文/吳多妹

關于加快企業(yè)資金周轉的途徑與措施的探討

文/吳多妹

資金是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎性資源。有效的資金周轉可以為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供強有力的支持。因此，積極探究加快企業(yè)資金周轉的優(yōu)化舉措具有重要價值。本文以企業(yè)運營中的周轉資金為研究對象，首先對企業(yè)資金周轉的概念進行了有效界定，并系統(tǒng)闡述了加快企業(yè)資金周轉的重要性，接著對影響企業(yè)資金周轉的主要因素進行了深入分析，最后，有針對性地提出加速企業(yè)資金周轉的途徑與措施。

企業(yè)資金周轉；資金管理；有效舉措

隨著市場經濟的發(fā)展和企業(yè)管理機制的逐步完善，企業(yè)發(fā)展模式逐步走向成熟。而企業(yè)資金周轉作為影響企業(yè)發(fā)展效率的重要因素，其地位與價值日益突出。加快企業(yè)資金周轉速度，是改善企業(yè)管理水平，提高企業(yè)效益的有力體現(xiàn)，也是新形勢下改善企業(yè)發(fā)展結構，促進企業(yè)資金周轉向精益化、科學化、效益化發(fā)展的必然要求。在當前企業(yè)資金周轉的過程中，由于受到管理模式、資金調控、供求關系及存貨管理等因素的影響，企業(yè)資金周轉存在一定的發(fā)展困擾。因此，積極尋求加快資金周轉的有效方式，在企業(yè)間競爭日益激烈的現(xiàn)代社會具有深遠價值。

一、企業(yè)資金周轉的定義

企業(yè)資金周轉是以企業(yè)資金為研究對象，其發(fā)展的主要形式是資金投入、生產運營、產品產出、資金回收，然后再重新進入到資金投入，從而形成資金在企業(yè)內部發(fā)展的有效循環(huán)。

企業(yè)資金周轉具有周期性、循環(huán)性和發(fā)展性的特點。具體來說，企業(yè)資金周轉始于資金的籌集，結束于資金的回收，具有明顯的周期性特征；企業(yè)資金周轉又是不斷循環(huán)，往復發(fā)展的，企業(yè)從發(fā)展初期投入資金到實現(xiàn)資金的回收，資金參與生產的過程并未完成，新產生的資金而是進一步投入生產，體現(xiàn)了資金周轉的循環(huán)性特點；企業(yè)資金周轉無論是發(fā)展規(guī)模還是運轉的有效性都不是一成不變的，都處于不斷發(fā)展，循環(huán)向上的過程中。

二、影響企業(yè)資金周轉的主要因素

在現(xiàn)代企業(yè)生產經營過程中，影響企業(yè)資金周轉的因素具有多樣性和復雜性，本研究主要從管理模式、資金調控、供求關系和存貨管理等六個方面進行了深入探究。

（一）管理模式的影響

管理模式是影響企業(yè)資金周轉速度的重要因素。一般意義上來說，管理模式主要包括管理觀念、管理結構和管理方法。首先，管理觀念會影響企業(yè)的資金周轉速度?？茖W管理、人本管理、精益管理等管理觀念是企業(yè)提高生產效率，降低運營成本，有效提升企業(yè)資金周轉速度的重要基礎。其次，管理結構會影響企業(yè)資金的周轉速度。管理層級結構越科學，人員越精簡，企業(yè)生產運營的效率也就越高，企業(yè)資金周轉的速度也就越快。最后，管理方法也會影響企業(yè)資金的周轉速度。如監(jiān)管人員財務審批制度、出差人員差旅費報銷制度、行政費用審批報銷制度等，在企業(yè)日常經營中所涉及的管理方法的管控和執(zhí)行情況，都會對企業(yè)資金周轉產生直接或間接的影響。

