文/曾祥云

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試論集團(tuán)企業(yè)如何構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理體系

文/曾祥云

摘要：近年來，我國的社會主義經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，從而集團(tuán)企業(yè)也隨之發(fā)展規(guī)模的不斷壯大，但是正是由于集團(tuán)企業(yè)規(guī)模的不斷壯大，進(jìn)而使得企業(yè)內(nèi)部資金的管理越發(fā)復(fù)雜，因此集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管理的工作量也是不斷增大，故本文就對集體怎樣構(gòu)建財務(wù)管理風(fēng)險體系做出一定的研究分析，主要是從其原則和構(gòu)建模式方面著手，以希望能夠促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的良好健康的發(fā)展，

關(guān)鍵詞：集團(tuán)企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險管理體系

一、構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系的基本原則

（一）整體性原則

一般而言，風(fēng)險管理是具有完整的內(nèi)部自動循環(huán)流程，而且在內(nèi)部流程當(dāng)中的各個環(huán)節(jié)都是息息相關(guān)，緊密相連，所以，在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理體系的時候就必須遵守整體性原則，絕對不能遺漏任何一個環(huán)節(jié)，此外，集團(tuán)在進(jìn)行風(fēng)險管理的過程當(dāng)中，需要將管理內(nèi)部所涉及各個部門的工作的人員都聯(lián)系起來，使得成為一個整體中的各個組成部分，因?yàn)橹挥型ㄟ^這樣的方式，才能讓風(fēng)險管理的整體性得到保證，進(jìn)而達(dá)到集團(tuán)企業(yè)所預(yù)期的效果，最后促進(jìn)企業(yè)的良好健康的發(fā)展。

（二）根據(jù)集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略的穩(wěn)健原則

這個原則對集團(tuán)的主要要求有以下幾點(diǎn)：第一，集團(tuán)在進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)活動的時候，要以集團(tuán)的整體利益為基礎(chǔ)來建立健全財務(wù)制度和制定相關(guān)的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃，第二，集團(tuán)在開展相關(guān)的財務(wù)活動時候，特別是投資活動，必須對項(xiàng)目的風(fēng)險收益比進(jìn)行充分評估，而且在進(jìn)行實(shí)際分析的時候就需要考慮風(fēng)險的因素，從而做出相對應(yīng)的決策，這也是對于企業(yè)進(jìn)行長遠(yuǎn)規(guī)劃和發(fā)展基本原則。

（三）根據(jù)環(huán)境來進(jìn)行分析的原則

集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理體系的時候，需要企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行深度的分析，并以這類環(huán)境為參考依據(jù)來構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理體系，而且在實(shí)際上，諸多集團(tuán)企業(yè)都是以企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境為基礎(chǔ)來進(jìn)行運(yùn)營活動，所以，在對集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境條件進(jìn)行分析的同時就是對根本上管理財務(wù)風(fēng)險。此外，集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的主要目的便是為運(yùn)營目標(biāo)的成功實(shí)現(xiàn)，而且在制定運(yùn)營目標(biāo)的時候還是以集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境為參考依據(jù)，從而使得財務(wù)風(fēng)險和集團(tuán)企業(yè)整體的運(yùn)營目標(biāo)之間產(chǎn)生一種良好的關(guān)系。

（四）針對性原則

我們卻不能盲目的吸納這些經(jīng)驗(yàn)，畢竟我國的國情和外國不一樣，因此我國的集團(tuán)企業(yè)的運(yùn)營方式也是和外國具有不同，所以，集團(tuán)企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理體系的時候，就需要遵守針對性原則，根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的實(shí)際財務(wù)管理情況和運(yùn)營狀況出發(fā)，以及結(jié)合相關(guān)的理論方面的知識，進(jìn)而構(gòu)建出具有針對性的財務(wù)風(fēng)險管理體系，而且還需要注意的是要保持體系具有可變性，即根據(jù)集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境在不斷改變的同時，也是使得財務(wù)風(fēng)險管理體系能夠隨之調(diào)整，進(jìn)而能夠滿足集團(tuán)新的管理需求，此外，針對性的深層次含義是指所構(gòu)建的財務(wù)風(fēng)險管理體系應(yīng)當(dāng)具備對于集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展來進(jìn)行自我調(diào)整的作用，最終才能保證財務(wù)風(fēng)險管理的效果和質(zhì)量，以及提高集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理效率。

