【摘 要】本文主要從當(dāng)前中國金融市場和商業(yè)銀行發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，分析了目前隨著互聯(lián)網(wǎng)化和金融創(chuàng)新步伐的加快，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)變得越來越突出，并呈現(xiàn)高發(fā)態(tài)勢的原因。同時(shí)，在此基礎(chǔ)上，提出適當(dāng)?shù)目尚写胧﹣矸揽厣虡I(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)以興利除弊，為推進(jìn)我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)防控服務(wù)。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)；防范控制

一、問題的提出

金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，商業(yè)銀行是金融業(yè)的重要組成部分，在關(guān)注民生、構(gòu)建社會主義和諧社會方面肩負(fù)著重要的責(zé)任和使命。商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)和它的高杠桿性又使得它具有不穩(wěn)定性和脆弱性，歷史上由于操作風(fēng)險(xiǎn)給商業(yè)銀行造成的巨額損失已經(jīng)有許多慘痛的教訓(xùn)。20世紀(jì)90年代初以來，國際金融市場動蕩加劇，頻頻發(fā)生大大小小的金融風(fēng)波，如1994年的墨西哥金融危機(jī)、1995年世界著名的英國巴林銀行倒閉、1995年日本大和銀行的倒閉以及1997年席卷東南亞和日韓的亞洲金融風(fēng)暴，還有國內(nèi)1998年海南發(fā)展銀行關(guān)閉案以及2016年中國農(nóng)業(yè)銀行票據(jù)案等。這些案件的發(fā)生使得各國政府和監(jiān)管部門非常重視商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的防控，以保證金融體系的安全和穩(wěn)定。

二、目前我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

1.操作風(fēng)險(xiǎn)的定義

英國銀行家協(xié)會（BBA）1997年最早給出了操作風(fēng)險(xiǎn)的定義：操作風(fēng)險(xiǎn)與人為失誤、不完備的程序控制、欺詐和犯罪活動相聯(lián)系，它是由技術(shù)缺陷和系統(tǒng)崩潰引起的。2004年6月，BIS頒布了《巴塞爾新資本協(xié)議》，在該協(xié)議中，首次對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了全面的定義。其定義是：由于不完善或有問題的內(nèi)部操作過程、人員和系統(tǒng)或因外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。巴塞爾銀行監(jiān)管委員會認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但是不包含策略性風(fēng)險(xiǎn)（來自于錯誤決策的損失）和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)（指公司價(jià)值的下降及聲譽(yù)喪失）。

根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，操作風(fēng)險(xiǎn)可以分為由人員、系統(tǒng)、流程和外部事件所引發(fā)的四類風(fēng)險(xiǎn)。

2.目前我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀和特點(diǎn)

商業(yè)銀行的高比例負(fù)債經(jīng)營，決定了它是一個特殊的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，其主要的利潤來源就是承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)。近年來，國內(nèi)商業(yè)銀行頻繁發(fā)生各種金融案件，在商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)三大主要風(fēng)險(xiǎn)中，操作風(fēng)險(xiǎn)越來越受到各商業(yè)銀行和監(jiān)管部門的關(guān)注。

綜合來看，當(dāng)前，國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)方面的特點(diǎn)主要有以下幾點(diǎn)：（1）發(fā)案頻率趨高；（2）涉案領(lǐng)域廣泛；（3）涉案金額巨大；（4）涉案人員較多；（5）作案手段多樣化；（6）案件隱匿時(shí)間長，暴露晚；（7）案件之間的相關(guān)性較強(qiáng)，容易造成巨大的連帶償付風(fēng)險(xiǎn)。國務(wù)院總理李克強(qiáng)在十二屆全國人大五次會議上的2017年政府工作報(bào)告中，再次提及“金融風(fēng)險(xiǎn)”。報(bào)告稱，當(dāng)前系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)總體可控，但對不良資產(chǎn)、債券違約、影子銀行、互聯(lián)網(wǎng)金融等累積風(fēng)險(xiǎn)要高度警惕。

三、現(xiàn)階段引發(fā)國內(nèi)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的原因分析

1.內(nèi)控機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善

國內(nèi)商業(yè)銀行頻繁發(fā)生大案要案，表明其自身的免疫力還不高，其內(nèi)控制度仍存在嚴(yán)重缺陷。大多數(shù)銀行的內(nèi)控制度建設(shè)往往滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展。另外，總行對所屬分支機(jī)構(gòu)控制不力，對決策管理層缺乏有效的監(jiān)督，內(nèi)控制度缺乏剛性。內(nèi)部審計(jì)部門沒有完全起到查錯防漏、控制操作風(fēng)險(xiǎn)的作用，稽核審計(jì)職能和權(quán)威性沒有充分發(fā)揮。

