劉栓保

摘要：隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，建筑行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，建筑施工企業(yè)的生存處境也越來越艱難，而企業(yè)想要得到進(jìn)一步的發(fā)展，解決資金問題是關(guān)鍵。因此，本文將從建筑施工企業(yè)的資金管理為著手點(diǎn)，深入探討其中存在的問題，并提出相應(yīng)的解決措施，以期為建筑施工企業(yè)的資金管理優(yōu)化工作提供一點(diǎn)借鑒。

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；資金管理；優(yōu)化路徑；問題分析；解決措施

中圖分類號(hào)：F275.2 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2017）001-000-01

一、建筑施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

建筑施工企業(yè)作為一種資金密集型的企業(yè)，對(duì)資金的需求量非常大，但在實(shí)際的生活中，企業(yè)往往面臨著資金周轉(zhuǎn)困難等問題，嚴(yán)重者甚至?xí)?dǎo)致企業(yè)的資金鏈發(fā)生斷裂，面臨破產(chǎn)的危機(jī)。因此，就建筑施工企業(yè)而言，資金的管理水平的提高，對(duì)于它自身的發(fā)展有著非常大的促進(jìn)作用。具體來說，針對(duì)不同的施工階段，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金也是有所區(qū)別的。例如，在招標(biāo)時(shí)，企業(yè)需要對(duì)履約擔(dān)保金及投標(biāo)保證金進(jìn)行墊付。在項(xiàng)目建設(shè)過程中，企業(yè)需要支付大量的材料費(fèi)用，在項(xiàng)目施工結(jié)束之后，企業(yè)甚至還需要繳納一定數(shù)量的質(zhì)量保證金。

目前，大多數(shù)建筑施工企業(yè)都存在著資金不集中、資金預(yù)算機(jī)制不健全等問題。企業(yè)在項(xiàng)目施工的過程中，并沒有充分認(rèn)識(shí)到資金運(yùn)行管理的重要性，從而放松了對(duì)資金的管控及監(jiān)督工作。資金管理方法落實(shí)不到位、控制手段失效、資金過于分散等現(xiàn)象在建筑施工企業(yè)中普遍存在。同時(shí)，由于建筑施工缺乏科學(xué)完善的資金信息管理系統(tǒng)，資金運(yùn)行的監(jiān)管工作無法落到實(shí)處，內(nèi)部控制也無法起到相應(yīng)的作用。

二、提高企業(yè)資金運(yùn)行管理水平的相關(guān)策略

1.注重預(yù)算管理工作，提高預(yù)算管理水平

預(yù)算管理工作是建筑施工企業(yè)進(jìn)行資金管理的重要前提與基礎(chǔ)保障，其在整個(gè)資金管理過程中扮演著重要的角色，完善預(yù)算管理體系可以使得資金使用率進(jìn)一步提高，反之，則可能為企業(yè)日后的資金問題埋下伏筆。企業(yè)可以通過現(xiàn)金流轉(zhuǎn)及現(xiàn)金預(yù)算兩種方式對(duì)自身的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行全面的了解，進(jìn)而保證資金運(yùn)用的合理性。同時(shí)，企業(yè)在管理資金預(yù)算時(shí)要充分的結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況，對(duì)目前的收支情況有一個(gè)詳細(xì)全面的了解，綜合成本費(fèi)用來實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流的有效控制。實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流通的有效控制，是確保資金使用合理性的重要保障。

2.充分使用自有資金，把握融資的額度

在進(jìn)行資金確認(rèn)的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)考慮到節(jié)約及需求兩方面，只有考慮全面，才有可能保證資金計(jì)劃的合理性。一個(gè)合理的資金計(jì)劃不僅可以促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利發(fā)展，還可以充分挖掘企業(yè)的內(nèi)部資金潛力，實(shí)現(xiàn)資金利用率最大化。與此同時(shí)，在管理資金計(jì)劃時(shí)，還需要對(duì)其實(shí)際的執(zhí)行情況進(jìn)行定期的檢查，及時(shí)跟蹤了解資金的具體調(diào)度情況，并配備專門的工作人員做好資金使用情況的登記工作。

