王保慶

摘要：隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化、利率市場(chǎng)化進(jìn)程的加快，金融機(jī)構(gòu)得到快速發(fā)展，商業(yè)銀行之間的競爭日趨激烈，尤其對(duì)于以中小企業(yè)為核心客戶的晉商銀行來說，其困難可想而知。能夠進(jìn)行有效的貸款風(fēng)險(xiǎn)管理將會(huì)有效降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)增加銀行的競爭力。本文深入分析了晉商銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)管理過程中存在的一系列問題，據(jù)此從完善銀行內(nèi)部控制制度、改善企業(yè)還貸能力以及有效轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面來提出相應(yīng)的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：晉商銀行；貸款風(fēng)險(xiǎn)；貸款風(fēng)險(xiǎn)管理

中圖分類號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1005-913X（2017）01-0111-04

在經(jīng)濟(jì)全球化洶涌浪潮的沖擊下，商業(yè)銀行的經(jīng)營管理已經(jīng)不再是單純以存款和貸款為中心，而是更加強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)效益的影響，我國在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制基本確立的情況下，利率日趨市場(chǎng)化，商業(yè)銀行也將面臨自負(fù)盈虧、成為獨(dú)立發(fā)展的經(jīng)濟(jì)體的局面，這將對(duì)銀行管理者提出更高的要求，日常的經(jīng)營管理工作將以防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提高財(cái)務(wù)效益、增強(qiáng)自身的核心競爭力為首要的工作核心。、

本文以如何進(jìn)行有效的貸款管理為研究主體，采用報(bào)表分析的方法對(duì)晉商銀行現(xiàn)存貸款管理問題進(jìn)行分析，旨在增強(qiáng)晉商銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理能力，并進(jìn)一步增強(qiáng)其核心競爭力。

一、銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

一般而言，形成銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)的原因有很多，簡要來看可以分為兩個(gè)方面。一方面涉及銀行自身內(nèi)部控制的因素。通常有如下幾種情形：銀行高層領(lǐng)導(dǎo)最終采用簽字蓋章的形式?jīng)Q定貸款的發(fā)放，并沒有對(duì)該項(xiàng)貸款企業(yè)進(jìn)行深入細(xì)致的實(shí)地考察，存在一定的決策失誤；由于銀行遵循審貸分離的原則，致使貸款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，不能將其責(zé)任明確劃分開來，究竟是審核部門應(yīng)該負(fù)責(zé)，還是貸款部門負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)比例如何規(guī)定，除此之外，銀行內(nèi)部員工的職責(zé)也沒有得到細(xì)化，導(dǎo)致權(quán)、責(zé)脫節(jié)，難以追究個(gè)人責(zé)任；許多銀行重放輕收，重貸輕管，沒有設(shè)立專門的部門負(fù)責(zé)對(duì)借款企業(yè)實(shí)施貸款跟蹤，查詢資金流向，收集相關(guān)信息，建立銀行貸款臺(tái)賬，到期統(tǒng)一處理。

另一方面涉及到外部環(huán)境的因素，后者通常表現(xiàn)為如下幾種情形：一些大企業(yè)，有能力償還貸款，卻拒絕償還，還有一些中小型企業(yè)，提供的財(cái)務(wù)信息有虛假嫌疑，存在多套賬目，使銀行難以辨別其信息的真實(shí)可靠性，信用環(huán)境有所缺失；現(xiàn)行法律法規(guī)大多是按計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下的特殊時(shí)期制定的，具有一定的滯后性，導(dǎo)致很多貸款犯罪的糾紛不能及時(shí)解決，使銀行處于不利地位；由于宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不確定性，企業(yè)由于自身的決策或者自身的資源稟賦方面的差異，可能在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中出現(xiàn)經(jīng)營困難；甚至倒閉，對(duì)銀行貸款造成威脅；政府為了實(shí)現(xiàn)其特定的行政管理目的，常常要求銀行發(fā)放貸款給一些效益不太好，不完全符合國家發(fā)放貸款條件的企業(yè)，但基于政策壓力，銀行又必須執(zhí)行該項(xiàng)要求，這就使得貸款風(fēng)險(xiǎn)浮出水面，卻沒有人為此買單，對(duì)銀行的貸款管理工作帶來不利的影響。

二、晉商銀行貸款管理中存在的問題

（一）地方政府行政性干預(yù)，給銀行貸款管理帶來不便

由表1的股權(quán)變動(dòng)及股東情況表可以看出山西省財(cái)政廳和太原市財(cái)政局占股比例為32.42%，另外山西國際電力集團(tuán)有限公司占股比例為12.16%。值得注意的一點(diǎn)是，山西國際電力集團(tuán)有限公司由山西省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)直接監(jiān)管，由此可以看出政府在晉商銀行股權(quán)比例中具有舉足輕重的作用，如此一來，晉商銀行的發(fā)展勢(shì)必會(huì)受到地方政府行政性干預(yù)的影響，造成日常貸款管理活動(dòng)的掣肘。

