●陳淵鑫

《中華人民共和國行政處罰法》部分法條的理解與適用（三）

●陳淵鑫

“財政監(jiān)督常用法律法規(guī)的理解與適用”之十一

一、行政處罰決定的送達

法律條文：

第四十條 行政處罰決定書應當在宣告后當場交付當事人；當事人不在場的，行政機關應當在七日內依照民事訴訟法的有關規(guī)定，將行政處罰決定書送達當事人。

重點內容解讀：

本條是關于行政處罰決定送達的規(guī)定。

所謂的送達，是指行政機關按照法定程序和方式將行政處罰決定書送交給當事人的行為。行政機關送達行政執(zhí)法文書，必須以法定程序和方式進行；未按法定程序和方式送達的，不產生送達的法律效力。在財政行政執(zhí)法中，常用的行政處罰決定書送達方式主要包括直接送達、留置送達、委托送達、郵寄送達和公告送達等五種。具體情況如下：

1、直接送達。所謂的直接送達，是指財政部門派專人將行政處罰決定書交付受送達人的方法。財政部門應當在作出行政處罰決定之日起7日內將行政處罰決定送達受送達人。受送達人是自然人的，由本人簽收，本人不在的，可交其同住成年家屬簽收，并在送達回證的備注欄內注明與受送達人的關系；受送達人是法人或其他組織的，應當由法人的法定代表人、其他組織的主要負責人或者該法人、組織的辦公室、收發(fā)室、值班室等負責收件的人簽收或蓋章；受送達人有代理人或指定了代收人的，可送交其代理人或代收人簽收。上述有關人員在送達回證上的簽收日期為送達日期。

2、留置送達。所謂留置送達，是指在受送達人無正當理由拒絕接受交付的行政處罰決定書時，財政部門依法將行政處罰決定書留置于受送達人住所，即視為合法送達，產生送達的法律效力。受送達人是自然人的，受送達人或其同住成年家屬拒絕接收行政執(zhí)法文書的，財政部門應當邀請有關基層組織或者其所在單位的代表到場對送達情況和過程予以見證，在送達回證上記明拒收事由和日期，由財政部門、見證人簽名或蓋章，把行政處罰決定書留在受送達人的住所，即視為送達。受送達人是法人或其他組織的，拒絕簽收或蓋章的，按照上述程序適用留置送達。

3、郵寄送達。直接送達行政執(zhí)法文書確有困難的，可以采用郵寄送達。所謂的郵寄送達，是指財政部門通過掛號信或特快專遞等方式將行政處罰決定書交付給受送達人的方法。郵寄送達時，必須將附有注明寄回聯(lián)系地址的送達回證和要送達的行政處罰決定書一起郵寄，并索要回執(zhí)。郵寄回執(zhí)上注明的收件日期與送達回證上注明的收件日期不一致的，或者送達回證沒有寄回的，通常以郵寄回執(zhí)上注明的收件日期為送達日期。

4、委托送達。財政部門如果送達行政處罰決定書有困難，可以委托受送達人所在地的行政機關代為送達。這種送達方式與直接送達有同等效力。財政部門應出具委托函，并附上需要送達的執(zhí)法文書和送達回證，以受送達人在送達回證上簽收的日期或受委托送達機關在送達回證上注明的日期為送達日期。

5、公告送達。受送達人下落不明，或者用上述方式均無法送達的，財政部門可以公告送達行政處罰決定書。所謂公告送達，是指財政部門以張貼公告、登報等辦法將行政處罰決定書公之于眾，經過法定期間，即視為送達。公告送達，可以在財政部門的公告欄、受送達人原住所地張貼公告，也可以在當地有影響力的報紙上刊登公告；對公告送達方式法律、法規(guī)、規(guī)章有特殊要求的，應按要求的方式進行公告。公告送達的，自公告發(fā)出之日起，經過六十日，即視為送達。公告送達應在行政案卷中記明原因和經過。值得特別注意的是，公告送達行政處罰決定書應說明文書的主要內容、當事人享有的權利。

