王興苗

摘 要：作為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的一項(xiàng)重要手段，商業(yè)銀行的績效評(píng)價(jià)在現(xiàn)代金融的發(fā)展過程中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。本文筆者闡述了中國商業(yè)銀行的績效評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀，分析了中國商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建。

關(guān)鍵詞：中國商業(yè)銀行；績效評(píng)價(jià)體系；構(gòu)建

1 中國商業(yè)銀行的績效評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷完善和利率市場(chǎng)化進(jìn)程的不斷加快，我國的商業(yè)銀行發(fā)展較快。在世界前500強(qiáng)中，中國的商業(yè)銀行四大國有控股行行屹立不倒，中國銀行的外匯業(yè)務(wù)已經(jīng)延伸到世界的各個(gè)角落，被稱為不會(huì)倒閉的銀行。但是，我國的商業(yè)銀行在高速發(fā)展的過程中也存在著許多的問題，例如，股權(quán)結(jié)構(gòu)不清晰，產(chǎn)權(quán)不明確，效率低下，中間業(yè)務(wù)收入比重有待提高等，這就需要我們建立完備的績效考核體系。目前，我國的商業(yè)銀行的績效評(píng)價(jià)體系主要是以下三種模式。

1.1 《國有獨(dú)資銀行考核評(píng)價(jià)辦法》是中國人民銀行在2000年對(duì)國有控股銀行進(jìn)行大規(guī)模檢查后而頒布的，該辦法首次提出要加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量、盈虧能力、資本充足率和流動(dòng)性四個(gè)方面的監(jiān)管，利用這四個(gè)方面的指標(biāo)來對(duì)其的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)評(píng)估，以督促其取得成績。

1.2 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)于02年4月為防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布了《股份制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)體系》。該體系可以對(duì)商行的經(jīng)營狀況進(jìn)行綜合系統(tǒng)的分析，識(shí)別其可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，已達(dá)到持續(xù)關(guān)注和分類監(jiān)管的目的，極大地促進(jìn)了國有商行的健康發(fā)展。此外，區(qū)別于2000年考核的是該指標(biāo)體系包括管理狀況、資產(chǎn)安全情況、盈利狀況、資本充足狀況以及風(fēng)險(xiǎn)敏感性狀況五個(gè)方面，并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行加權(quán)匯總。

1.3 2002年，人行加大了對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)控管理，要求各家商業(yè)銀行根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的規(guī)定對(duì)自身的風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)以及收益的情況進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，同時(shí)要加強(qiáng)各級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)下級(jí)內(nèi)控制度的管理，做到盈利和風(fēng)險(xiǎn)雙向目標(biāo)，同時(shí)提出了內(nèi)部控制指標(biāo)評(píng)價(jià)體系。該體系涵蓋了收益狀況、流動(dòng)性、安全性、發(fā)展能力以及內(nèi)部控制狀況五個(gè)方面的內(nèi)容，，相比之前的體系，更加的完善，在定量的基礎(chǔ)上增加了許多定性的指標(biāo)，而且對(duì)定量指標(biāo)也進(jìn)行了細(xì)分。

這些評(píng)價(jià)體系各有特點(diǎn)，他們?cè)谝欢ǔ潭壬隙即龠M(jìn)了我國商業(yè)銀行的發(fā)展，但是，還是存在一系列的問題。具體表現(xiàn)在：（1）過度重視財(cái)務(wù)因素，忽視了非財(cái)務(wù)因素的作用。在績效評(píng)價(jià)體系指標(biāo)的設(shè)定過程中，主要對(duì)資產(chǎn)、收益等財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，而缺乏對(duì)員工幸福指數(shù)、客戶滿意度、顧客保持度等指標(biāo)的衡量。（2）重點(diǎn)短期指標(biāo)而忽視長期指標(biāo)的發(fā)展。我國商業(yè)銀行評(píng)價(jià)體系在構(gòu)建的過程中指標(biāo)絕大多數(shù)都是短期指標(biāo)而忽視了中長期的發(fā)展，助長了投資者急功近利的心理，不利于商行的健康發(fā)展。因此，對(duì)商業(yè)銀行的績效進(jìn)行考核應(yīng)該綜合商河利益的相關(guān)者，對(duì)其經(jīng)營績效進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，以促進(jìn)商行加強(qiáng)自身管理，提高自身效率。

2 中國商業(yè)銀行績效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建

2.1 資產(chǎn)充足評(píng)價(jià)

評(píng)論一個(gè)銀行的資產(chǎn)是否充足是銀行經(jīng)營活動(dòng)的重中之重。本文中對(duì)銀行的資產(chǎn)充足評(píng)價(jià)主要采用以下幾個(gè)指標(biāo)：

2.1.1 資本充足率與核心資本充足率。資本充足率又稱資本風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)率，是銀行資產(chǎn)對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)的比率，具體來講是銀行所有資本總額與加權(quán)資本總額的比率，反映了商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)到來之前，自有資產(chǎn)所能承受的風(fēng)險(xiǎn)程度。核心資本充足率，是指商行持有的符合法律規(guī)定的核心資本與商行風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)平均資產(chǎn)的比率。目前，世界各國都加強(qiáng)了對(duì)商業(yè)銀行資本充足的管制，以檢測(cè)其風(fēng)險(xiǎn)承受能力。

