本月財經(jīng)法規(guī)制度（下）

2、《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》。2016年12月16日，為規(guī)范證券期貨投資者適當(dāng)性管理，維護投資者合法權(quán)益，中國證監(jiān)會制定發(fā)布《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》（中國證券監(jiān)督管理委員會令第130號），自2017年7月1日起施行?！掇k法》共43條，主要規(guī)定了以下制度安排：一是形成了依據(jù)多維度指標(biāo)對投資者進行分類的體系，統(tǒng)一投資者分類標(biāo)準(zhǔn)和管理要求。二是明確了產(chǎn)品分級的底線要求和職責(zé)分工，建立層層把關(guān)、嚴控風(fēng)險的產(chǎn)品分級機制。三是規(guī)定了經(jīng)營機構(gòu)在適當(dāng)性管理各個環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)履行的義務(wù)，全面從嚴規(guī)范相關(guān)行為。四是突出對于普通投資者的特別保護，向投資者提供有針對性的產(chǎn)品及差別化服務(wù)。五是強化了監(jiān)管職責(zé)與法律責(zé)任，確保適當(dāng)性義務(wù)落到實處。

3、《關(guān)于辦理電信網(wǎng)絡(luò)詐騙等刑事案件適用法律若干問題的意見》。2016年12月19日，為依法懲治電信網(wǎng)絡(luò)詐騙等犯罪活動，保護公民、法人和其他組織的合法權(quán)益，維護社會秩序，最高人民法院、最高人民檢察院、公安部聯(lián)合制定發(fā)布《關(guān)于辦理電信網(wǎng)絡(luò)詐騙等刑事案件適用法律若干問題的意見》（法發(fā)〔2016〕32號），對辦理電信網(wǎng)絡(luò)詐騙等刑事案件的法律適用進行明確。根據(jù)《意見》的有關(guān)規(guī)定，電信網(wǎng)絡(luò)詐騙財物價值三千元以上、三萬元以上，應(yīng)當(dāng)分別認定為刑法第二百六十六條規(guī)定的詐騙“數(shù)額較大”、“數(shù)額巨大”；在確定量刑起點、基準(zhǔn)刑、宣告刑時，人民法院適用量刑規(guī)范化的基本要求；嚴格控制適用緩刑的范圍，嚴格掌握適用緩刑的條件；采取數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)并行的定罪量刑標(biāo)準(zhǔn)，確保更準(zhǔn)確、全面、客觀地反映犯罪分子的罪行，力求全面從嚴懲治犯罪。

4、《關(guān)于2017年關(guān)稅調(diào)整方案的通知》。2016年12月19日，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會制定下發(fā)《關(guān)于2017年關(guān)稅調(diào)整方案的通知》（稅委會〔2016〕31號），公布《2017年關(guān)稅調(diào)整方案》，并自2017年1月1日起實施。根據(jù)《調(diào)整方案》的有關(guān)規(guī)定，在進口關(guān)稅稅率最惠國稅率方面，對《中華人民共和國加入世界貿(mào)易組織關(guān)稅減讓表修正案》附表所列信息技術(shù)產(chǎn)品最惠國稅率自2017年1月1日至2017年6月30日繼續(xù)實施首次降稅，自2017年7月1日起實施第二次降稅；在出口關(guān)稅稅率方面，對鉻鐵等213項出口商品征收出口關(guān)稅，其中有50項暫定稅率為零。

5、《關(guān)于印發(fā)〈市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項債券發(fā)行指引〉的通知》。2016年12月19日，為積極發(fā)揮企業(yè)債券融資對積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率的作用，有序推進市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)工作，國家發(fā)展和改革委員會制定下發(fā)《關(guān)于印發(fā)〈市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項債券發(fā)行指引〉的通知》（發(fā)改辦財金〔2016〕2735號，對市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)專項債券的發(fā)行條件進行了規(guī)定。根據(jù)《指引》的有關(guān)規(guī)定，該類型債券所募集資金主要用于銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)項目，債轉(zhuǎn)股專項債券發(fā)行規(guī)模不超過債轉(zhuǎn)股項目合同約定的股權(quán)金額的70%；發(fā)行人可利用不超過發(fā)債規(guī)模40%的債券資金補充營運資金；對于已實施的債轉(zhuǎn)股項目，債券資金可以對前期已用于債轉(zhuǎn)股項目的銀行貸款、債券、基金等資金實施置換。