在財政行政處罰實踐中，經常出現受送達人拒絕接收行政處罰決定書的情況。針對這種情況，財政部門要堅持依法行政的原則，嚴格按照法律規(guī)定實施送達程序：

一是要規(guī)范制作送達回證，并在法律規(guī)定的時間內將行政處罰決定書送達。送達的行政處罰決定書要有統(tǒng)一編序的文號，送達回證上要載明送達文書的名稱、文號、份數、送達方式、時間和地點等內容，受送達人要寫清楚正確的姓名 （名稱），受送達人為法人或其他組織的，要寫明法人或其他組織的全稱，不可用簡稱，并注明其法定代表人或主要負責人。送達回證要加蓋送達機關印章，并有兩名以上送達人簽字。采用留置送達、郵寄送達或公告送達的，要附有相關材料記載。

二是財政在行政執(zhí)法中，可以要求受送達人出具指定代為接收行政執(zhí)法文書的代理（代收）人的委托書，送達時將行政執(zhí)法文書送達給代理（代收）人簽收；也可以參照人民法院有關做法，要求行政相對人填寫行政執(zhí)法文書送達回執(zhí)，作為送達行政執(zhí)法文書的依據。一旦受送達人拒絕接收行政執(zhí)法文書，財政部門可以將文書郵寄至受送達人在 《行政處罰決定書送達地址確認書》中確認的送達地址。

三是在留置送達中，受送達人或有義務簽收的人拒絕簽收而無法找到見證人時，一是在送達時可邀請公證部門的公證員到場，對拒絕接收行政執(zhí)法文書的過程予以公證并存入檔案，作為送達的依據。二是可以通過拍照或攝像、錄音等方式將送達過程客觀準確保存下來，制作成照片或錄像帶、VCD光碟等影像資料，存入相關檔案中，作為送達的依據。在拍照、拍攝過程中應當注意將送達時間及在場人顯示出來。

二、違反法定程序的行政處罰法律效力

法律條文：

第四十一條 行政機關及其執(zhí)法人員在作出行政處罰決定之前，不依照本法第三十一條、第三十二條的規(guī)定向當事人告知給予行政處罰的事實、理由和依據，或者拒絕聽取當事人的陳述、申辯，行政處罰決定不能成立；當事人放棄陳述或者申辯權利的除外。

重點內容解讀：

本條是關于違反有關法定程序作出的行政處罰決定法律效力的規(guī)定。

行政處罰程序是行政機關在實施行政處罰時所必須履行的義務。其主要目的是對行政機關及其執(zhí)法人員實施行政處罰的行為予以規(guī)范和約束，以保護公民、法人或者其他組織的合法權益侵犯。本條再次重申當事人的權利，明確規(guī)定行政機關剝奪當事人的法定權利，行政處罰決定不能成立，行政處罰無效。即如果行政機關及其執(zhí)法人員在作出行政處罰決定之前，沒有依法履行告知義務，或者拒絕聽取當事人的陳述或者申辯，則屬于違反了有關的法定程序，因而其作出的行政處罰決定不能成立。所謂的行政處罰不成立，是指行政機關作出的具體的行政處罰行為不發(fā)生法律效力。即行政處罰決定既不對當事人發(fā)生拘束力，也不發(fā)生執(zhí)行力，與沒有任何處罰決定一樣。

但是，在實施行政處罰的過程中會出現這樣的情況，行政機關及其執(zhí)法人員已經依法履行了告知當事人陳述或者申辯權利的義務，而當事人自愿、明確地表示放棄該項陳述或者申辯權利。如有的是當事人確實認為自己有違法行為應當受到處罰，不申辯的；有的是當事人認為申辯也沒有什么好處，任行政機關處罰；還有的是行政機關通知當事人到場，告知或者宣讀行政處罰決定，而當事人無正當理由拒不到場的。不論哪一種情形，都不屬于行政機關及其執(zhí)法人員拒絕聽取當事人陳述或者申辯，即不屬于行政機關及其執(zhí)法人員違反該項法定程序的情況，因此，也不會因此影響作出的行政處罰決定的效力。這種情況，不屬于行政機關及其執(zhí)法人員違反該項法定程序的情況。