具體而言，企業(yè)主要從以下三個(gè)方面來獲取有效資金：（1）融資而得到的資金；（2）企業(yè)自身的資金；（3）收回的工程款。就多數(shù)建筑施工企業(yè)而言，隨著其工程項(xiàng)目的不斷增加及發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)大，它所需要的資金也就越來越多，對(duì)于沒有國(guó)家資金支撐注入的企業(yè)而言，墊付資金則是保證施工進(jìn)度的常見手段。在這樣的情況下，企業(yè)需要從多個(gè)方面來考慮問題，一個(gè)是要控制向銀行的貸款數(shù)量，促進(jìn)企業(yè)自身的融資機(jī)構(gòu)的變化，負(fù)債過多，一旦資金出現(xiàn)問題，企業(yè)很容易陷入資金困境。一個(gè)企業(yè)在選擇工程時(shí)，應(yīng)該盡可能的選擇不需要墊付資金的工程，而針對(duì)已經(jīng)承擔(dān)的需要墊資的工程項(xiàng)目，企業(yè)要學(xué)會(huì)利用法律手段來維護(hù)自身的合法權(quán)利，以合同為依托來對(duì)工程項(xiàng)目款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)的收回，增加自有資金。

三、實(shí)現(xiàn)資金的合理使用，提高資金利用率

資金利用率的提高不僅可以有效地解決企業(yè)資金不足的問題，還可以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效增長(zhǎng)。因此，企業(yè)在資金的使用方面，應(yīng)堅(jiān)持微觀管理與宏觀決策相互結(jié)合，實(shí)現(xiàn)責(zé)任的明確劃分，嚴(yán)格控制工程的進(jìn)度，提高資金使用的合法性。其次，企業(yè)應(yīng)該要注重財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)培養(yǎng)工作，定期組織培訓(xùn)活動(dòng)來提高企業(yè)相關(guān)員工對(duì)資金使用的重視度，并加強(qiáng)員工的專業(yè)能力及專業(yè)素養(yǎng)。就財(cái)務(wù)部門而言，應(yīng)積極改善資金的利用方式，促進(jìn)資金利用率的提升，進(jìn)而更好地促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)該要主動(dòng)地參與到?jīng)Q策的過程中，及時(shí)提出自己看法及意見，盡可能的避免資金使用浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該要對(duì)自身的資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)優(yōu)化配置，合理的調(diào)整資金的結(jié)構(gòu)。

四、構(gòu)建科學(xué)的考核制度，加強(qiáng)資金的考核

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況來對(duì)現(xiàn)有的資金考核制度進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，并對(duì)考核的內(nèi)容進(jìn)行重新規(guī)劃。例如，企業(yè)可以在考核內(nèi)容上增加資金使用、資金上繳等內(nèi)容，擴(kuò)大資金考核的全面性。就資金的監(jiān)督而言，主要從資金財(cái)務(wù)監(jiān)督與資金審計(jì)監(jiān)督兩方面著手，以債權(quán)債務(wù)的變化情況及資金預(yù)算的使用情況為關(guān)注重點(diǎn)，并對(duì)資金使用的合法、合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)。簡(jiǎn)而言之，資金管理主要是以預(yù)算管理以及定額考核的方式來對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)、設(shè)備采購環(huán)節(jié)的資金進(jìn)行控制和管理，在整個(gè)控制和管理的過程中，應(yīng)該要有所側(cè)重，分清輕重緩急。

五、利用先進(jìn)信息技術(shù)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的水平

為了更好地進(jìn)行資金管理工作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力，企業(yè)應(yīng)充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，構(gòu)建統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，促進(jìn)內(nèi)部管理系統(tǒng)的不斷完善。但在具體的設(shè)計(jì)過程中，應(yīng)堅(jiān)持以企業(yè)資金管理要求為前提，考慮部分單位的特殊情況，允許其在一定范圍內(nèi)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。同時(shí)，外部資金也應(yīng)該被納入到結(jié)算中心的賬戶之中，由網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)配管理。

六、結(jié)語

就建筑施工企業(yè)而言，想要構(gòu)建一個(gè)科學(xué)完善的資金管理制度，就需要以自身的實(shí)際發(fā)展情況為前提，并從健全的制度及完善的機(jī)制這兩個(gè)方面為著手點(diǎn)，及時(shí)的掌握和監(jiān)控資金流動(dòng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)。目前來說，企業(yè)在資金的管理方面還存在著很多的問題，而想要徹底的解決這些問題，企業(yè)還有很長(zhǎng)的一段路需要走。

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