張淑芳

摘 要：本文首先介紹了商業(yè)銀行重大基建項(xiàng)目及集中采購(gòu)存在的問題，在此基礎(chǔ)上，提出了商業(yè)銀行重大基建項(xiàng)目及集中采購(gòu)的改進(jìn)對(duì)策。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 重大基建項(xiàng)目 集中采購(gòu) 改進(jìn)對(duì)策

一、商業(yè)銀行重大基建項(xiàng)目及集中采購(gòu)存在的問題

據(jù)對(duì)某商業(yè)銀行的調(diào)查，2011年至2013年末，該商業(yè)銀行按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)總共實(shí)施了集中采購(gòu)業(yè)務(wù)近百筆，合計(jì)金額數(shù)千萬元，其中工程類數(shù)十筆，金額小計(jì)數(shù)百萬元，金額占比近四分之一；大宗物品類數(shù)十筆，金額小計(jì)一千多萬元，金額占比近一半；服務(wù)類數(shù)十筆，金額小計(jì)數(shù)百萬元，金額占比四分之一多一些。

總的來看，商業(yè)銀行制定了重大基建項(xiàng)目和集中采購(gòu)的相關(guān)管理細(xì)則，組織架構(gòu)基本符合商業(yè)銀行制度要求，基本能夠按照商業(yè)銀行相關(guān)制度要求組織實(shí)施集中采購(gòu)工作。

但是，商業(yè)銀行集中采購(gòu)的管理水平尚顯薄弱，基礎(chǔ)管理尚需要進(jìn)一步加強(qiáng)；部分集中采購(gòu)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)流程管理存在偏差，個(gè)別集中采購(gòu)項(xiàng)目采購(gòu)方式的選用缺乏充分性，個(gè)別項(xiàng)目評(píng)標(biāo)委員的評(píng)分過程存在隨意性，影響評(píng)分結(jié)果；部分采購(gòu)流程中對(duì)規(guī)章制度的執(zhí)行不到位，個(gè)別重大基建項(xiàng)目變更沒有實(shí)施集體決策等審批流程，個(gè)別大額會(huì)議費(fèi)支出沒有經(jīng)過集中采購(gòu)，并且真實(shí)性存疑；集中采購(gòu)的檔案及合同管理尚有欠缺。上述問題的具體表現(xiàn)如下：

（一）合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)情況及發(fā)現(xiàn)問題

1.商業(yè)銀行個(gè)別重大基建項(xiàng)目超過預(yù)算比較多，施工管理尚需要加強(qiáng)

前述商業(yè)銀行于2011年末，委托某市某建設(shè)工程招標(biāo)有限責(zé)任公司對(duì)其某個(gè)支行的裝修項(xiàng)目進(jìn)行了公開招標(biāo)，中標(biāo)單位為某省某裝飾股份有限公司，中標(biāo)價(jià)為數(shù)百萬元，該項(xiàng)目于2012年初竣工交付使用， 2012年末某市某工程造價(jià)咨詢有限公司出具了該項(xiàng)目的結(jié)算審價(jià)報(bào)告，審定的工程造價(jià)超出中標(biāo)價(jià)的近一半，并且從審決報(bào)告看，甲方簽證金額占該項(xiàng)目決算金額的絕大部分。說明商業(yè)銀行在該項(xiàng)目上有重大變更，但是查閱商業(yè)銀行行務(wù)會(huì)及財(cái)審會(huì)記錄，沒有發(fā)現(xiàn)有集體決策的記載。

2.商業(yè)銀行部分集中采購(gòu)項(xiàng)目操作環(huán)節(jié)不合規(guī)

前述商業(yè)銀行從2011年至2013年共進(jìn)行集中采購(gòu)項(xiàng)目數(shù)十筆，其中重大基建項(xiàng)目若干筆。調(diào)查發(fā)現(xiàn)存在的問題統(tǒng)計(jì)如下：

（1）有若干個(gè)項(xiàng)目的開工日期早于商業(yè)銀行的財(cái)審會(huì)；

（2）已簽訂的數(shù)十份合同中有若干份合同沒有簽訂日期；

（3）有個(gè)別項(xiàng)目的評(píng)審會(huì)日期早于商業(yè)銀行的財(cái)審會(huì)日期；

（4）有若干個(gè)項(xiàng)目的開工日期早于合同的簽訂日期；

（5）有若干個(gè)項(xiàng)目的商業(yè)銀行財(cái)審會(huì)日期晚于行辦會(huì)日期；

（6）商業(yè)銀行有若干個(gè)集中采購(gòu)項(xiàng)目沒有與供應(yīng)商簽訂合同；

（7）有若干個(gè)項(xiàng)目的申請(qǐng)日期晚于商業(yè)銀行的財(cái)審會(huì)日期；

（8）有若干個(gè)項(xiàng)目實(shí)際支付的金額大于合同金額；

（9）有若干個(gè)項(xiàng)目的合同日期早于商業(yè)銀行的財(cái)審會(huì)日期。

3.商業(yè)銀行集中采購(gòu)項(xiàng)目的流程管理存在不足之處

（1）采購(gòu)后沒有對(duì)采購(gòu)事項(xiàng)進(jìn)行后評(píng)估。商業(yè)銀行沒有按照規(guī)定組織相關(guān)商品使用部門對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行考評(píng)。

