文/馮　華

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農(nóng)村信用社會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理研究

文/馮華

摘要：操作風(fēng)險在銀行所有風(fēng)險管理工作當中具有重要的影響力。在銀行工作發(fā)展的過程中，農(nóng)村信用社實施的風(fēng)險管理工作與商業(yè)銀行相比，無論是從知識理念上，還是在實際管理的過程中，都存在一定的差異。在這種情況下，本文主要對農(nóng)村信用社會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理工作進行有效的研究和分析，并且結(jié)合農(nóng)村信用社經(jīng)營發(fā)展的需求，制定完善的工作方案，從而為農(nóng)村信用社未來的風(fēng)險管理工作提供有效的信息資源，促使相應(yīng)的風(fēng)險管理工作得到有效的規(guī)范和發(fā)展。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村信用社；會計業(yè)務(wù)；操作風(fēng)險；管理

現(xiàn)階段，農(nóng)村信用社發(fā)展已經(jīng)有五十多年了，為支持農(nóng)村、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了重要的主力軍作用。目前隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展和社會環(huán)境的迅速改變，促使農(nóng)村信用社相應(yīng)的業(yè)務(wù)也在不斷拓展。但隨著工作領(lǐng)域的不斷拓展、工作人數(shù)和工作數(shù)量的增加，農(nóng)村信用社的會計管理工作也出現(xiàn)了一定的問題，從而導(dǎo)致整體的工作效率逐漸下降。因此，就需要相應(yīng)的管理者和工作者對整體風(fēng)險問題加以分析，從而制定完善的工作流程和方案，促使相應(yīng)的風(fēng)險管理工作得到有效的發(fā)展，以此推動農(nóng)村信用社的健康、快速發(fā)展。

一、農(nóng)村信用社會計操作風(fēng)險的表現(xiàn)形式

（一）柜臺業(yè)務(wù)風(fēng)險

基層農(nóng)村信用社最重要的工作之一就是不斷的吸收存款，增加可以放貸的資金。在近年來農(nóng)村信用社存款快速增長的同時，也出現(xiàn)了一定的問題，而且這些問題的出現(xiàn)很容易影響農(nóng)村信用社未來的發(fā)展方向和形式。柜臺管理出現(xiàn)的風(fēng)險是農(nóng)村信用社不斷發(fā)展過程中最主要的風(fēng)險來源，相應(yīng)的工作主要是以人工的方式進行操作，在這個過程中具有一些幾個風(fēng)險：第一，在每天業(yè)務(wù)結(jié)束以后，不能及時進行業(yè)務(wù)復(fù)核的風(fēng)險管理，無法核實相應(yīng)的現(xiàn)金數(shù)額，為農(nóng)村信用社的發(fā)展造成了一定的風(fēng)險影響。第二，現(xiàn)階段，農(nóng)村信用社在實際發(fā)展的過程中，沒有建立完善的規(guī)章制度，甚至規(guī)章的建立也是流于形式，使相應(yīng)的存款沒有依據(jù)固定的流程實施工作，實施操作的工作人員不具備科學(xué)的、有效的、完善的工作方案，導(dǎo)致農(nóng)村信用社的會計工作逐漸形成形成風(fēng)險隱患［1］。

（二）缺少合理的規(guī)章制度實施管理

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展、金融體系的不斷健全，各種類型的銀行等金融機構(gòu)逐漸增加，人們選擇貸款的渠道和平臺也就越來越多，導(dǎo)致對農(nóng)村信用社的關(guān)注逐漸降低，使農(nóng)村信用社的發(fā)展出現(xiàn)了一定的阻礙，但由于相應(yīng)管理規(guī)章制度并不完善，這樣就會使得會計操作風(fēng)險工作出現(xiàn)一定的問題。除此之外，農(nóng)村信用社的規(guī)章制度過于多，并且不適用于當前時代的發(fā)展需求。同時與其他的金融機構(gòu)相比，農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)流程過于繁雜，導(dǎo)致工作人員不具備相同的操作理念和應(yīng)用技術(shù)，加大了農(nóng)村信用社的發(fā)展風(fēng)險。

