陳琦

【摘 要】固定資產(chǎn)清查工作各步驟是緊密相連的，一個步驟做不好會對整體清查工作產(chǎn)生不好的影響，其中最重要的步驟就是清查盤點，因此有必要做好清查盤點的指導(dǎo)性工作。

【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)；清查盤點；指引

我們在開展固定資產(chǎn)清查工作最主要的一個步驟，就是進(jìn)行清查盤點，為保證清查盤點順利進(jìn)行，就必須對學(xué)校各部門固定資產(chǎn)盤點工作進(jìn)行指導(dǎo)。梳理清查盤點中的重點、要點，指導(dǎo)和規(guī)范資產(chǎn)清查工作的具體操作程序，提高工作效率，我們編寫了本工作要點，供各資產(chǎn)使用單位在開展資產(chǎn)清查工作中參考借鑒。

1 盤點工作的組織與實施

各單位需根據(jù)資產(chǎn)清查工作的總體要求，安排至少一名主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行總的統(tǒng)一協(xié)調(diào)工作，依據(jù)本單位資產(chǎn)實際情況實行統(tǒng)一盤點和分組盤點，確保盤點工作的順利進(jìn)行。

1.1 盤點準(zhǔn)備工作

1）在進(jìn)行盤點工作之前，各單位資產(chǎn)管理員應(yīng)通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)對本單位資產(chǎn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行全面檢查，并對待處理的事項進(jìn)行處理，保證后續(xù)清查工作的順利開展（詳見《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查信息系統(tǒng)用戶手冊》）。

2）明確從賬到物，從物到賬的盤點方法，對需要使用計量器具盤點的存貨準(zhǔn)備相關(guān)計量器具。

3）實施實地盤點工作之前召開盤點工作布置會，使所有參與盤點工作人員了解盤點計劃和工作內(nèi)容。

1.2 實地盤點工作

各單位盤點工作人員在進(jìn)行盤點時基于系統(tǒng)資產(chǎn)卡片，選擇相應(yīng)的盤點方式進(jìn)行實物盤點（采用人工實物盤點和條碼掃描槍盤點相結(jié)合的方式），對已盤點而未粘貼條碼的補(bǔ)充粘貼條碼或其他盤點標(biāo)識，保證所有資產(chǎn)均被清點，且無重復(fù)盤點的情況（對批量購置的家具、設(shè)備，需打印出相同條碼逐一粘貼，防止遺漏；對于無法粘貼標(biāo)簽的資產(chǎn)應(yīng)將標(biāo)簽做好備案與設(shè)備存放一起）。另外，在實地盤點時注意觀察資產(chǎn)的實物狀態(tài)（在用、閑置、報廢、毀損等），并做好記錄進(jìn)行注明。

1.3 盤點結(jié)果的確認(rèn)

1）對實地盤點情況進(jìn)行整理，考慮清查日和清查基準(zhǔn)日的變化，勿將基準(zhǔn)日后的資產(chǎn)重復(fù)盤點。

2）將盤點結(jié)果進(jìn)行導(dǎo)入或錄入資產(chǎn)清查系統(tǒng)，對盤點結(jié)果進(jìn)行檢查（詳見《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查信息系統(tǒng)用戶手冊》），初步確定盤盈、盤虧數(shù)額。

3）對盤盈、盤虧、毀損、報廢的各項資產(chǎn)需查明原因，提供技術(shù)鑒定資料及做出文字說明。

4）在以上基礎(chǔ)上形成盤點結(jié)果，并由單位負(fù)責(zé)人及自查管理員簽字確認(rèn)。

2 固定資產(chǎn)損溢應(yīng)提供的佐證材料

2.1 盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)提供的內(nèi)容。

1）固定資產(chǎn)盤盈匯總情況（包括盤盈的數(shù)量、金額等）。

2）保管人對于盤盈情況的說明（逐項說明）。

3）盤盈固定資產(chǎn)的價值確定依據(jù)（發(fā)票、同類固定資產(chǎn)的市場價格、類似資產(chǎn)的購買合同、發(fā)票或竣工決算資料等相關(guān)憑據(jù)）。

4）單項或批量數(shù)額較大的固定資產(chǎn)的盤盈，單位難以取得價值確認(rèn)依據(jù)的，經(jīng)學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組同意后，應(yīng)委托具有專業(yè)勝任能力的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)，出具評估報告。

2.2 盤虧固定資產(chǎn)應(yīng)提供內(nèi)容

1）固定資產(chǎn)損失專項說明表（祥見附件）。

2）盤虧情況說明（需按照一物一說明的原則，逐項逐件做出專項說明）。

3）單位內(nèi)部核批文件（附本單位會議紀(jì)要）。

4）單位內(nèi)部出具的責(zé)任認(rèn)定（涉及賠償?shù)?，?yīng)說明賠償比例）。

2.3 報廢、毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)提供內(nèi)容

1）固定資產(chǎn)損失專項說明表（祥見附件）。

2）報廢、毀損情況說明（需按照一物一說明的原則，逐項逐件做出專項說明）。

3）單位內(nèi)部核批文件（附本單位會議紀(jì)要）。

4）不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應(yīng)有事故處理報告、車輛報損證明、房屋拆除證明、受災(zāi)證明等鑒定報告。

5）單位內(nèi)部出具的責(zé)任認(rèn)定（涉及賠償?shù)?，?yīng)說明賠償比例）。

2.4 被盜的固定資產(chǎn)應(yīng)提供內(nèi)容

1）固定資產(chǎn)損失專項說明表（祥見附件）。

2）向公安機(jī)關(guān)的報案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料。

3）單位內(nèi)部有關(guān)核批文件。

4）如涉及保險理賠的，附理賠資料。

5）單位內(nèi)部出具的責(zé)任認(rèn)定（涉及賠償?shù)模瑧?yīng)說明賠償比例）。

3 其他說明

3.1 定期溝通制度

各單位定期（具體按照學(xué)校資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組要求執(zhí)行）將資產(chǎn)清查的工作情況通過電郵或書面形式進(jìn)行匯報至國有資產(chǎn)管理處。內(nèi)容主要包括各單位目前的工作進(jìn)度，清查工作中遇到的問題及需要資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)的事項。

3.2 重大問題請示報告制度

各單位在清查工作中遇到的重大、緊急的、需及時與有關(guān)各方溝通及協(xié)調(diào)處理的問題，經(jīng)各單位提出初步意見后，以重大問題報告的形式隨時向資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（國有資產(chǎn)管理處資產(chǎn)科）報告。

3.3 工作簡報制度

資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室視清查工作需要，不定期形成工作簡報，向相關(guān)單位就有關(guān)事項進(jìn)行通報。

3.4 實地核查制度

資產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室視清查工作需要，對問題突出的單位和部門進(jìn)行實地核查。

固定資產(chǎn)專項損失情況表

單位：

負(fù)責(zé)人簽字： 資產(chǎn)管理員簽字：

[責(zé)任編輯：田吉捷]