陳琳琳
【摘要】隨著市場不斷良好完善的趨勢,企業(yè)之間競爭力極為激勵,企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)也做到了急速的發(fā)展。但在具體的審計(jì)過程當(dāng)中也會出現(xiàn)一些問題的存在,為了促使企業(yè)良好的適應(yīng)和發(fā)展的趨勢所需求,企業(yè)所有者應(yīng)當(dāng)汲取采納措施和提高企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作效率和制度。
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險導(dǎo)向 內(nèi)部審計(jì) 企業(yè)內(nèi)控
隨著企業(yè)不斷的推進(jìn)完善與優(yōu)化,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的問題逐漸成為內(nèi)部控制管理的重要程序之一,在企業(yè)之中,內(nèi)部審計(jì)可有效的促使企業(yè)在面臨風(fēng)險中進(jìn)行評測和深入分析探究,并且結(jié)合企業(yè)的實(shí)際狀況促進(jìn)風(fēng)險的控制。近年來,基于風(fēng)險的導(dǎo)向問題出現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)模式,有效的完善了企業(yè)內(nèi)部的控制現(xiàn)狀,因此,有利于企業(yè)發(fā)展空間的穩(wěn)定性。
一、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)和企業(yè)內(nèi)部控制聯(lián)系
風(fēng)險導(dǎo)向是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)操控不可或缺之一,內(nèi)部審計(jì)對企業(yè)內(nèi)部有著不可替代良好監(jiān)督的作用,內(nèi)部審計(jì)通過持續(xù)監(jiān)測并且評價內(nèi)部制,使內(nèi)部控制可以順利進(jìn)行并合理應(yīng)對實(shí)際中出現(xiàn)的意外問題。內(nèi)部控制的主體涉及范圍極廣,包括企業(yè)董事會、管理階層以及基層部門作人員,因此內(nèi)部審計(jì)部門會在整體的系統(tǒng)中監(jiān)督評價相關(guān)工作進(jìn)度工作流程,必要的時候可以依據(jù)工作的結(jié)果和進(jìn)度進(jìn)行提出有益的改建議。內(nèi)部審計(jì)經(jīng)常用到的策略包括問卷調(diào)查,口頭問詢以及查閱資料等。規(guī)范化和系統(tǒng)化審計(jì)策略可以有效的促使企業(yè)規(guī)范環(huán)境,職位的安插,財(cái)務(wù)管理,以及計(jì)劃實(shí)施和基層建設(shè)性各方面進(jìn)行不斷加以有效評價,因此,這樣企業(yè)管理基層人員才可以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部存在的問題并采取有效的應(yīng)對措施方案解決。
二、風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)內(nèi)部控制中的應(yīng)用
(1)有效提高對風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的重視程度。各個企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)需加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的重視度才可有效保障企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向問題,內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度實(shí)際發(fā)揮所作用,內(nèi)部審計(jì)部門所針對的企業(yè)規(guī)章制度需有效的提出建議和意見,因而有利于促使企業(yè)管理規(guī)章制度和不斷的完善。以此,同時相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)的重視程度也會給予對審計(jì)部門人員促進(jìn)積極性有著一定的影響作用,只有得到領(lǐng)導(dǎo)的重視,工作人員才會加以積極投入工作當(dāng)中。企業(yè)也可以制定相對的獎懲制度,相對應(yīng)的進(jìn)行對各部門工作結(jié)果評測審核,因此,同時也會有效的激發(fā)各部門對審計(jì)工作的積極配合,良好的發(fā)揮各部門的所在優(yōu)勢,幫助審計(jì)部門確保風(fēng)險的控制,以及有效的發(fā)揮審計(jì)部門的存在作用。
(2)全面了解和掌控企業(yè)基本情況。在對企業(yè)的風(fēng)險導(dǎo)向進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)之前,審計(jì)部門需對企業(yè)的基本情況進(jìn)行全面的了解和一定準(zhǔn)確的掌控,并在此基礎(chǔ)的上面對企業(yè)所存在的風(fēng)向進(jìn)行分析檢測,不然情況之下要有效采取風(fēng)險的預(yù)防應(yīng)對措施。另外,企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)需要更好的不斷去完善,建立起全方位的風(fēng)險預(yù)測和系統(tǒng)管理措施,審計(jì)部門才可以精準(zhǔn)的評測出所存在的風(fēng)險高低問題,因此才可以完善實(shí)施審計(jì)目標(biāo)。