6、《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)破產(chǎn)清算有關(guān)會計處理規(guī)定〉的通知》。2016年12月20日，財政部制定下發(fā)《關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)破產(chǎn)清算有關(guān)會計處理規(guī)定〉的通知》（財會〔2016〕23號），對企業(yè)破產(chǎn)清算的會計處理進行規(guī)范?！兑?guī)定》共22條，包括總則、編制基礎(chǔ)和計量屬性、確認和計量、清算財務(wù)報表的列報、附則五章內(nèi)容，以及會計科目使用說明及賬務(wù)處理、破產(chǎn)企業(yè)清算財務(wù)報表及其附注兩個附錄。

7、《自然資源統(tǒng)一確權(quán)登記辦法（試行）》。2016年12月20日，為積極穩(wěn)妥推進自然資源統(tǒng)一確權(quán)登記，國土資源部、中央編辦、財政部、環(huán)境保護部、水利部、農(nóng)業(yè)部、國家林業(yè)局印發(fā)《自然資源統(tǒng)一確權(quán)登記辦法（試行）》（國土資發(fā)〔2016〕192號），明確對水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂以及探明儲量的礦產(chǎn)資源等自然資源的所有權(quán)統(tǒng)一進行確權(quán)登記。根據(jù)《辦法》的有關(guān)規(guī)定，除涉及國家秘密及不動產(chǎn)信息外，自然資源確權(quán)登記結(jié)果向社會公開，相關(guān)登記信息納入不動產(chǎn)登記信息管理基礎(chǔ)平臺，并與農(nóng)業(yè)、水利、林業(yè)、環(huán)保、財稅等相關(guān)部門管理信息互通共享。

8、《關(guān)于印發(fā)中央預(yù)算單位2017—2018年政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)的通知》。2016年12月21日，國務(wù)院辦公廳制定下發(fā)《關(guān)于印發(fā)〈中央預(yù)算單位2017—2018年政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)〉的通知》（國辦發(fā)〔2016〕96號），對政府集中采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)進行調(diào)整。根據(jù)《通知》的有關(guān)規(guī)定，《目錄》將云計算服務(wù)列入集中采購機構(gòu)采購項目，傳真機、電視機、車輛租賃服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、會議服務(wù)不再列入集中采購機構(gòu)采購項目；同時，《目錄》將政府采購貨物、服務(wù)項目的公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)由原來的120萬元提高到200萬元，將貨物、服務(wù)項目的分散采購限額標(biāo)準(zhǔn)由原來的50萬元提高到100萬元，將工程項目的分散采購限額標(biāo)準(zhǔn)由原來的60萬元提高到120萬元。

9、《關(guān)于推進傳統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域政府和社會資本合作（PPP）項目資產(chǎn)證券化相關(guān)工作的通知》。2016年12月21日，為貫徹落實《中共中央 國務(wù)院關(guān)于深化投融資體制改革的意見》（中發(fā)〔2016〕18號）、《國務(wù)院關(guān)于創(chuàng)新重點領(lǐng)域投融資機制鼓勵社會投資的指導(dǎo)意見》（國發(fā)〔2014〕60號）等文件精神，推動政府和社會資本合作（PPP）項目融資方式創(chuàng)新，更好吸引社會資本參與，國家發(fā)展和改革委員會、中國證券監(jiān)督管理委員會聯(lián)合制定下發(fā)《關(guān)于推進傳統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域政府和社會資本合作 （PPP）項目資產(chǎn)證券化相關(guān)工作的通知》（發(fā)改投資〔2016〕2698號），部署推進傳統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域政府和社會資本合作（PPP）項目資產(chǎn)證券化相關(guān)工作。根據(jù)《通知》的有關(guān)規(guī)定，各省級發(fā)改委應(yīng)當(dāng)會同相關(guān)行業(yè)主管部門，重點推動符合下列條件的PPP項目在上海證券交易所、深圳證券交易所開展資產(chǎn)證券化融資：一是項目已嚴格履行審批、核準(zhǔn)、備案手續(xù)和實施方案審查審批程序，并簽訂規(guī)范有效的PPP項目合同，政府、社會資本及項目各參與方合作順暢；二是項目工程建設(shè)質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，能持續(xù)安全穩(wěn)定運營，項目履約能力較強；三是項目已建成并正常運營兩年以上，已建立合理的投資回報機制，并已產(chǎn)生持續(xù)、穩(wěn)定的現(xiàn)金流；四是原始權(quán)益人信用穩(wěn)健，內(nèi)部控制制度健全，具有持續(xù)經(jīng)營能力，最近三年未發(fā)生重大違約或虛假信息披露，無不良信用記錄。