（二）資金調控的影響

企業(yè)的發(fā)展運營會產生一定規(guī)模的現(xiàn)金流，這些現(xiàn)金流構成了企業(yè)日常資金需求的有效供給。但由于發(fā)展的不均衡性和偏好性特點，一些行業(yè)或某類產品由于發(fā)展的優(yōu)勢性，就會產生巨大的資金需求。這時，就需要在企業(yè)或者行業(yè)內部進行資金的調控，以滿足這類行業(yè)或企業(yè)的需求，實現(xiàn)價值的最大化。資金調控意味著發(fā)展運營資金從一個特定領域轉向另一個特定的領域，而資金的調控會產生一定的時間成本，這會降低企業(yè)資金周轉的效率。

（三）供求關系的影響

供求關系是影響企業(yè)資金周轉的另一重要因素。供求關系一般是指企業(yè)產品在市場上的銷售狀況，產品供不應求時，企業(yè)就會加大生產力度，資金周轉速度會明顯加快；供大于求時，產品就會出現(xiàn)滯銷的局面，企業(yè)就會減少對產品的生產，企業(yè)運營放緩，資金周轉速度也會隨之而降低。

（四）存貨管理的影響

存貨是企業(yè)資產的有效代表，企業(yè)存貨的比重在一定程度上反映資金周轉的效率。存貨管理機制越完善，監(jiān)督形式越嚴格，企業(yè)資金流轉的效率也就越高。存貨管理機制主要是指存貨入庫管理、存貨儲存管理、存貨出庫管理和存貨損失管理等。存貨監(jiān)督形式主要是指制度監(jiān)督和人為監(jiān)督，如存貨出、入庫制度、存貨保管管理制度、存貨損失管理機制等會影響整體存貨的運作效率，影響企業(yè)運營，進而對企業(yè)資金的周轉產生影響。

（五）生產過程管理的影響

生產過程簡單地說就是指企業(yè)產品加工制造的過程，當然這個過程可能內在地包含了產品生產前的準備、生產過程中的控制和生產完成后的反饋調節(jié)。加強對生產過程的控制可以有效影響企業(yè)資金的周轉速度。例如，在生產過程中原材料的領用是否合理，記錄是否準確以及核算方法是否科學等，都會影響企業(yè)生產運轉的效率，進而對資金周轉產生影響；產品生產過程中成本的計算、費用的集體，尤其是制造費用的分配處理，其結果及準確性會對企業(yè)生產的有效性及發(fā)展性產生影響，進而影響到企業(yè)的需求資金周轉速度。

（六）應收賬款管理的影響

應收賬款是企業(yè)取得回款資金的有效來源，而由于應收賬款的存在，使企業(yè)已經取得的收入無法實現(xiàn)及時的收回，從而影響了企業(yè)資金周轉的速度。企業(yè)應收賬款過多，必然意味著企業(yè)生產經營占用大量的資金，而大量資金無法及時回收，會造成企業(yè)內部資金匱乏和無法將取得的盈利資金再投入企業(yè)，獲得再投入回報。此外，應收賬款過多還會造成發(fā)生壞賬損失的可能性進一步加大，流入企業(yè)資金減少，嚴重影響企業(yè)資金周轉效率。

三、加速企業(yè)資金周轉的途徑與措施

（一）利用計算機網(wǎng)絡，實現(xiàn)資金的信息化管理

依托現(xiàn)代信息網(wǎng)絡技術，對企業(yè)發(fā)展運營資金進行信息化管理是提高企業(yè)資金周轉效率的有效方式。實現(xiàn)資金的信息化管理，具體來說：全面實施資金管理的數(shù)據(jù)化和信息化，依托ERP等財務軟件，對資金供求信息進行科學分析與診斷；建立資金管理數(shù)據(jù)庫，對流入和流出資金實現(xiàn)有效管控；實行科學合理的資金發(fā)展動向的監(jiān)督，對資金使用效果及周轉效率進行系統(tǒng)化監(jiān)督等。