三、聽證程序

法律條文：

第四十二條 行政機關作出責令停產停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數額罰款等行政處罰決定之前，應當告知當事人有要求舉行聽證的權利；當事人要求聽證的，行政機關應當組織聽證，當事人不承擔行政機關組織聽證的費用。聽證依照以下程序組織：

（一）當事人要求聽證的，應當在行政機關告知后三日內提出；

（二）行政機關應當在聽證的七日前，通知當事人舉行聽證的時間、地點；

（三）除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，聽證公開舉行；

（四）聽證由行政機關指定的非本案調查人員主持；當事人認為主持人與本案有直接利害關系的，有權申請回避；

（五）當事人可以親自參加聽證，也可以委托一至二人代理；

（六）舉行聽證時，調查人員提出當事人違法的事實、證據和行政處罰建議；當事人進行申辯和質證；

（七）聽證應當制作筆錄；筆錄應當交當事人審核無誤后簽字或者蓋章。

當事人對限制人身自由的行政處罰有異議的，依照治安管理處罰法有關規(guī)定執(zhí)行。

重點內容解讀：

本條是關于聽證程序的規(guī)定。

所謂的聽證程序，是指行政機關在作出行政處罰決定之前聽取當事人的陳述和申辯，由聽證程序參加人就有關問題相互進行質問、辯論和反駁，從而查明事實的過程。其賦予了當事人為自己辯護的權利，為當事人充分維護和保障自己的權益，提供了程序上的保障。在聽證程序中，當事人有權充分表達自己的意見和主張，提出有利于自己的證據；有權為自己辯解，反駁不利于自己的證據；有權與執(zhí)法人員進行對質和辯論。為規(guī)范財政部門行政處罰聽證程序，2005年1月財政部制定下發(fā) 《財政機關行政處罰聽證實施辦法》（財政部令第23號），自2005年3月1日起施行。財政行政執(zhí)法中，聽證需要注意以下幾個方面的問題：

（一）聽證的適用范圍

所謂的聽證程序適用范圍，是指哪些行政處罰案件可以聽證，哪些不適用聽證。本條明確規(guī)定，對于責令停產停業(yè)、吊銷許可證或者執(zhí)照、較大數額罰款等行政處罰，可以組織聽證程序。對于財政行政處罰而言，根據《財政機關行政處罰聽證實施辦法》的有關規(guī)定，財政性處罰聽證程序適用于暫停會計師事務所經營業(yè)務、暫停注冊會計師執(zhí)行業(yè)務、吊銷注冊會計師證書、吊銷會計從業(yè)資格證書、撤銷會計師事務所、取消政府采購業(yè)務代理資格、財政部以及專員辦作出罰款行政處罰的，其“較大數額罰款”的標準為對公民作出5000元以上罰款，對法人或者其他組織作出5萬元以上罰款。地方財政機關作出罰款行政處罰的，其“較大數額罰款”的標準按照各省、自治區(qū)、直轄市人大常委會或者人民政府的規(guī)定執(zhí)行。這主要是由于各地的經濟發(fā)展水平不一樣，各行業(yè)情況也不盡相同，因此，未對“較大數額罰款”在全國統(tǒng)一規(guī)定。

（二）聽證主持人、參與人

1、聽證的主持人。聽證的主持人是指正的人員。一般由準備做出行政處罰決定的行政機關指派具有相對獨立地位的本機關人員擔任。聽證主持人應當持有資格證書并且有一定的法制工作經驗。財政行政處罰的聽證由擬做出行政處罰機關內設的法制機構負責組織，沒有法制工作機構的，由承擔相應職能的非本案件調查人員所在機構組織。如果當事人對主持人有異議，那么他有權申請該主持人回避。如果財政部門認為當事人的異議申請成立，則應該另行指定聽證程序的主持人。

2、聽證會參加人。聽證會參加人是指參加聽證會享有一定權利的人員和協(xié)助聽證會進一步澄清案情的有關人員。主要包括當事人及其代理人、案件調查人員、證人、鑒定人和翻譯人員。