2.存在“內(nèi)部人”控制現(xiàn)象，業(yè)務(wù)運(yùn)行缺乏健全的操作規(guī)程

近年來，國內(nèi)銀行業(yè)發(fā)生的一系列案件，說明銀行在內(nèi)部管理方面存在重大漏洞，其關(guān)鍵原因就在于內(nèi)部管理鏈條過長，分支行權(quán)力過大，尤其是一些基層行的負(fù)責(zé)人決定了員工的崗位分配和工資待遇。當(dāng)負(fù)責(zé)人出現(xiàn)一些不規(guī)范甚至違法違規(guī)的操作，員工為了保住工作崗位，也會選擇“事不關(guān)己，高高掛起”，讓違規(guī)者縷縷得手。2016年，農(nóng)行北京分行2名員工涉嫌非法套取39.15億元票據(jù)進(jìn)入股市，造成資金無法兌付，銀行面臨巨大虧損。保險(xiǎn)柜中的票據(jù)如何被換成了報(bào)紙？一定是銀行內(nèi)部管理出問題了。

近日，銀監(jiān)會主席郭樹清在國新辦新聞發(fā)布會上介紹，2017年銀監(jiān)會將堅(jiān)持從嚴(yán)管黨治黨，堅(jiān)持遵紀(jì)守法，堅(jiān)決懲處內(nèi)外勾結(jié)、監(jiān)守自盜、利益輸送、吃拿卡要等違規(guī)違法違紀(jì)行為。他指出，部分交叉性金融產(chǎn)品跨市場，層層嵌套，底層資產(chǎn)看不見底，最終流向無人知曉。這種現(xiàn)象的產(chǎn)生，很大程度上是源于監(jiān)管制度缺失，就是所謂“牛欄里關(guān)貓”，沒有完善的監(jiān)管制度，銀行業(yè)經(jīng)營必然引發(fā)嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)暴露。

3.制度執(zhí)行不力，業(yè)務(wù)無章可循、有章不循

制度執(zhí)行沒有很好地落實(shí)是銀行業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)頻頻發(fā)生的根本原因。從已經(jīng)發(fā)生的大案要案來看，無一不是在發(fā)案部位或者環(huán)節(jié)上對制度的執(zhí)行出現(xiàn)了問題。雖然制度設(shè)計(jì)得很好，但沒有有效地按制度執(zhí)行，部分銀行的制度成為了一種擺設(shè)，實(shí)際操作中有章不循，制度執(zhí)行流于形式。對制度執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和科學(xué)的管理體制，即使發(fā)現(xiàn)了制度和內(nèi)控方面的缺陷，也未及時(shí)采取有效的整改措施。

4.監(jiān)管力度不夠，對造成風(fēng)險(xiǎn)損失的責(zé)任人沒有嚴(yán)格的處罰措施

目前，國內(nèi)許多商業(yè)銀行在體制和機(jī)制改革中都實(shí)行了扁平化管理，這使得監(jiān)管者難以按規(guī)定對各網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行及時(shí)和有效監(jiān)管，稽核檢查在很多時(shí)候只是走過場，該發(fā)現(xiàn)的問題沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，即使發(fā)現(xiàn)了問題也沒有采取切實(shí)有效的措施進(jìn)行處罰和整改。一旦案件發(fā)生以后，許多銀行的整改意見大多停留在文件或口頭上，導(dǎo)致同樣的問題屢查屢犯和違規(guī)違紀(jì)行為順利得逞，沒有系統(tǒng)地從整體上、從源頭上進(jìn)行整改，以至于部分操作風(fēng)險(xiǎn)始終得不到根本性解決。2016年12月14日，市場傳出消息，國海證券一債券團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人失聯(lián)，以“蘿卜章”冒用國海證券名義進(jìn)行交易，令一些金融機(jī)構(gòu)代持的大量債券出現(xiàn)虧損。隨后，市場再次爆出浙商財(cái)險(xiǎn)與廣發(fā)銀行之間的“假保函”問題，“蘿卜章”再襲金融市場。

5.員工隊(duì)伍管理不夠，崗位職能劃分不明、責(zé)任不清

長期以來，我國許多商業(yè)銀行僅注重業(yè)務(wù)效益指標(biāo)的考核，忽視了員工的案件防范思想教育，使得部分員工在思想方面自律性變差，時(shí)間一長，部分員工必定出現(xiàn)思想道德水平下降、法紀(jì)法規(guī)意識淡薄。另外，部分商業(yè)銀行的重要崗位輪換制度和近親屬回避制度沒有得到嚴(yán)格執(zhí)行，有的主要負(fù)責(zé)人或重要崗位人員在同一機(jī)構(gòu)、同一崗位一干就是幾年甚至十幾年，有的甚至多名直系親屬在同一機(jī)構(gòu)不同崗位擔(dān)任要職。這必然會給一些價(jià)值觀扭曲的人以可乘之機(jī)，導(dǎo)致商業(yè)銀行的貪污、挪用、盜竊等案件不斷發(fā)生。