10、《關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》。2016年12月21日，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合制定下發(fā) 《關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號），明確金融、房地產(chǎn)開發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策。根據(jù)《通知》的有關(guān)規(guī)定，納稅人購入基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期，不屬于《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號）第一條第（五）項第4點所稱的金融商品轉(zhuǎn)讓；資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人。

探究組（n＝50），術(shù)前血糖（7.42±1.01）mmol/L、術(shù)中血糖（7.24±1.31）mmol/L、術(shù)后血糖（6.59±1.62）mmol/L；參照組（n＝45），術(shù)前血糖（8.89±1.32）mmol/L、術(shù)中血糖（11.31±1.97）mmol/L、術(shù)后血糖（9.67±1.96）mmol/L；（t＝6.130，P＝0.000；t＝11.965，P＝0.000；t＝8.379，P＝0.000）經(jīng)組間比較顯示探究組血糖水平顯著優(yōu)于參照組，差異有統(tǒng)計學(xué)意義（P＜0.05）。

11、《關(guān)于在北京市、山西省、浙江省開展國家監(jiān)察體制改革試點工作的決定》。2016年12月25日，根據(jù)黨中央確定的《關(guān)于在北京市、山西省、浙江省開展國家監(jiān)察體制改革試點方案》，全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十五次會議決定在北京市、山西省、浙江省開展國家監(jiān)察體制改革試點工作。根據(jù)《決定》的有關(guān)規(guī)定，在北京市、山西省、浙江省及所轄縣、市、市轄區(qū)設(shè)立監(jiān)察委員會，行使監(jiān)察職權(quán)。

12、《公布行政審批中介服務(wù)事項調(diào)整有關(guān)事宜》。2016年12月26日，按照國務(wù)院行政審批改革總體部署，商務(wù)部制定發(fā)布《公布行政審批中介服務(wù)事項調(diào)整有關(guān)事宜》（商務(wù)部公告2016年第82號），明確對限制進出口貨物的許可證審批、限制進出口貨物的配額審批、貨物自動進口許可、重點敏感商品加工貿(mào)易業(yè)務(wù)進出口審批和內(nèi)銷審批等行政審批項目的中介服務(wù)事項進行調(diào)整。

13、《關(guān)于“十三五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》。2016年12月27日，為深入實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，發(fā)揮科技創(chuàng)新在全面創(chuàng)新中的引領(lǐng)作用，規(guī)范科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品免稅進口行為，財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局聯(lián)合制定下發(fā)《關(guān)于“十三五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2016〕70號），明確“十三五”期間支持科技創(chuàng)新進口稅收政策，并自2016年1月1日起實施。根據(jù)《通知》的有關(guān)規(guī)定，科學(xué)研究機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校等單位進口國內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科學(xué)研究、科技開發(fā)和教學(xué)用品，免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；對出版物進口單位為科研院所、學(xué)校進口用于科研、教學(xué)的圖書、資料等，免征進口環(huán)節(jié)增值稅。