一是當事人。聽證程序的當事人僅指在（違法行為處理通知書）中，被事先告之其將受到行政處罰的人或與行政處罰有利害關系的其他人。當事人可以親自參加聽證程序，也可以委托他人參加聽證程序。參加聽證是當事人的權利，當事人可以自己行使這一權利，親自參加聽證程序，自己進行陳述、辯解、反駁和辯論；也可以委托他人代理自己去行使這一權利，由他人代理自己參加聽證程序。當事人如果委托他人代理，則需履行法定的委托手續(xù)；代理人代理他人參加聽證，則需有委托人的明確授權，也就是說，聽證程序中當事人的代理人必須有合法的代理權。關于代理人的人數，本法規(guī)定限于一至二人。

二是案件調查人員。這是指行政機關中具體承辦行政違法案件的執(zhí)法人員，主要從事案件的調查取證工作。

三是其他參加人。這是指與認定案件事實相關的證人、鑒定人員和翻譯人員等。

（三）聽證程序

1、告知聽證權利。行政處罰機關經過立案調查并已初步形成行政處罰決定后，應當制作《財政行政處罰告知書》，告訴當事人擬給予的行政處罰。若屬于聽證范圍的，還應當告知其可以要求舉行聽證的權利，同時告知其提出聽證的方式、期限等。

2、當事人提出聽證要求。當事人應當在收到《財政行政處罰告知書》之日起 3日內，向財政部門提出聽證的要求。如果當事人沒有正當的理由，未在規(guī)定的期限內提出聽證的要求，應當作為放棄聽證權利。財政部門對當事人提出聽證要求的，應當在15日內組織聽證。如果財政部門未告知當事人提出聽證，而公民、法人或其他組織要求聽證的，行政機關應當慎重審查，對符合聽證條件的，應當著手組織聽證；對不符合聽證條件的，應當通知其不予聽證并說明理由。聽證程序因當事人要求而舉行，但對聽證而支出的相關費用，當事人不予承擔。

3、聽證會的準備。在正式舉行聽證會前，財政部門應當做好以下準備工作：確定聽證會主持人、聽證員；由聽證會主持人確定聽證方式，即是否公開舉行，對涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個人隱私的案件，可以決定不公開聽證；由聽證會主持人確定聽證的時間、地點，并制作《聽證通知書》，載明聽證主持人、聽證員、記錄員的姓名、職務和回避申請，授權委托等事項，在聽證會舉行的7日前送達當事人，并通知其他聽證人。

4、聽證的舉行。凡是公開舉行的聽證，財政部門應當允許其他公民旁聽或可以允許新聞記者采訪報道，宣傳教育作用，也有利于廣大人民群眾監(jiān)督執(zhí)法。聽證會主要包括以下幾個方面步驟：一是由聽證會書記員宣布紀律、當事人權利和義務；二是調查階段，以進一步搞清案情；三是案件調查人員、當事人或其委托代理人相互質證辯論；四是當事人或其委托代理人做最后陳述；五是聽證會主持人宣布聽證會結束。

值得注意的是，對于整個聽證程序，財政部門應當制作筆錄。筆錄應當準確無誤。財政部門工作人員應當將筆錄交予當事人進行審核，如果當事人認為筆錄中關于其陳述、申辯和反駁等內容的記載，與其自己所述的內容不符的，應當向財政部門指出，財政部門應當予以更正。當事人經審核筆錄認為無誤的，應當在筆錄上簽字或者蓋章。

案例：

2008年，某市財政局派出檢查組對某單位進行了會計信息質量檢查。檢查中，檢查組發(fā)現該單位會計管理較亂，單位會計人員李某沒有認真履行會計職責，造成被檢查單位私設小金庫，并在檢查過程中，抗拒檢查人員對違法事實的查處。財政局檢查組人員在檢查結束后，建議市財政局依法吊銷李某從事會計工作的會計從業(yè)資格證。市財政局采納了檢查組的意見，同時發(fā)文吊銷了李某的會計從業(yè)資格證，但沒有告知李某舉行聽證的權利。