（2）評(píng)委的評(píng)分過程存在隨意性。例如前述商業(yè)銀行2013年某自助銀行裝修工程、私人銀行客戶高端論壇的采購(gòu)項(xiàng)目，評(píng)標(biāo)均采取綜合因素百分制法，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，各位評(píng)委對(duì)每家供應(yīng)商評(píng)標(biāo)計(jì)分表上的各項(xiàng)綜合因素評(píng)分項(xiàng)目均給出相同的分值。

（3）評(píng)標(biāo)流程欠規(guī)范。調(diào)查發(fā)現(xiàn)，前述商業(yè)銀行所有集中采購(gòu)檔案中均未見向中標(biāo)單位發(fā)出的中標(biāo)通知書；個(gè)別集中采購(gòu)項(xiàng)目的開標(biāo)會(huì)議紀(jì)錄和評(píng)標(biāo)報(bào)告上的評(píng)審委員簽字過少，如前述商業(yè)銀行某自助銀行裝修工程采購(gòu)項(xiàng)目；部分集中采購(gòu)項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)報(bào)告上沒有監(jiān)督人簽字，如前述商業(yè)銀行私人銀行客戶高端論壇、某自助銀行裝修工程等采購(gòu)項(xiàng)目；部分集中采購(gòu)項(xiàng)目沒有立項(xiàng)審批手續(xù)，如前述商業(yè)銀行公司客戶金融產(chǎn)品推介論壇等采購(gòu)項(xiàng)目。

（4）個(gè)別評(píng)標(biāo)小組人員組成不符合制度要求。例如2013年中，前述商業(yè)銀行組織的關(guān)于其某支行辦公家具的競(jìng)爭(zhēng)性談判，評(píng)標(biāo)小組成員過少。

（5）個(gè)別單一來源采購(gòu)方式確定的理由不充分。員工行服項(xiàng)目為總行選型采購(gòu)，2013年年中以及年末，前述商業(yè)銀行分別進(jìn)行了二次員工行服采購(gòu)，采購(gòu)形式為年度性采購(gòu)，采購(gòu)方式為單一來源，中標(biāo)供應(yīng)商為某省某企業(yè)，確定單一來源采購(gòu)方式的理由為按照招標(biāo)入圍廠家公示價(jià)格，該供應(yīng)商的報(bào)價(jià)較低。按照商業(yè)銀行集中采購(gòu)管理辦法的規(guī)定，總行選型采購(gòu)商品，商業(yè)銀行在總行發(fā)布的供應(yīng)商范圍內(nèi)，根據(jù)本行實(shí)際組織商務(wù)談判，選定供應(yīng)商以及商品型號(hào)、確定商品實(shí)際采購(gòu)價(jià)格。

存在類似問題的還有前述商業(yè)銀行的臺(tái)式計(jì)算機(jī)以及筆記本電腦采購(gòu)。2011年至2013年間，前述商業(yè)銀行總共進(jìn)行了臺(tái)式計(jì)算機(jī)以及筆記本電腦集中采購(gòu)項(xiàng)目若干筆，單筆合同金額均為數(shù)十萬元，合同金額合計(jì)為百萬元以上，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行對(duì)上述項(xiàng)目均采取單一來源采購(gòu)方式，中標(biāo)供應(yīng)商均是某市某電子技術(shù)開發(fā)有限公司。

4.商業(yè)銀行集中采購(gòu)的檔案及合同管理存在欠缺

（1）個(gè)別集中采購(gòu)合同存在瑕疵。例如前述商業(yè)銀行與某市某數(shù)碼科技有限公司簽訂的金融支付服務(wù)平臺(tái)軟件采購(gòu)合同以及前述商業(yè)銀行與某省某電子科技有限公司、某市某電子技術(shù)開發(fā)有限公司簽訂的電腦購(gòu)置合同，均存在沒有填寫合同簽訂日期的情況；個(gè)別商務(wù)合同缺少法定代表人或者委托代理人的簽章，例如前述商業(yè)銀行某自助銀行裝修施工合同等。