14、《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》。2016年12月28日，為了規(guī)范金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告行為，中國人民銀行發(fā)布修訂后的《金融機構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2016〕第3號），自2017年7月1日起施行。《管理辦法》的修訂主要包括以下四個方面：一是明確以“合理懷疑”為基礎(chǔ)的可疑交易報告要求，新增建立和完善交易監(jiān)測標(biāo)準(zhǔn)、交易分析與識別、涉恐名單監(jiān)測、監(jiān)測系統(tǒng)建立和記錄保存等要求，同時刪除原規(guī)章中已不符合形勢發(fā)展需要的銀行業(yè)、證券期貨業(yè)、保險業(yè)可疑交易報告標(biāo)準(zhǔn)。二是將大額現(xiàn)金交易的人民幣報告標(biāo)準(zhǔn)由“20萬元”調(diào)整為“5萬元”，調(diào)整了金融機構(gòu)大額轉(zhuǎn)賬交易統(tǒng)計方式和可疑交易報告時限。三是新增規(guī)章適用范圍、大額跨境交易人民幣報告標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。以人民幣計價的大額跨境交易報告標(biāo)準(zhǔn)為“人民幣20萬元”。四是對交易報告要素內(nèi)容進行調(diào)整，增加“收付款方匹配號”、“非柜臺交易方式的設(shè)備代碼”等要素，刪除“報告日期”、“填報人”和“金融機構(gòu)名稱”等要素，設(shè)計了要素更加精簡的《通用可疑交易報告要素》。

15、《關(guān)于促進銀行卡清算市場健康發(fā)展的意見》。2016年12月2日，為增強我國銀行卡清算產(chǎn)業(yè)的整體實力和國際競爭力，進一步發(fā)揮銀行卡清算市場對完善支付體系、發(fā)展普惠金融、促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級和國際經(jīng)濟合作的積極作用，中國人民銀行、國家發(fā)展改革委、教育部、公安部、財政部、商務(wù)部、國家稅務(wù)總局、國家工商總局、國家質(zhì)檢總局、中國銀監(jiān)會、中國證監(jiān)會、中國保監(jiān)會、國家外匯局、最高人民法院聯(lián)合制定下發(fā)《關(guān)于促進銀行卡清算市場健康發(fā)展的意見》（銀發(fā)〔2016〕324號），對銀行卡清算市場進行規(guī)范?！兑庖姟钒凑铡笆袌鲋鲗?dǎo)、創(chuàng)新發(fā)展”的原則，從法律制度、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、財稅政策等方面夯實銀行卡清算市場發(fā)展的基礎(chǔ)，從市場準(zhǔn)入、價格形成、消費者權(quán)益保護、市場規(guī)范等方面健全銀行卡清算服務(wù)的市場化機制，推動構(gòu)建多層次、可持續(xù)的銀行卡清算服務(wù)體系，鼓勵新興技術(shù)與支付服務(wù)融合應(yīng)用，促進銀行卡支付服務(wù)供給水平不斷提升。

16、《關(guān)于內(nèi)地與香港特別行政區(qū)法院就民商事案件相互委托提取證據(jù)的安排》。2016年12月29日上午，最高人民法院常務(wù)副院長沈德詠和香港特別行政區(qū)政府律政司司長袁國強分別代表兩地在深圳簽署《關(guān)于內(nèi)地與香港特別行政區(qū)法院就民商事案件相互委托提取證據(jù)的安排》?！栋才拧芬?guī)定了適用范圍、聯(lián)絡(luò)機關(guān)、辦理程序等事項，旨在為兩地相互委托取證工作的開展提供明確指引和制度性安排。其生效后，民商事案件當(dāng)事人可以分別通過兩地聯(lián)絡(luò)機關(guān)向?qū)Ψ椒ㄔ赫埱髤f(xié)助詢問證人、取得文件、扣留財產(chǎn)、取樣鑒定等，將在很大程度上減少兩地法院在審理民商事領(lǐng)域互涉案件時面臨的障礙。

17、《關(guān)于全面推進企業(yè)簡易注銷登記改革的指導(dǎo)意見》。2016年12月29日，為進一步深化商事制度改革,完善市場主體退出機制，國家工商總局近日發(fā)布《關(guān)于全面推進企業(yè)簡易注銷登記改革的指導(dǎo)意見》（工商企注字〔2016〕253號），明確自2017年3月1日起在全國范圍內(nèi)全面實行企業(yè)簡易注銷登記改革，實現(xiàn)市場主體退出便利化。根據(jù)《指導(dǎo)意見》的有關(guān)規(guī)定，對領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后未開業(yè)、申請注銷登記前無債權(quán)債務(wù)的有限責(zé)任公司、非公司企業(yè)法人、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，由其自主選擇適用一般注銷程序或簡易注銷程序。