二、集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系的構(gòu)建

（一）體系結(jié)構(gòu)的闡述

1.目標(biāo)層

目標(biāo)層是作為整個集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險管理體系的最高層，對于集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理工作具有一定的指導(dǎo)和引導(dǎo)的作用，而且目標(biāo)層不僅具有為其他的層面的工作進(jìn)行指導(dǎo)的作用，還能夠?yàn)樨攧?wù)風(fēng)險的效果和效益進(jìn)行考核提供相關(guān)的參考依據(jù)，因此目標(biāo)層主要是對于集團(tuán)企業(yè)的環(huán)境進(jìn)行綜合風(fēng)險，進(jìn)而為集團(tuán)企業(yè)制定出具有實(shí)際可操作性和挑戰(zhàn)性的目標(biāo)，此外，由于集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)和財務(wù)管理目標(biāo)是相一致，那么就需要將集團(tuán)企業(yè)的資金運(yùn)作的安全性和穩(wěn)定性在一定程度上進(jìn)行提升，為集團(tuán)企業(yè)未來的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的資金基礎(chǔ)，對于具體目標(biāo)，就需要將總體目標(biāo)進(jìn)行不斷細(xì)化，才能夠提出。

2.管理層

管理層是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險管理體系的中間層，它和管理體系當(dāng)中上下層面都具有緊密的聯(lián)系，是上下層面進(jìn)行溝通交流的橋梁，而且管理層不僅在一方面來接受來自于目標(biāo)層管理目標(biāo)，又要在另一方面將這類管理目標(biāo)進(jìn)行不斷的細(xì)化，從而傳遞到下個層面，因此在實(shí)際的工作過程當(dāng)中，管理層不僅需要將執(zhí)行層的財務(wù)風(fēng)險管理信息及時反饋給目標(biāo)層，又要將目標(biāo)層的對于財務(wù)風(fēng)險管理的規(guī)范及其要求傳達(dá)到執(zhí)行層。

3.執(zhí)行層

執(zhí)行層是集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理體系的最底層，也是各個目標(biāo)的實(shí)踐者和執(zhí)行者，執(zhí)行層是根據(jù)管理層所下達(dá)的財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)來執(zhí)行其任務(wù)，而且還需要按照集團(tuán)企業(yè)所制定的各類工作流程和操作規(guī)范來完成各類目標(biāo)，此外，執(zhí)行層是整個風(fēng)險體系當(dāng)中的基礎(chǔ)層，也是最為重要的風(fēng)險管理層，若是根據(jù)集團(tuán)企業(yè)所制定各項(xiàng)要求來開展工作，那么集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理的效率將會得到一定程度上的提升。從而促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的良好健康的發(fā)展。

（二）體系的構(gòu)建要素

1.管理目標(biāo)

管理目標(biāo)是集團(tuán)企業(yè)來開展整體財務(wù)風(fēng)險管理體系的根本因素，也便是進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的目的，具有理性思維的人做出的任何行為都是具有一定的動機(jī)，那么集團(tuán)企業(yè)也是毫不例外，因此集團(tuán)企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理體系的時候就需要以管理目標(biāo)為基礎(chǔ)，而且管理目標(biāo)是集團(tuán)企業(yè)在對自身內(nèi)外部的實(shí)際情況進(jìn)行深入分析和結(jié)合自身的整體發(fā)展戰(zhàn)略所制定出，這也是在一定程度上反映了集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險偏向和可接受程度，此外在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的過程當(dāng)中，需要將管理目標(biāo)進(jìn)行不斷細(xì)化，并將其不斷落實(shí)到集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的各個部門當(dāng)中，也是作為將來考核的重要依據(jù)之一。