（二）貸款對(duì)象過于集中，容易受行業(yè)影響

如表2、3提到貸款的集中與否，就不得不提到兩個(gè)專有名詞：單一最大集團(tuán)客戶授信集中度和單一最大客戶貸款集中度，這是衡量銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)是否集中的重要指標(biāo)，所謂的單一集團(tuán)客戶授信集中度是指，為最大一家集團(tuán)提供授信金額與資本凈額之比，一般不應(yīng)高于15%。單一最大客戶貸款集中度是單一最大集團(tuán)客戶授信集中度失誤二級(jí)指標(biāo)，指的是為最大一家客戶貸款總額與資本凈額的比，一般不能高于10%，而晉商銀行2009～2015年年底的集中度指標(biāo)可以看出，晉商銀行的這兩項(xiàng)指標(biāo)值接近臨界點(diǎn)，單一最大客戶貸款集中度2015年的值更是超過了10%，可見晉商銀行的貸款對(duì)象過于集中，另外通過晉商銀行貸款按行業(yè)劃分占比情況表可以看出晉商銀行的貸款主要集中在采礦業(yè)和制造業(yè)，占比61.99%，在當(dāng)下不確定性增強(qiáng)的宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，晉商銀行很容易受到行業(yè)沖擊或政府政策性影響，缺乏對(duì)新興行業(yè)的貸款投入和抗風(fēng)險(xiǎn)打壓能力，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

（三）撥備覆蓋率較高，資金利用率低

與此同時(shí)，晉商銀行的撥備覆蓋率較高，導(dǎo)致資金利用低。所謂的撥備覆蓋率是指，實(shí)際上銀行貸款可能發(fā)生的呆、壞賬準(zhǔn)備金的使用比率，它是衡量商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備金計(jì)提是否充足的一個(gè)重要指標(biāo)，該比率最佳狀態(tài)為100%，但是該項(xiàng)指標(biāo)不能過高，較高的撥備覆蓋率將意味著較高的機(jī)會(huì)成本，不利于合理的利用銀行的利潤，容易導(dǎo)致資金利用低下，查看晉商銀行近五年報(bào)表發(fā)現(xiàn)其撥備覆蓋率的值如下所示：2011年為287.27%，2012年為407.79%，2013年為411.22%，2014年為287.41%，2015年為211.67%，由此可見，晉商銀行的平均撥備覆蓋率幾乎接近在300%左右，這樣高的貸款損失準(zhǔn)備金，雖然可以防范不良貸款所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)導(dǎo)致資金利用率低下，浪費(fèi)了銀行了利潤使用的機(jī)會(huì)成本。

（四）不良貸款率呈現(xiàn)逐年上升態(tài)勢(shì)，存在潛在的安全隱患

如表4所示，晉商銀行的貸款業(yè)務(wù)中，表面上可以看到不良貸款率符合規(guī)定的要求，低于5%，但是通過采用趨勢(shì)分析法，將2011年的貸款額設(shè)定為基數(shù)，不難發(fā)現(xiàn)，晉商銀行的不良貸款率呈現(xiàn)逐年上升的趨勢(shì)，存在潛在的安全隱患。

（五）內(nèi)部管理控制制度不完善，組織架構(gòu)不夠細(xì)化

內(nèi)部管理控制制度不完善，沒有明確的權(quán)責(zé)劃分，導(dǎo)致無法追究相關(guān)人員的責(zé)任。缺乏對(duì)人才的培養(yǎng)，獎(jiǎng)懲制度不完善，只罰不獎(jiǎng)，員工很難有較高的工作熱情。將三查制度流于形式，沒有做到細(xì)致的貸前識(shí)別預(yù)測(cè)，貸中監(jiān)督審查，貸后管理等工作，審計(jì)部門與貸款部門協(xié)調(diào)力度不夠，對(duì)企業(yè)的實(shí)力沒有清楚的認(rèn)識(shí)，容易造成決策失誤，貸款后沒有與借款單位取得緊密聯(lián)系，查詢借款單位資金流向，設(shè)立貸款風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)帳，對(duì)借款單位實(shí)施有效的貸款風(fēng)險(xiǎn)管理。另外，晉商銀行的組織架構(gòu)設(shè)計(jì)不夠細(xì)化其中風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)沒有下設(shè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)以及操作風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，即晉商銀行沒有針對(duì)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)常見的幾種風(fēng)險(xiǎn)形式專設(shè)管理部門，權(quán)責(zé)不夠具體，容易產(chǎn)生避重就輕的嫌疑，導(dǎo)致應(yīng)對(duì)不同的貸款風(fēng)險(xiǎn)時(shí)措手不及，由此可見，晉商銀行不僅內(nèi)部管理控制制度不夠完善，而且貸款風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)還比較薄弱，欠缺豐富的管理經(jīng)驗(yàn)。