（2）商業(yè)銀行集中采購(gòu)檔案管理存在欠缺。按照有關(guān)規(guī)定，商業(yè)銀行集中采購(gòu)檔案由集中采購(gòu)部門負(fù)責(zé)歸檔管理，按順序歸集。調(diào)查發(fā)現(xiàn)前述商業(yè)銀行集中采購(gòu)檔案管理存在以下問題：

①部分集中采購(gòu)檔案重要資料沒有收集。商業(yè)銀行部分集中采購(gòu)檔案中缺少采購(gòu)合同，例如前述商業(yè)銀行2013年關(guān)于自助設(shè)備運(yùn)營(yíng)外包服務(wù)項(xiàng)目等；所有集中采購(gòu)檔案中均未見采購(gòu)商品驗(yàn)收單、合同付款申請(qǐng)書等重要資料。

②集中采購(gòu)檔案沒有集中管理。商業(yè)銀行部分集中采購(gòu)檔案資料分散在相關(guān)部門保管，如前述商業(yè)銀行廣告類集中采購(gòu)項(xiàng)目的檔案資料在辦公室保管，沒有納入采購(gòu)辦集中管理。

5.商業(yè)銀行個(gè)別集中采購(gòu)項(xiàng)目的諸多流程不合規(guī)

2013年末，前述商業(yè)銀行財(cái)審會(huì)審議通過該行某屆私人銀行客戶高端論壇采購(gòu)項(xiàng)目，擬分兩批組織商業(yè)銀行的私人銀行客戶出境，預(yù)算金額為幾十萬元。10月31日，商業(yè)銀行評(píng)標(biāo)委員會(huì)組織對(duì)該采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)，邀請(qǐng)的三家供應(yīng)商分別是某省某國(guó)際旅行社、某省中國(guó)青年旅行社有限公司以及中國(guó)旅行社總社某省有限公司，中標(biāo)單位是某省某國(guó)際旅行社和某省中國(guó)青年旅行社有限公司。存在的問題是：

（1）實(shí)際付款單位不是合同簽訂的供應(yīng)商。該項(xiàng)目的另一家中標(biāo)單位是某省某國(guó)際旅行社，但是商業(yè)銀行在辦理資金結(jié)算時(shí)，應(yīng)該付給某省某國(guó)際旅行社的資金，實(shí)際付給了某市某會(huì)議服務(wù)有限公司，雖然經(jīng)過網(wǎng)上查證，某市某會(huì)議服務(wù)有限公司系某省某國(guó)際旅行社的子公司，但是雙方簽訂的合同中沒有作出約定，也沒有見母公司某省某國(guó)際旅行社資金結(jié)算的相關(guān)授權(quán)書，存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（2）評(píng)標(biāo)小組人員構(gòu)成不符合制度要求。該采購(gòu)項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)小組成員組成人數(shù)為偶數(shù)，不符合評(píng)標(biāo)小組為五人以上的奇數(shù)的相關(guān)管理規(guī)定。

（3）實(shí)際付款金額超出合同簽訂金額。該采購(gòu)項(xiàng)目中，兩家中標(biāo)單位為某省某國(guó)際旅行社和某省某國(guó)際商務(wù)旅行社有限公司，兩家的合同簽訂金額分別為近三十萬元，合同金額合計(jì)為近六十萬元，但是商業(yè)銀行實(shí)際付款金額分別為三十多萬元，付款金額合計(jì)為六十多萬元，超出合同金額若干元。

存在類似問題的還有商業(yè)銀行2013年端午禮品采購(gòu)項(xiàng)目。2013年年中，商業(yè)銀行財(cái)審會(huì)審議通過端午禮品采購(gòu)，預(yù)算金額為近二十萬元，采購(gòu)方式為單一來源，調(diào)查發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行行政保衛(wèi)部于7月10日端午節(jié)后近一個(gè)月才提出采購(gòu)申請(qǐng)，商業(yè)銀行立項(xiàng)審批時(shí)間為7月9日，商業(yè)銀行與供應(yīng)商沒有簽訂采購(gòu)合同，7月11日，商業(yè)銀行實(shí)際付款二十多萬元，超出預(yù)算金額近四萬元。

（4）沒有辦理立項(xiàng)審批手續(xù)。立項(xiàng)部門沒有填寫商業(yè)銀行集中采購(gòu)立項(xiàng)表，沒有按照制度規(guī)定辦理相關(guān)立項(xiàng)審批手續(xù)。

（5）實(shí)際供應(yīng)商不是中標(biāo)單位，并且合同簽訂存在疏漏。該項(xiàng)目評(píng)標(biāo)報(bào)告顯示其中一家中標(biāo)單位是某省中國(guó)青年旅行社有限公司，但是與商業(yè)銀行簽訂合同的卻是某省某國(guó)際商務(wù)旅行社有限公司；同時(shí)，該項(xiàng)目的目的地在境外，但是商業(yè)銀行與該旅行社簽訂的合同卻是團(tuán)隊(duì)國(guó)內(nèi)旅游合同，而不是團(tuán)隊(duì)境外旅游合同。