四、對防控我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的思考

良好穩(wěn)健的金融體系不僅關(guān)系著國家的經(jīng)濟(jì)安全和社會穩(wěn)定，也關(guān)系著廣大人民群眾的切身利益，而社會公眾對金融體系的信心，是金融體系安全運(yùn)行和健康發(fā)展的基礎(chǔ)條件。與其他金融市場不同的是，一旦銀行出現(xiàn)無力兌付存款，政府就會行使“最后付款人”的角色，這種“銀行虧損，政府買單”的局面無形中加重了政府的財(cái)政負(fù)擔(dān)和成本。更為嚴(yán)重的是，如果一家銀行發(fā)生支付危機(jī)，就會引起“羊群效應(yīng)”從而造成整個銀行體系的“多米諾骨牌效應(yīng)”，導(dǎo)致更多的銀行受到牽連，引發(fā)整個銀行業(yè)的擠兌，最終可能導(dǎo)致市場恐慌和金融危機(jī)。因此，有效防控商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要。

針對我國目前商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)頻頻發(fā)生的態(tài)勢，應(yīng)該標(biāo)本兼治，從多方面著手，建立防控操作風(fēng)險(xiǎn)的長效機(jī)制。

1.提高從業(yè)人員的素質(zhì)，建立科學(xué)完善的激勵和約束機(jī)制

引發(fā)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的最大因素是人的因素，員工素質(zhì)的高低是保證內(nèi)控制度得到有效貫徹的關(guān)鍵，離開了高素質(zhì)的員工，再健全的制度、再完善的機(jī)制，都是一紙空文。

因此，在加強(qiáng)員工業(yè)務(wù)知識和操作技能培訓(xùn)的同時(shí)，需不斷強(qiáng)化員工的風(fēng)險(xiǎn)意識和職業(yè)道德素質(zhì)教育。此外，還需要建立科學(xué)完善的激勵和考核機(jī)制，合理確定員工的業(yè)務(wù)指標(biāo)，把風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)控管理納入考核體系。

2.全面加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)，實(shí)施有效的內(nèi)部審計(jì)措施

針對目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的缺陷和薄弱環(huán)節(jié)，首先，管理層應(yīng)高度重視內(nèi)控文化和風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，建立科學(xué)有效的內(nèi)部控制綜合評價(jià)體系和完善的監(jiān)管信息系統(tǒng)。其次，要建立有效的崗位制約制度，不斷完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，提高風(fēng)險(xiǎn)識別和防范能力，進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)部門的獨(dú)立性和權(quán)威性。

3.完善法人治理結(jié)構(gòu)，杜絕“內(nèi)部人”控制

商業(yè)銀行要不斷完善法人內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，建立起議事規(guī)則和決策程序，保證決策的民主性和科學(xué)性，增強(qiáng)透明度，形成有效的監(jiān)督制衡機(jī)制，特別要保證對關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要崗位有充分的制約和監(jiān)督，讓違規(guī)違紀(jì)始終成為每位員工不敢逾越的“帶電高壓線”，同時(shí)，加大對責(zé)任人的違法追究力度，確保案件治理工作取得顯著成效。

4.建立健全各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控規(guī)章制度

監(jiān)管部門要建立健全各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控規(guī)章制度。同時(shí)，商業(yè)銀行要緊跟業(yè)務(wù)發(fā)展情況對現(xiàn)行的規(guī)章制度和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理、修訂和完善，尤其是對新開發(fā)的業(yè)務(wù)，要及時(shí)進(jìn)行有效評估并防范可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，堵塞業(yè)務(wù)上的漏洞，保證內(nèi)控制度涵蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括決策、執(zhí)行和監(jiān)督的全過程。

5.建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)防控體系

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)從被動規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、事后處理風(fēng)險(xiǎn)，向積極經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、主動管理風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變，依托科技和互聯(lián)網(wǎng)的力量，建立覆蓋全行機(jī)構(gòu)、全部業(yè)務(wù)和貫穿業(yè)務(wù)全過程的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，以及全行集中、垂直的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)和報(bào)告路線，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全流程管控。

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作者簡介：

余瓊花（1982—），女，云南昆明人，云南省農(nóng)村信用社聯(lián)合社銀行卡中心。