（六）銀行貸款管理成本較高，經(jīng)營模式有待改善

通過對(duì)晉商銀行近五年主營業(yè)務(wù)收入進(jìn)行垂直結(jié)構(gòu)分析，發(fā)現(xiàn)利息收入占全部收入總額的90%以上，可見該銀行仍是以傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)為主要收入來源，缺少對(duì)新興產(chǎn)業(yè)的投資，沒有創(chuàng)新嘗試，這樣的做法將大大削弱銀行的競爭力。

其次因晉商銀行核心群體多為中小企業(yè)，而中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息不透明，存在虛假財(cái)務(wù)信息的嫌疑。因此，中小企業(yè)的借款比大企業(yè)的借款發(fā)生貸款風(fēng)險(xiǎn)的可能性要高，再加上小微企業(yè)的資金使用具有數(shù)額小，時(shí)間急的特點(diǎn)，頻繁的業(yè)務(wù)使得晉商銀行管理成本較高，盈利水平會(huì)有所下降。同時(shí)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理的難度加大，投入的人力，物力，財(cái)力增加，進(jìn)一步削弱了晉商銀行的市場(chǎng)競爭力，另外從表5中，2009～2015年的存貸款比例不難發(fā)現(xiàn)，貸款/存款的比例基本都大于50%，可見晉商銀行的流動(dòng)性不強(qiáng)，存在貸款安全隱患。

三、對(duì)策建議

（一）建立規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部控制制度

1.導(dǎo)入量化管理為主體的貸款風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)系統(tǒng)

貸款風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)指的是建立在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別基礎(chǔ)上，對(duì)收集到的資料信息加以分析，運(yùn)用概率論的方法和數(shù)量統(tǒng)計(jì)的措施，估計(jì)貸款風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率并預(yù)測(cè)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)損失的幅度。貸款風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)系統(tǒng)把風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了量化，為選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)防范體系提供了有效的科學(xué)依據(jù)，因此以量化管理為主體的貸款風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)系統(tǒng)是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中重要的環(huán)節(jié)。

貸款風(fēng)險(xiǎn)的大小由貸款風(fēng)險(xiǎn)度計(jì)量，度值小的風(fēng)險(xiǎn)低，度值大的風(fēng)險(xiǎn)高，一般最小度值為0，最大度值為1，企業(yè)應(yīng)將貸款風(fēng)險(xiǎn)度控制在0.6以內(nèi)，超過這一指標(biāo)就不予發(fā)放貸款，這種量化管理和模型化的管理方式將成為貸款風(fēng)險(xiǎn)防范技術(shù)上的發(fā)展趨勢(shì)，使風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)趨于準(zhǔn)確，有利于銀行更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

2.建立科學(xué)的分析預(yù)警體系

科學(xué)的分析預(yù)警體系能夠幫助商業(yè)銀行有效的避免呆壞賬的發(fā)生，減少潛在風(fēng)險(xiǎn)，分析預(yù)警主要從以下幾個(gè)方面展開。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)方面等，其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)方面主要針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指的是對(duì)借款企業(yè)所處行業(yè)進(jìn)行分析，進(jìn)而調(diào)整對(duì)其的貸款額度，貸款利率，還款期限等。經(jīng)營管理方面針對(duì)借款人的經(jīng)營管理狀況進(jìn)行分析，以及其他需要關(guān)注的能夠引起風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)都應(yīng)受到關(guān)注，科學(xué)的分析預(yù)警體系，能夠使銀行時(shí)刻關(guān)注潛在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，不至于處于麻木狀態(tài)，而對(duì)到來的風(fēng)險(xiǎn)措手不及。如果銀行可以不斷提高自己的分析預(yù)警能力，無疑將加強(qiáng)其抗風(fēng)險(xiǎn)能力，使自身安全指數(shù)更高。

3.避免貸款的過度集中，大力發(fā)展新興業(yè)務(wù)