2.責(zé)任主體

集團(tuán)企業(yè)在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險管理體系的時候，就必須明確各方責(zé)任主體，因?yàn)橹挥型ㄟ^這種方式，才能保證將管理目標(biāo)進(jìn)行細(xì)分之后都具有執(zhí)行者，一般而言，理性行為是具有三要素：主體，行為以及控制系統(tǒng)，，因此集團(tuán)企業(yè)也想要開展財務(wù)風(fēng)險管理工作就無法離開這三要素，而且主體是這三者當(dāng)中最為重要的因素，但是，在實(shí)際上集團(tuán)企業(yè)是屬于營利性的企業(yè)，所以集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部職員是其基本的組成部分。此外，責(zé)任主體是財務(wù)風(fēng)險管理的根本動力，對于集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的效率的提高有著關(guān)鍵性的影響，而且在目標(biāo)層里面，股東大會是集團(tuán)企業(yè)當(dāng)中最為高層的責(zé)任主體，也是成為企業(yè)所有者的代表，通過行使相關(guān)的財政權(quán)力來有效管理財務(wù)風(fēng)險，其次便是董事會，它作為集團(tuán)企業(yè)的指揮中心，可以制定集團(tuán)企業(yè)的總體的經(jīng)營和發(fā)展戰(zhàn)略，以及制定相關(guān)的財務(wù)管理和財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)，進(jìn)而通過反饋到的相關(guān)信息來對財務(wù)風(fēng)險管理狀況有著一定程度上的了解，還可以隨著集團(tuán)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的逐漸發(fā)生變化，來對財務(wù)風(fēng)險管理目標(biāo)有著及時的改變和不斷完善財務(wù)風(fēng)險管理體系，接下來便是監(jiān)事會，其主要作用便是檢測董事會所制定的相關(guān)的經(jīng)營決策和制定目標(biāo)是否具有科學(xué)性，還是否有助于集團(tuán)企業(yè)的總體發(fā)展。最后便是管理層，總經(jīng)理在管理層當(dāng)中是屬于最高級別的人物，主要職務(wù)便是負(fù)責(zé)整個管理層和執(zhí)行層的財務(wù)風(fēng)險管理工作，不僅需要詳細(xì)財務(wù)風(fēng)險管理工作，而且還需要制定相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險管理制定和熟悉業(yè)務(wù)操作程序，以便于為執(zhí)行層的員工的工作進(jìn)行一些指導(dǎo)。

3.程序方法

集團(tuán)企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的時候必須遵守一定的程序和方法，絕對不能盲目的開展工作，因此在進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理工作的時候，就需要做好以下幾個方面，首先，辨認(rèn)識別財務(wù)風(fēng)險，也就是根據(jù)風(fēng)險的影響因素的改變來發(fā)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)在運(yùn)營的過程當(dāng)中將要面對各類的財務(wù)風(fēng)險，其次，科學(xué)有效評估財務(wù)風(fēng)險，也就是準(zhǔn)確的評估出財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)后對于集團(tuán)企業(yè)所造成的影響，最后進(jìn)行理智的評價，也就是集團(tuán)企業(yè)需要對財務(wù)風(fēng)險管理的整個過程進(jìn)行理智的評價，以便于能夠及時發(fā)現(xiàn)其存在的問題并解決，避免對集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展造成較大的影響。

三、結(jié)論

總而言之，對于構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理體系來講，是一項(xiàng)較為繁瑣的工作，其中涉及的方面很多，比如管理目標(biāo)，責(zé)任主體等都是具有特殊性，那么為了實(shí)現(xiàn)提高集團(tuán)企業(yè)的管理工作的有效性和系統(tǒng)性，便是將整個體系不斷細(xì)分為目標(biāo)層，管理層，以及執(zhí)行層，并對這三要素進(jìn)行深入的分析和探討，而且這三要素之間緊密相連，息息相關(guān)，共同促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的良好健康的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：重慶天助水泥（集團(tuán)）有限公司）

