關(guān)的施工或者承包合同，但由于法治意識(shí)薄弱，相關(guān)合同內(nèi)容不夠規(guī)范，容易產(chǎn)生對(duì)本行業(yè)不利的糾紛，引起訴訟的發(fā)生，造成行業(yè)資金的不必要浪費(fèi)；第三，部分基建行業(yè)缺乏對(duì)基建項(xiàng)目資金進(jìn)行的事后追蹤監(jiān)督，而且缺少相關(guān)資金的使用登記以及審核制度，造成資金未使用到其需要使用的地方，資金流向不明，產(chǎn)生資金的浪費(fèi)。

3 完善基建行業(yè)資金管理工作的對(duì)策

3.1 加大基建行業(yè)資金籌措建設(shè)力度

首先，增加內(nèi)部融資在行業(yè)資金籌措機(jī)制中所占的比重，合理地利用資金進(jìn)項(xiàng)基建項(xiàng)目建設(shè)，降低相關(guān)項(xiàng)目的材料成本，提高基建行業(yè)內(nèi)部的資金籌措份額；其次，在外部融資方式中，除了銀行貸款外，應(yīng)擴(kuò)展多元化的資金籌措渠道，除了通過發(fā)行相關(guān)行業(yè)股票或者行業(yè)債券的方式來降低基建行業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)外，還應(yīng)借鑒其他行業(yè)的融資方式，擴(kuò)展海外融資份額，吸收外資，以減輕行業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)[1]；最后，在資金籌措的銀行貸款方面，除了增強(qiáng)銀行審核的嚴(yán)格性外，應(yīng)設(shè)立適合的市場信用體系，保證融資資金來源的穩(wěn)定性，增強(qiáng)政府和公眾對(duì)基建行業(yè)投資的自信心。

3.2 規(guī)范基建行業(yè)資金管理工作制度建設(shè)，增強(qiáng)資金管理制度的科學(xué)規(guī)范性

其一，基建行業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目工程的招投標(biāo)之前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和相關(guān)項(xiàng)目的市場調(diào)查，充分了解本行業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃及基建特點(diǎn)，結(jié)合本行業(yè)項(xiàng)目經(jīng)營的實(shí)際情況，進(jìn)行符合自己真實(shí)情況的投標(biāo)行為，以防盲目地投標(biāo)造成資金的浪費(fèi)，或者在中標(biāo)后，由于行業(yè)項(xiàng)目工程繁多，不能及時(shí)完工，需要承擔(dān)較高的違約責(zé)任；其二，基建行業(yè)應(yīng)對(duì)其項(xiàng)目工程中不同種類的資金分門別類進(jìn)行管理，設(shè)置不同種類的資金管理機(jī)制，對(duì)各項(xiàng)資金進(jìn)行全面的管理，從預(yù)算編制，到會(huì)計(jì)核算，最終進(jìn)行相關(guān)的績效考核等，以減少資金混同，提高資金管理的有序性；其三，在基建行業(yè)制定了合理的預(yù)算編制或者成本控制計(jì)劃方案后，應(yīng)嚴(yán)格要求相關(guān)資金管理人員按照預(yù)算編制或者成本控制方案進(jìn)行，以增強(qiáng)行業(yè)資金的利用效率。

3.3 完善基建行業(yè)資金管理運(yùn)營機(jī)制設(shè)立，提高資金管理運(yùn)營機(jī)制的規(guī)范合理性

第一，基建行業(yè)應(yīng)在其內(nèi)部設(shè)立統(tǒng)一的資金管理電子信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，將資金管理層與執(zhí)行層緊密聯(lián)系起來，對(duì)各個(gè)基建項(xiàng)目實(shí)行集中式管理，將總部與各個(gè)項(xiàng)目聯(lián)系在一起，更好地進(jìn)行資金管理，提高資金管理的效率，增強(qiáng)資金管理預(yù)算方案與財(cái)務(wù)分析報(bào)告的可行性[2]；第二，基建行業(yè)應(yīng)增強(qiáng)自身的法治意識(shí)，在其行業(yè)內(nèi)部設(shè)置專業(yè)的法律服務(wù)團(tuán)隊(duì)，為其起草、審核、修改相關(guān)合同條款，最大限度地維護(hù)本基建行業(yè)的合法權(quán)益，避免糾紛的產(chǎn)生，以防浪費(fèi)基建行業(yè)資金；第三，基建行業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)資金的審核登記，對(duì)需要使用資金的情況進(jìn)行申請(qǐng)，經(jīng)審查符合資金使用情況的，方可批準(zhǔn)許可使用該項(xiàng)資金，同時(shí)對(duì)審批通過的資金應(yīng)進(jìn)行實(shí)時(shí)的追蹤考核，監(jiān)督資金的使用情況，追蹤資金是否真正用到申請(qǐng)的項(xiàng)目或者設(shè)備材料上，以防行業(yè)資金流向不明。

4 結(jié) 論

在市場競爭日益激烈的現(xiàn)代社會(huì)形勢下，基建行業(yè)資金管理工作出現(xiàn)了種種復(fù)雜的問題，已不能滿足社會(huì)化大生產(chǎn)的需求，并且在一定程度上阻礙了社會(huì)財(cái)務(wù)管理體系的發(fā)展健全以及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的增長。因此，結(jié)合當(dāng)前基建行業(yè)資金管理的形式，借鑒先前有效的資金管理經(jīng)驗(yàn)，吸收其他行業(yè)資金管理的優(yōu)勢，改善現(xiàn)行資金管理工作局面，對(duì)于增強(qiáng)基建行業(yè)資金管理工作制度建設(shè)，加強(qiáng)行業(yè)內(nèi)部相關(guān)人員的資金管理素養(yǎng)和能力，完善行業(yè)資金管理運(yùn)營機(jī)制，推動(dòng)基建行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，增強(qiáng)其生命力具有舉足輕重的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]張利霞.鐵路基建行業(yè)資金鏈管理問題及對(duì)策[J].北方經(jīng)貿(mào)，2016（12）.

[2]閆麗萍.建筑施工企業(yè)資金管理的問題及對(duì)策探討[J].財(cái)經(jīng)界：學(xué)術(shù)版，2016（16）.