根據(jù)證券投資理論的觀點(diǎn)，應(yīng)該盡可能的分散客戶，晉商銀行單一最大集團(tuán)授信額集中度和單一最大客戶貸款集中度處于較高水平，并且主要集中在制造業(yè)和采礦業(yè)等行業(yè)，一旦發(fā)生市場(chǎng)波動(dòng)，極易受到行業(yè)沖擊，應(yīng)該盡可能的分散客戶，把雞蛋放在不同的籃子里，即使發(fā)生經(jīng)濟(jì)危機(jī)，也不至于“產(chǎn)生共振”，不同的借款人所處的行業(yè)不同，受經(jīng)濟(jì)沖擊力度不同，可以起到相互制約的作用，使銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)不至于處于較高水平，而能有所下降，處在一個(gè)相對(duì)安全的位置，另外，銀行還需要加強(qiáng)自身創(chuàng)新能力，發(fā)展新興產(chǎn)業(yè)，而不能局限在以存貸款業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)收入的格局中。

（二）改善和確保企業(yè)還貸能力

1.建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度

晉商銀行將中小企業(yè)設(shè)定為核心客戶，作為重點(diǎn)發(fā)展對(duì)象，但是由于中小企業(yè)存在先天資金不足，一旦發(fā)生資金匱乏，便會(huì)擠占銀行貸款，將這部分資金用于緩解內(nèi)部管理缺失等方面，而不是將其用于企業(yè)的發(fā)展。所以企業(yè)在運(yùn)營過程中應(yīng)該按一定的比例計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，并在貸款銀行設(shè)專戶存儲(chǔ)，以備應(yīng)急之需。并且，銀行需要時(shí)時(shí)跟蹤銀行運(yùn)營管理動(dòng)態(tài)，根據(jù)借款企業(yè)發(fā)展調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金額度，及時(shí)與借款企業(yè)取得聯(lián)系，充分掌握借款企業(yè)的經(jīng)營動(dòng)態(tài)。

2.嚴(yán)格遵循企業(yè)擔(dān)保制度

在實(shí)際運(yùn)營中，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身情況選擇擔(dān)保方式，即保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金中的一種與銀行簽訂借款合同，確保銀行信貸資金的安全，并制定詳細(xì)計(jì)劃嚴(yán)格審核該企業(yè)的質(zhì)押物，擔(dān)保物等，要保證擔(dān)保物的真實(shí)有效性，防止該企業(yè)一物多保，或者擔(dān)保物不屬于該企業(yè)所有，企業(yè)沒有擔(dān)保權(quán)以及擔(dān)保物涉嫌違法被國家收回等現(xiàn)象的發(fā)生；另外涉及擔(dān)保人時(shí)，對(duì)擔(dān)保人也要進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，確保其愿意擔(dān)保并且有能力擔(dān)保，防止擔(dān)保人虛設(shè)現(xiàn)象。

（三）有效轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)

1.將風(fēng)險(xiǎn)抵押給投資公司

借鑒國外轉(zhuǎn)移貸款風(fēng)險(xiǎn)的方法，將質(zhì)押物或抵押物等直接打包給金融投資公司，例如證券公司，保險(xiǎn)公司等由其幫助變賣借款企業(yè)的抵押物，由投資公司與銀行共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，將銀行一部分貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效轉(zhuǎn)移。這種方法無異于現(xiàn)下流行的“抱團(tuán)取暖”政策，大家共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共享利益。不至于一夜之間被一場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的臺(tái)風(fēng)吹倒，雖然對(duì)于銀行而言，利潤會(huì)有所降低，卻可以細(xì)水長流，更有利于銀行長遠(yuǎn)方向的發(fā)展。

2.加強(qiáng)銀行間的互動(dòng)合作

各銀行之間應(yīng)該加強(qiáng)合作，尤其是借款企業(yè)設(shè)立基本賬戶的銀行和借款給企業(yè)的貸款銀行，這樣一來，各銀行之間既可以進(jìn)行有效的合作競爭，在合作中防范企業(yè)的不良貸款行為，又能夠在競爭中使銀行自身實(shí)力得到提升，相互促進(jìn)，營造和諧的貸款環(huán)境。借款企業(yè)之所以敢肆無忌憚地進(jìn)行不良貸款，一方面是由于國內(nèi)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)上信用環(huán)境的缺失；另一方面也是因?yàn)殂y行之間缺少合作，如果各銀行之間能夠進(jìn)行有效的溝通，拉起雙手，建造不良貸款的維護(hù)網(wǎng)，尤其是企業(yè)基本開戶銀行和借款銀行經(jīng)常進(jìn)行該企業(yè)有效信息共享，相信企業(yè)的不良貸款會(huì)有所收斂，這種做法對(duì)企業(yè)的基本開戶銀行有利而無害，因?yàn)殂y行間的客戶總會(huì)有所重疊，也許下一時(shí)刻，所謂的基本開戶銀行也會(huì)變成另一家企業(yè)的貸款銀行，所以加強(qiáng)銀行間的合作，進(jìn)行有效的資源共享，既有利于抵制不良貸款的發(fā)生，營造良好的貸款氛圍，又可以降低銀行間的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

[責(zé)任編輯：文筠]