2.1.2 固定資產(chǎn)比率。固定資產(chǎn)比率作為企業(yè)常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)主要用來觀察企業(yè)是否有閑置資金，簡而言之，企業(yè)的固定資產(chǎn)率越低越好，表明企業(yè)沒有閑置的資金，相反，企業(yè)的固定資產(chǎn)比率越高，表明企業(yè)可能存在大量的閑置資金。從資金營運(yùn)的角度來考慮，企業(yè)的固定資產(chǎn)率越低意味著企業(yè)的營運(yùn)能力越強(qiáng)。

2.1.3 資產(chǎn)負(fù)債率。資產(chǎn)負(fù)債率是衡量公司企業(yè)保戶債權(quán)人的重要指標(biāo)，它是企業(yè)總負(fù)債總額除以總資產(chǎn)總額，他反映了公司利用債務(wù)關(guān)系籌集資金的部分，同時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債率還反映了債權(quán)所擁有的資金占全部資金的比重，比率越低，表明企業(yè)的償債能力越強(qiáng)。

2.2 資產(chǎn)安全狀況評(píng)價(jià)

2.2.1 不良貸款率。不良貸款率指金融機(jī)構(gòu)不良貸款與總貸款余額的比例。貸款是指金融機(jī)構(gòu)對(duì)借款人融出貨幣資金形成的資產(chǎn)額。包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資等。而貸款子類一般以風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)為評(píng)估條件分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，不良貸款范圍是后三種。不良貸款率越高，商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)性也越高。

2.2.2 估計(jì)貸款損失率。貸款損失是指信貸資產(chǎn)實(shí)際回收金額低于賬面金額的損失。其發(fā)生的因素主要有：借款人的經(jīng)營管理不善、借款人創(chuàng)業(yè)資金不足無力償還銀行貸款、債務(wù)利息比率過高、銷售增長過快，存貨的周轉(zhuǎn)速度下降，應(yīng)收帳款的回收速度減緩等主觀因素，也有由于商業(yè)銀行的貸款策略不同、經(jīng)濟(jì)環(huán)境政策限制等外部因素。估計(jì)貸款損失是在子因素?zé)o法確值情況下，不能具化衡量損失值，做出的估測(cè)計(jì)算。

2.2.3 撥備覆蓋率。撥備覆蓋率（又或“撥備充足率”）是實(shí)際過程中銀行貸款呆賬、壞賬準(zhǔn)備金的使用比率，是檢測(cè)商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提充足與否的主要指標(biāo)因素，也是商業(yè)銀行防范風(fēng)險(xiǎn)、反應(yīng)業(yè)績真實(shí)性的一個(gè)量化值。覆蓋率的最佳值是100%。通過此指標(biāo)計(jì)算，可以作為銀行是否可控風(fēng)險(xiǎn)的參考標(biāo)準(zhǔn)。

2.3 管理狀況評(píng)價(jià)

2.3.1 公司經(jīng)營治理。銀行公司管理層和治理主體是否建立健全的董事制度和監(jiān)事制度。各崗位職責(zé)分工是否明確規(guī)范；銀行公司治理的決策機(jī)制是否完善；商業(yè)銀行決策傳導(dǎo)機(jī)制是否能高效運(yùn)行，高層管理人員綜合素質(zhì)是否具備管理能力、市場(chǎng)分析能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)調(diào)能力等；銀行監(jiān)事會(huì)師傅履行職責(zé)，能否按張規(guī)章制度有效管控公司運(yùn)營，是否具有專業(yè)素養(yǎng)；銀行是否建立健全的激勵(lì)約束機(jī)制和問責(zé)機(jī)制。公司信息披露和員工違規(guī)問責(zé)是否做到有效管理。

2.3.2 內(nèi)部控制狀況。良好的治理機(jī)制、分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制運(yùn)營體系、員工職業(yè)操守和誠信意識(shí)，都作為內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)參考標(biāo)準(zhǔn)。

2.4 其他方面

此外，我們還考慮其他方面的指標(biāo)：員工幸福指數(shù)、顧客滿意程度、顧客保持程度。（1）員工滿意程度。一個(gè)企業(yè)的員工是企業(yè)最忠實(shí)的用戶群體，對(duì)于銀行來講更是如此，如果銀行員工自身都無法認(rèn)知其自身的文化，那么得到外界的認(rèn)可就更是難上加難，銀行只有加強(qiáng)員工的自我修養(yǎng)和幸福指數(shù)，才能讓員工真正的為自己的可持續(xù)發(fā)展出謀劃策。（2）顧客滿意程度。隨著小額貸款公司、農(nóng)村信用社的加入，日益激烈的競爭環(huán)境讓越來越多的商業(yè)銀行開始注重客戶的體驗(yàn)，逐步將工作的重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到提高服務(wù)水平上來。（3）顧客保持度。競爭的越演越烈讓銀行面臨的外部環(huán)境更加錯(cuò)綜復(fù)雜，部分銀行開始為了單純的追求盈利而忽視了對(duì)客戶的維護(hù)，研究表明，爭取一個(gè)新客戶的成本是維護(hù)舊客戶成本的3倍以上。通過上述分析，我們可以看到，這三項(xiàng)指標(biāo)都在銀行的經(jīng)營發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。

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