上接（第24頁）范的多元化融資方式來籌集資金。在此階段，因公司發(fā)展較啟動階段穩(wěn)定，風(fēng)險也相對變小，股權(quán)融資仍然是不錯的融資方式，此階段更容易吸引投資者的興趣。

（二）提高財務(wù)人員風(fēng)險防范意識，有效控制規(guī)劃財務(wù)風(fēng)險

調(diào)查表明，創(chuàng)業(yè)大學(xué)生普遍存在對財務(wù)風(fēng)險客觀性認(rèn)識不足的問題。事實(shí)上無論是新創(chuàng)企業(yè)還是已發(fā)展成熟的企業(yè)，只要有財務(wù)活動存在，外部環(huán)境的不確定性導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險是必然存在的。但是創(chuàng)業(yè)大學(xué)生生大多沒有系統(tǒng)學(xué)習(xí)過財務(wù)管理知識，即使是財務(wù)專業(yè)學(xué)生，也由于財務(wù)經(jīng)驗(yàn)的缺失，難以充分意識到企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險。

因此提高財務(wù)人員風(fēng)險防范意識，有效控制規(guī)劃財務(wù)風(fēng)險對創(chuàng)業(yè)大學(xué)生而言十分重要。財務(wù)是企業(yè)重要資源部門，財務(wù)管理人員財務(wù)專業(yè)技能不強(qiáng)，財務(wù)意識薄弱，對財務(wù)風(fēng)險的防范與控制缺乏敏感性，就會增加創(chuàng)業(yè)企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。因此要加強(qiáng)財務(wù)人員專業(yè)素養(yǎng)的提升，增強(qiáng)其風(fēng)險防范意識；有效做好財務(wù)風(fēng)險控制規(guī)劃，做好風(fēng)險回避、風(fēng)險控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、自我保險等風(fēng)險管理控制規(guī)劃；建立完善企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對于關(guān)鍵財務(wù)指標(biāo)設(shè)定預(yù)警線并定期對其進(jìn)行監(jiān)控，及時評估和預(yù)測財務(wù)風(fēng)險，有效識別企業(yè)財務(wù)狀況，幫助創(chuàng)業(yè)者盡早制定相應(yīng)的對策來規(guī)避或化解財務(wù)風(fēng)險。

（三）加強(qiáng)成本意識

大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)時有時會對成本考慮不全面，導(dǎo)致入不敷出。創(chuàng)業(yè)初期的主要成本通常包括設(shè)備采購、人員招聘、房屋租賃、營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記等相關(guān)成本費(fèi)用，這些成本費(fèi)用有些是不可控成本，有些則是可以控制的成本。在創(chuàng)業(yè)初期控制好這些成本費(fèi)用可以提升盈利能力。調(diào)查發(fā)現(xiàn)資金鏈斷裂的一個重要原因就是缺乏成本意識，對市場需求缺乏深度調(diào)查，就大量采購，結(jié)果自然是材料或產(chǎn)品積壓占用過多流動資金，過剩產(chǎn)能的固定資產(chǎn)折舊增加當(dāng)期的成本，員工怠工會導(dǎo)致用工成本過高等等。

（四）建立健全科學(xué)的財務(wù)管理制度體系

缺乏財務(wù)管理基礎(chǔ)知識，財務(wù)管理基礎(chǔ)工作不規(guī)范，也是導(dǎo)致創(chuàng)業(yè)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的一大隱患。如，由于缺乏專業(yè)財務(wù)知識及專業(yè)的財務(wù)管理人員，創(chuàng)業(yè)之初基本沒有建立完善的財務(wù)制度，財務(wù)管理不規(guī)范，不能提供規(guī)范的財務(wù)報表，融資機(jī)構(gòu)無法了解其財務(wù)狀況。同時初創(chuàng)企業(yè)規(guī)模往往較小，難以提供合格的抵押物，從而降低企業(yè)資信增加融資貸款的難度。因此，健立健全財務(wù)管理制度，做好前期的財務(wù)規(guī)劃是獲得創(chuàng)業(yè)融資的基本要求，也是預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的重要前提。

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（作者單位：華中科技大學(xué)管理學(xué)院）