（二）完備性情況以及發(fā)現(xiàn)的問題

個(gè)別大額會(huì)議費(fèi)支出沒有經(jīng)過集中采購(gòu)，并且真實(shí)性存疑。

2011年末，前述商業(yè)銀行向某市某餐飲有限公司支付會(huì)議費(fèi)若干筆合計(jì)金額數(shù)百萬元，調(diào)查發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

（1）實(shí)際出席人數(shù)與預(yù)算金額相差比較大，會(huì)議舉辦真實(shí)性存在疑問。目前商業(yè)銀行提供的相關(guān)會(huì)議資金僅有費(fèi)用預(yù)算審批表與費(fèi)用確認(rèn)單，并且內(nèi)容過于簡(jiǎn)單。根據(jù)商業(yè)銀行提供的個(gè)別會(huì)議的簽到簿發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行實(shí)際出席人數(shù)與預(yù)算人數(shù)相差比較大。通常商業(yè)銀行預(yù)算參會(huì)人數(shù)為百人以上，但是簽到簿上的簽名僅有不到一半，與實(shí)際相差比較大，同時(shí)商業(yè)銀行舉辦會(huì)議的預(yù)算為按人計(jì)算，以上問題導(dǎo)致會(huì)議舉辦的真實(shí)性存在疑問。

（2）商業(yè)銀行沒有對(duì)上述會(huì)議費(fèi)供應(yīng)商進(jìn)行集中采購(gòu)。2011年中至2011年末，前述商業(yè)銀行一共組織會(huì)議十多次，其中大部分的金額超過10萬元，但是上述超過10萬元的會(huì)議費(fèi)均沒有進(jìn)行集中采購(gòu)。

（3）個(gè)別會(huì)議的舉辦地不在前述的某市，舉辦單位也不是某餐飲有限公司，但是商業(yè)銀行仍然向其結(jié)算了相應(yīng)款項(xiàng)。2011年末的某三天，商業(yè)銀行舉辦客戶投資經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，舉辦地點(diǎn)為另一個(gè)城市，但是商業(yè)銀行仍然向某餐飲有限公司支付十多萬元的會(huì)議款項(xiàng)。

（三）其他方面的問題

主要是套取營(yíng)業(yè)費(fèi)用補(bǔ)貼食堂用于客戶營(yíng)銷。

某省某旅行社為前述商業(yè)銀行的會(huì)議服務(wù)供應(yīng)商，查詢?cè)撈髽I(yè)在前述商業(yè)銀行的交易流水發(fā)現(xiàn)，2014年初，前述商業(yè)銀行以會(huì)議費(fèi)名義向其轉(zhuǎn)款若干萬元，用途為會(huì)議費(fèi)，次日，某旅行社將該筆款項(xiàng)幾乎全額轉(zhuǎn)入該企業(yè)法人代表的個(gè)人卡內(nèi)，該法人代表又將該筆款項(xiàng)轉(zhuǎn)入某旅行社員工卡中，隨后該旅行社員工將上述款項(xiàng)扣除6.7%的稅款后全部提現(xiàn)交給商業(yè)銀行員工，金額合計(jì)若干萬元。經(jīng)詢問商業(yè)銀行有關(guān)人員，由于商業(yè)銀行上年招待費(fèi)用已經(jīng)超標(biāo)，商業(yè)銀行變通上述款項(xiàng)，用于支付商業(yè)銀行食堂招待營(yíng)銷客戶原料款。

二、商業(yè)銀行重大基建項(xiàng)目及集中采購(gòu)的改進(jìn)對(duì)策

（一）商業(yè)銀行要嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁各種形式的費(fèi)用變通行為。

（二）商業(yè)銀行應(yīng)該嚴(yán)格按照集中采購(gòu)管理辦法及財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)的要求，強(qiáng)化集中采購(gòu)與基建管理的內(nèi)控體系建設(shè)，加強(qiáng)集中采購(gòu)的全流程管理，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)方式選用、評(píng)標(biāo)小組組成、評(píng)標(biāo)評(píng)分過程以及重大事項(xiàng)變更的管理，確保集中采購(gòu)流程的合規(guī)性。

（三）商業(yè)銀行要組織相關(guān)部門對(duì)所存在的問題進(jìn)行研究、舉一反三，落實(shí)整改時(shí)間、責(zé)任人，切實(shí)將整改工作落到實(shí)處。

（四）商業(yè)銀行要嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)集采檔案及合同的管理。