本例中，某市財政局吊銷李某的會計從業(yè)資格證沒有舉行聽證不符合我國《行政處罰法》和相關財政處罰法規(guī)的要求。根據《行政處罰法》的規(guī)定，財政部門吊銷李某的會計從業(yè)資格證時應告知其可以舉行聽證的權利，若李某提出聽證要求，市財政局應舉行聽證后，再做出吊銷李某從業(yè)資格證的處罰決定，否則就因程序無效而導致處罰不成立。

四、行政復議、行政訴訟不停止行政處罰的執(zhí)行

法律條文：

第四十五條當事人對行政處罰決定不服申請行政復議或者提起行政訴訟的，行政處罰不停止執(zhí)行，法律另有規(guī)定的除外。

重點內容解讀：

本條是關于對當事人申請行政復議或者提起行政訴訟不停止行政處罰的執(zhí)行的規(guī)定。

行政處罰的執(zhí)行是行政處罰決定的后續(xù)，是行政處罰權和行政處罰決定內容的實現，也是行政處罰決定產生現實影響的關鍵一步。如果沒有行政處罰決定的執(zhí)行，則行政處罰決定就沒有意義。當事人如果對行政處罰決定不服，可以向有關機關提起復議和訴訟，但行政處罰原則上不停止執(zhí)行。行政處罰決定一經作出，就具有了法律效力，即公定力、拘束力、執(zhí)行力。公定力，是指對行政處罰決定原則上推定為合法，在未依法予以撤銷或者變更之前，任何人都不能否定其效力。拘束力，是指行政處罰決定在被依法撤銷或者變更之前，行政機關和當事人都應當承認該決定有效并受該決定約束。執(zhí)行力，是指當事人對依法作出的行政處罰決定負有自覺履行和按期履行的義務。 行政法最重要的原則之一，即公務連續(xù)性原則。具體到行政處罰決定的執(zhí)行問題上，本條規(guī)定，行政處罰不因當事人申請行政復議或者提起行政訴訟而停止執(zhí)行，但是，法律另有規(guī)定的除外。對于這一例外規(guī)定，可以參照《行政復議法》和《行政訴訟法》的有關規(guī)定?！缎姓妥h法》第21條規(guī)定：“行政復議期間具體行政行為不停止執(zhí)行；但是，有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的；（2）行政復議機關認為需要停止執(zhí)行的；（3）申請人申請停止執(zhí)行，行政復議機關認為其要求合理，決定停止執(zhí)行的；（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的?！薄缎姓V訟法》第56條規(guī)定：“訴訟期間，不停止行政行為的執(zhí)行。但有下列情形之一的，裁定停止執(zhí)行：（1）被告認為需要停止執(zhí)行的；（2）原告或者利害關系人申請停止執(zhí)行，人民法院認為該行政行為的執(zhí)行會造成難以彌補的損失，并且停止執(zhí)行不損害國家利益、社會公共利益的；（3）人民法院認為該行政行為的執(zhí)行會給國家利益、社會公共利益造成重大損害的；（4）法律、法規(guī)規(guī)定停止執(zhí)行的?！?/p>

五、行政處罰的強制執(zhí)行

法律條文：

第五十一條 當事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機關可以采取下列措施：

（一）到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款；

（二）根據法律規(guī)定，將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結的存款劃撥抵繳罰款；

（三）申請人民法院強制執(zhí)行。

重點內容解讀：

本條是關于行政處罰強制執(zhí)行的規(guī)定。

行政處罰的強制執(zhí)行，是行政處罰中是不可缺少的一環(huán)。所謂的行政處罰的強制執(zhí)行，是指當事人（包括公民、法人及其他組織）逾期不履行行政處罰決定，有關執(zhí)行機關依法采取強制措施，迫使其履行行政處罰決定或達到與履行該行政處罰決定相同狀態(tài)的活動。對于財政行政執(zhí)法而言，行政處罰強制執(zhí)行需要注意以下兩個方面的內容：