(3)建立嚴(yán)密的風(fēng)險管理評價體系。嚴(yán)密的風(fēng)險管理評價體系包括三個組成層次。一是共性評價標(biāo)準(zhǔn),此層次是需相關(guān)的審計(jì)部門對不同的企業(yè)普遍面臨的風(fēng)險進(jìn)行有效分析并以結(jié)合現(xiàn)存狀況避免風(fēng)險。二是各個行業(yè)所分類標(biāo)準(zhǔn),將不同的行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行深入探從中總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。三是企業(yè)項(xiàng)目的補(bǔ)充標(biāo)準(zhǔn),這三層標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該是相輔相成,互為互補(bǔ)的,內(nèi)部審計(jì)工作人員在對企業(yè)進(jìn)行評估的時候,需以企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況所結(jié)合,更好的完善評價科學(xué)性和合理性。
(4)有效提升企內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)人員的工作不僅僅只是相應(yīng)對企業(yè)的風(fēng)險評估,還涉及企業(yè)外部的風(fēng)險評測,因此,給企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員有了更高的要求,然而,想要有效的提升審計(jì)人員的工作質(zhì)量與效率,需要著實(shí)的提升審計(jì)部門人員的專業(yè)知識和素質(zhì)問題。另一方面。要求企業(yè)需對審計(jì)部門的工作人員有效的進(jìn)行人員培訓(xùn),促進(jìn)審計(jì)工作人員不斷的增進(jìn)本身的專業(yè)性知識。
另一方面,企業(yè)要著實(shí)的引進(jìn)一些較為出色的人才,尤其是計(jì)算機(jī),經(jīng)濟(jì)管理和金融等專業(yè)性的人才,更好的優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的促成結(jié)構(gòu),有效的提升工作人員的整體素質(zhì)。除此之外,企業(yè)的人力資源問題,需利用科學(xué)人才,建立專家咨詢制度和外部學(xué)習(xí)制度,因此,借助于人力資源管理實(shí)施資源的合理分配。
(5)加以風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作信息化。加強(qiáng)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作的信息化確保促進(jìn)審計(jì)部門工作實(shí)施現(xiàn)代化,因此,企業(yè)需給內(nèi)部審計(jì)工作人員確保信息的系統(tǒng)極度重視,促進(jìn)信息系統(tǒng)建設(shè)和網(wǎng)絡(luò)硬盤的建設(shè)性,進(jìn)一步提高各個部門的整合資源共享問題,需建立完善,全面的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng),以及擴(kuò)充業(yè)務(wù)覆蓋面積,有效提升信息準(zhǔn)確的查詢效率,以及縮短審計(jì)周期并提高數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確率,從而促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的效率和進(jìn)一步的有效提升。
(6)加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性。想要開展基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的內(nèi)部審計(jì)工作,企業(yè)還要認(rèn)識到保持內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立工作的重要性。一方面,企業(yè)管理者需要給予內(nèi)部審計(jì)工作以足夠的重視,并且為內(nèi)部審計(jì)工作的開展提供更多的支持,從而防止其他部門給審計(jì)工作的開展帶來干擾;另一方面,企業(yè)可以加強(qiáng)對基于風(fēng)險導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)工作的宣傳,從而使企業(yè)各部門人員認(rèn)識到該項(xiàng)工作的重要性,繼而為該項(xiàng)工作的開展提供支持。此外,企業(yè)需要建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門,并且給予內(nèi)部審計(jì)人員一定的權(quán)利,從而使內(nèi)部審計(jì)人員工作的積極性得到調(diào)動。
三、結(jié)束語
基于風(fēng)險導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作效率的提高,因此,需要企業(yè)內(nèi)部建立完善全面的風(fēng)險管理體系,并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況及發(fā)展特點(diǎn),企業(yè)可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行動態(tài)化檢測和評估,根據(jù)專門審計(jì)機(jī)構(gòu)對風(fēng)險的識別來執(zhí)行科學(xué)的規(guī)避措施。此外,完善內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的建立還需要在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下,組織全體工作人員參與其中,確保企業(yè)內(nèi)控制持續(xù)良好狀態(tài)。在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理活動中,風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式僅僅能夠起到監(jiān)督審計(jì)工作的作用,還能夠使企業(yè)的管理活動成為一相互約束和相互協(xié)助的體系。所以,現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該設(shè)立科學(xué)的風(fēng)險評估量化指標(biāo),并建立風(fēng)險信息采集數(shù)據(jù)庫,從而合理進(jìn)行該種審計(jì)模的引入。
參考文獻(xiàn):
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