18、《關(guān)于進一步加強人身保險監(jiān)管有關(guān)事項的通知》。2016年12月30日，為進一步強化人身保險監(jiān)管，保護保險消費者合法權(quán)益，促進人身保險業(yè)規(guī)范健康發(fā)展，中國保險監(jiān)督管理委員會制定下發(fā)《關(guān)于進一步加強人身保險監(jiān)管有關(guān)事項的通知》（保監(jiān)發(fā)〔2016〕113號），決定建立人身保險公司保險業(yè)務(wù)分級分類監(jiān)管制度。根據(jù)《通知》的有關(guān)規(guī)定，人身保險公司經(jīng)營不同類型的保險業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的管理能力，符合中國保監(jiān)會關(guān)于產(chǎn)品精算、賬戶管理、業(yè)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定；2017年1月1日以后開業(yè)的人身保險公司自開業(yè)之日起一年內(nèi)應(yīng)開展普通型人身保險業(yè)務(wù)，開業(yè)滿一年后根據(jù)公司經(jīng)營管理能力逐步開展其他類型的保險業(yè)務(wù)。

19、《定期報告相關(guān)披露事項備忘錄》。2016年12月30日，為貫徹落實證監(jiān)會修訂的定期報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則的具體要求，進一步規(guī)范深市上市公司定期報告披露相關(guān)事項，提高定期報告信息披露的有效性，深交所修訂了《定期報告相關(guān)披露事項備忘錄》。本次備忘錄修訂的總體原則是以信息披露為中心，完善和細化定期報告的信息披露要求，同時強化信息披露的監(jiān)督與約束。具體包括以下三個方面的內(nèi)容：一是明確定期報告披露的新要求。二是做好執(zhí)行行業(yè)信息披露指引與定期報告披露的銜接。三是統(tǒng)一定期報告內(nèi)容的披露口徑并新增了部分披露內(nèi)容。

20、《關(guān)于開展以網(wǎng)絡(luò)互助計劃形式非法從事保險業(yè)務(wù)專項整治工作的通知》。2016年12月20日，為切實防范相關(guān)金融風(fēng)險，中國保監(jiān)會制定下發(fā)《關(guān)于開展以網(wǎng)絡(luò)互助計劃形式非法從事保險業(yè)務(wù)專項整治工作的通知》（保監(jiān)發(fā)改〔2016〕241號），決定開展以網(wǎng)絡(luò)互助計劃形式非法從事保險業(yè)務(wù)專項整治工作。根據(jù)《通知》的有關(guān)規(guī)定，各保監(jiān)局應(yīng)于2017年1月16日前完成排查工作，并對平臺進行分類：一是向公眾明示互助計劃與保險產(chǎn)品的區(qū)別，未誘導(dǎo)公眾產(chǎn)生可獲得風(fēng)險保障剛性賠付預(yù)期的平臺；二是違規(guī)使用保險術(shù)語，存在虛假、誤導(dǎo)宣傳或其他不規(guī)范行為，但未誘導(dǎo)公眾產(chǎn)生剛性賠付預(yù)期的平臺；三是誘導(dǎo)公眾產(chǎn)生剛性賠付預(yù)期，或存在以保險費名義向社會公眾收取資金并非法建立資金池等行為的平臺。

21、《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》。12月25日，全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十五次會議通過《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》，自2018年1月1日起施行。《環(huán)境保護稅法》共28條，包括總則，計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額，稅收減免，征收管理，附則五章內(nèi)容。根據(jù)《環(huán)境保護稅法》的有關(guān)規(guī)定，在中華人民共和國領(lǐng)域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護稅。但農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的；機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的；依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的；納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的；國務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形，暫予免征環(huán)境保護稅。■

（本欄目責(zé)任編輯：范紅玉）