（一）行政處罰強制執(zhí)行主體

行政處罰的執(zhí)行主體，是指有權對行政處罰實施強制執(zhí)行的機關和組織。由于行政處罰的強制執(zhí)行直接涉及當事人的人身、財產及其他權益，因而行政處罰強制執(zhí)行的主體由立法予以明確。目前，根據我國相關法律的規(guī)定，只有公安、海關、稅務部門有查封、扣押、凍結劃撥等行政強制執(zhí)行權。為此，財政部門對于行政處罰決定只能申請人民法院強制執(zhí)行，其本身并無行政強制執(zhí)行權。《行政強制法》第53條規(guī)定：“當事人在法定期限內不申請行政復議或者提起行政訴訟，又不履行行政決定的，沒有行政強制執(zhí)行權的行政機關可以自期限屆滿之日起三個月內，依照本章規(guī)定申請人民法院強制執(zhí)行。”為此，財政部門申請法院強制執(zhí)行的期限為3個月；否則，逾期申請的，人民法院將不予受理。

（二）行政強制措施

本條明確規(guī)定，到期不繳納罰款的，每日按罰款數額的百分之三加處罰款。值得注意的是，此處“罰款”并不是一種行政處罰，而是一種行政強制措施。所謂的行政強制措施，是指行政機關在行政管理過程中，為制止違法行為、防止證據損毀、避免危害發(fā)生、控制危險擴大等情形，依法對公民的人身自由實施暫時性限制，或者對公民、法人或者其他組織的財物實施暫時性控制的行為。一般而言，財政部門在制作行政處罰決定書時，應當將加處罰款的比例作出明確的規(guī)定。此外，其他單行法規(guī)定的罰款數額不一致的，按照特別法優(yōu)于普通法的原則，優(yōu)先適用其他單行法的規(guī)定；但行政法規(guī)、地方性法規(guī)和規(guī)章與此不一致的，一律適用本法。

六、違法實施行政處罰的法律責任

法律條文：

第五十五條 行政機關實施行政處罰，有下列情形之一的，由上級行政機關或者有關部門責令改正，可以對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分：

（一）沒有法定的行政處罰依據的；

（二）擅自改變行政處罰種類、幅度的；

（三）違反法定的行政處罰程序的；

（四）違反本法第十八條關于委托處罰的規(guī)定的。

重點內容解讀：

本條是關于違法實施行政處罰法律責任的規(guī)定。

本條主要規(guī)定了違法實施行政處罰的四種情形，具體如下：

（一）沒有法定的行政處罰依據的情形

處罰法定是行政處罰所應遵循的一項基本原則。沒有法定依據，任何機關和組織都不得限制和剝奪公民、法人或者其他組織的合法權益。行政機關實施行政處罰，必須有法律、法規(guī)或者規(guī)章作為依據。法律、法規(guī)或者規(guī)章對違法行為沒規(guī)定處罰的，行政機關不得對公民、法人或者其他組織實施行政處罰。為此，財政部門應當以法律、法規(guī)和規(guī)章為依據對違法行為人實施行政處罰。

（二）擅自改變行政處罰種類、幅度的情形

所謂的擅自改變行政處罰種類、幅度，是指行政機關及其執(zhí)法人員擅自改變法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行政處罰的種類或者超越了法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行政處罰的幅度。其是一種超越職權的行政違法行為。我國的法律、法規(guī)和規(guī)章一般都對違反該法所應承擔的法律責任的種類和幅度作了比較具體的規(guī)定，行政機關在適用這些法律時，應嚴格遵守法律的規(guī)定，對違法行為人實施行政處罰必須在法律規(guī)定的種類和幅度內。為此，財政部門在實施行政處罰時，必須根據違法行為的種類、情節(jié)等因素，在法律、法規(guī)和規(guī)章的幅度范圍內對違法行為人作出具體行政處罰。

（三）違反法定的行政處罰程序的情形

行政處罰程序是行政機關合法、公正地實施行政處罰的重要保障。行政機關在實施行政處罰時，必須嚴格按照法定的程序進行處罰。為保障當事人合法權利，《行政處罰法》、《預算法》、《會計法》、《政府采購法》、《財政違法行為處罰處分條例》等法律、法規(guī)對財政行政處罰的程序作出了明確規(guī)定，如告知程序、聽證程序等。財政部門實施處罰違反此規(guī)定，將導致行政處罰不成立。