（三）外部環(huán)境變化的影響

農(nóng)村信用社的外部環(huán)境影響主要是指政策、市場要求以及競爭壓力等，相應(yīng)的外部環(huán)境影響會增強相應(yīng)的操作風(fēng)險，其中最主要的就是政策的改革。因此，只有加強對不確定因素的控制和管理，才能更好的創(chuàng)新農(nóng)村信用社操作風(fēng)險管理工作，從而促使農(nóng)村信用社工作得到有效的推廣和發(fā)展。

（四）內(nèi)部控制風(fēng)險

現(xiàn)階段，農(nóng)村信用社在不斷地拓展自身的業(yè)務(wù)，其中最重要的就是綜合性系統(tǒng)業(yè)務(wù)，實現(xiàn)了省內(nèi)的通存通兌，導(dǎo)致在實施業(yè)務(wù)的過程中出現(xiàn)一些問題，例如資金匯劃等，只有簡潔的解決方案，缺少一定的解決過程，致使相應(yīng)的工作沒有規(guī)律可以尋找，相應(yīng)的工作人員對相關(guān)的規(guī)章制度沒有注重。

（五）計算機操作系統(tǒng)的風(fēng)險

完善的計算機系統(tǒng)對于整體業(yè)務(wù)的發(fā)展有一定的引導(dǎo)作用，但在實際發(fā)展的過程中，還存在一定的問題影響著業(yè)務(wù)的辦理，如系統(tǒng)在進行大筆額數(shù)進行匯劃，只能單筆進行，超出一定的數(shù)額需要權(quán)限請求，但若是網(wǎng)點為了躲避權(quán)利的控制，將金額分為兩筆，系統(tǒng)將無法實施控制［2］。

（六）財務(wù)風(fēng)險

會計核算在整體信用社發(fā)展的過程中占據(jù)重要的影響力，但若是信息出現(xiàn)錯誤，出現(xiàn)的行業(yè)違規(guī)很容易為信用社出現(xiàn)無法預(yù)測的風(fēng)險。

（七）票據(jù)風(fēng)險

農(nóng)村信用社在實際發(fā)展的過程中，為了增加相應(yīng)的經(jīng)濟效益，增加了一定的票據(jù)業(yè)務(wù)，但在實際發(fā)展的過程中，工作人員的能力和認知并不完善，導(dǎo)致出現(xiàn)一定的票據(jù)風(fēng)險。

二、農(nóng)村信用社會計業(yè)務(wù)操作風(fēng)險管理的有效措施

（一）建立健全風(fēng)險管理制度

農(nóng)村信用社會計業(yè)務(wù)在實施的過程中最重要的一種風(fēng)險就是會計操作風(fēng)險，對于相應(yīng)的發(fā)展和工作有很大的影響，從而增加了會計風(fēng)險管理工作的難度。同時，在實際發(fā)展的過程中，存在一定的競爭壓力，農(nóng)村信用社要想在市場中找到自身的地位，就需要結(jié)合時代的需求，建立完善的風(fēng)險管理規(guī)章制度，從而實現(xiàn)理念和技術(shù)的優(yōu)化，以此提升農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制工作，逐漸的降低風(fēng)險操作工作的概率。

（二）提高員工綜合素質(zhì)和職業(yè)技能

增強農(nóng)村信用社的會計操作風(fēng)險管理工作，就需要提升對工作人員的職業(yè)培訓(xùn)和自身素養(yǎng)工作，以此讓工作人員意識到自身在風(fēng)險管理和控制中的重要影響力，并且承擔(dān)起風(fēng)險控制的責(zé)任和能力。在實際培訓(xùn)的過程中，企業(yè)可以為會計工作者提供不定期或是定期的理論和技能的培訓(xùn)工作，并且讓整體的工作者更好的融入到實際工作中，對表現(xiàn)優(yōu)異的工作者進行一定的獎勵，對評估較差、成績不理想的工作者進行一定的懲罰，依據(jù)這種方式可以有效的激發(fā)工作者的熱情，從而減少風(fēng)險管理問題的出現(xiàn)［3］。

（三）加強內(nèi)部控制管理制度

優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部控制工作，可以增強工作者的熱情，并且更好的融入到實際工作中去，以此提升相應(yīng)的工作質(zhì)量，減少工作

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