（四）違反本法第十八條關于委托處罰的規(guī)定的情形

《行政處罰法》第18條、19條對委托處罰的具體要求作出了規(guī)定。即“行政機關只能委托依法成立的管理公共事務的事業(yè)組織實施行政處罰，而不得委托其他組織或者個人實施行政處罰。委托行政機關對受委托的組織實施行政處罰的行為應當負責監(jiān)督，并對該行為的后果承擔法律責任。受委托組織在委托范圍，以委托行政機關名義實施行政處罰；不得再委托其他組織或個人行政處罰?！睘榇?，財政部門違反委托處罰規(guī)定的情形主要包括以下三種：（1）沒有法律、法規(guī)或者規(guī)章依據擅自委托其他組織實施行政處罰的；（2）委托不符合法定條件組織或者個人實施行政處罰的；（3）受委托組織再委托其他組織或者個人實施行政處罰的。

七、非法處置罰沒款物的法律責任

法律條文：

第五十八條 行政機關將罰款、沒收的違法所得或者財物截留、私分或者變相私分的，由財政部門或者有關部門予以追繳，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分；情節(jié)嚴重構成犯罪的，依法追究刑事責任。

重點內容解讀：

本條是關于行政機關非法處置罰沒款物的法律責任。

罰沒款物包括罰款和違法財物。所謂的沒收違法財物，是指行政機關對違法當事人的物品收歸國有的處罰方式。在實踐中，可成為沒收對象的主要包括：（1）當事人非法所得的財物。這些財物不屬于當事人所有，而是被其非法占有。（2）用于非法活動的財物。財物雖系當事人所有，但因其用于非法活動而被沒收。（3）違禁品。違禁品是國家法律、法規(guī)明文禁止生產、加工、保管、運輸、銷售的物品及在某些場所禁止攜帶的物品。對于沒收的非法財物，除按規(guī)定予以銷毀外，必須公開拍賣。

我國《行政處罰法》第53條規(guī)定了罰款、違法所得的處理方式。即罰款、沒收違法所得或者沒收非法財物拍賣的款項，必須全部上繳國庫，任何行政機關或者個人不得以任何形式截留、私分或者變相私分。所謂截留，是行政機關將罰沒收入和非法財物的拍賣款項截留下來，挪作他用，而不上繳國家財政的行為。所謂私分或者變相私分，是指將本該上繳國家財政的罰款、沒收的違法所得或者沒收的非法財物拍賣的款項留下來，分給個人私有或者變相為個人私有的行為。

對于違反法律規(guī)定，截留、私分或變相私分罰沒罰款的行為，首先要對其違法行為進行糾正。即由財政部門對截留、私分或變相私分罰沒罰款進行追繳，上繳國庫；其次，根據違法行為的情節(jié)輕重給予行政處分。一般而言，行政處分由監(jiān)察機關或任免機關根據《公務員法》的有關規(guī)定實施，即給予警告、記過、記大過、降級、撤職、開除；最后，情節(jié)比較嚴重的，將構成《刑法》第396條規(guī)定的私分罰沒財物罪。根據最高人民檢察院《關于人民檢察院直接受理立案偵查案件立案標準的規(guī)定 (試行)》的規(guī)定，涉嫌集體私分罰沒財物，累計數額在10萬元以上的，應予立案。本罪主體是單位、即司法機關、行政執(zhí)法機關。其中，司法機關即法院、檢察院、公安機關、國家安全機關等；行政執(zhí)法機關即海關、工商管理機關、稅務機夫、衛(wèi)生檢查機關、商檢部門、環(huán)境保護部門等；自然人不能構成本罪，但本罪處罰的則是單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員。■

（作者系曲阜師范大學法學院教師、武漢大學法學院法學博士，曾在山東省日照市財政局監(jiān)督科、財政部監(jiān)督檢查局、中央治理“小金庫”工作領導小組辦公室工作或借調）