（二）加強資金調控管理，提高資金綜合使用效率

資金的行業(yè)、企業(yè)發(fā)展及需求不同是進行資金調控的基礎，但提高資金使用的綜合效率，使資金配置效率水平最優(yōu)是最終的目的。為提高資金周轉效率，必須加強對資金的調控管理。一方面，要控制調控資金的數(shù)量及規(guī)模，減少內部資金的挪借產生的低效率，轉而向外部進行借資，提高整體資金利用效率。另一方面，要盡可能減少調控資金的時間成本，加強對調控資金的管控，從而有效提升資金周轉效率。

（三）推進資金預算化管理，保證資金的有效流通

有效的資金預算是企業(yè)生產經營順利推進的保證。推進資金預算化管理，是指將企業(yè)發(fā)展需求資金進行系統(tǒng)測算，并建立可考量的數(shù)據(jù)化指標，根據(jù)預算數(shù)據(jù)及企業(yè)發(fā)展的實際狀況對企業(yè)所需周轉資金進行適當調整。此外，還應拓展多樣化的資金流通渠道，如企業(yè)內部融資、銀行外部借款、發(fā)行股票等權益性融資，從而使融資流轉方式得到豐富。

（四）加強存貨資金管理，減少資金占用

為減少存貨對資金的占用，提高資金周轉的利用效率，必須對存貨資金進行有效管理。如建立存貨管理系統(tǒng)，對存貨的入庫、儲存、出庫等環(huán)節(jié)進行系統(tǒng)化管理。存貨的入庫應簡化入庫手續(xù)，準確核定，有效記錄；存貨的儲存應反映市場價值，并盡可能降低儲存成本；存貨的發(fā)出應按照預算與計劃合理確定，并降低無謂損耗和意外損失。

（五）提高企業(yè)的生產組織職能，加速資金周轉

企業(yè)的生產效率在一定程度上決定了資金周轉的需求量。提高企業(yè)的生產組織職能，就是要規(guī)范企業(yè)生產制度和組織形式。具體來說，規(guī)范企業(yè)生產制度就是建立科學的生產機構、完備的生產流程、有效的生產技藝，而規(guī)范企業(yè)的組織形式就是對企業(yè)生產組織機構進行科學優(yōu)化，如提高生產人員的業(yè)務能力和操作水平，建立起相對合理的管理組織機構，培育符合人性發(fā)展的企業(yè)文化等。

（六）加強應收賬款的管理

加強對應收賬款的管理，可以通過建立催收、征收機構、提前還款優(yōu)惠及延期付款懲罰性舉措等多種方式來實現(xiàn)。此外，由于應收賬款存在壞賬損失的風險，所以必須建立相應的壞賬損失科目，并對發(fā)生壞賬的可能性進行科學測量，及時確認損失或將損失轉回，以提高企業(yè)的資金周轉效率。

四、結束語

在企業(yè)競爭日益激烈的時代，資金周轉效率成為衡量一個企業(yè)發(fā)展水平的重要參照指標。積極探究加速企業(yè)資金周轉的有效方式和途徑，對促進企業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展具有重要價值。

［1］甄艷琳.加強企業(yè)資金管理、提高資金利用效率［J］.經濟論壇，2014（01）.

［2］張先敏，王竹泉.供應商關系、客戶關系與經營性營運資金管理績效［J］.會計論壇，2014（09）.

（作者單位：海南亞洲制藥股份有限公司）

上接（第54頁）

施；最后，風險管理部門做為風險控制與防范的主要執(zhí)行者，要與以上兩個部門做好相應的配合工作，形成一個風險防范的有機整體，確保糧油企業(yè)能夠在第一時間發(fā)現(xiàn)各種潛在風險，并將信息及時反饋與傳遞到管理層，做出相應的規(guī)避與應對措施，降低糧油企業(yè)的經濟損失。

（三）建立健全風險預警機制

糧油企業(yè)要認識到做好風險防范與控制工作，必須以風險預警作為前提，因此，建立健全風險預警機制已經成為糧油企業(yè)風險管理工作的一項重點內容。糧油企業(yè)需要重點對其資產負債情況、現(xiàn)金流量情況、融資情況與利息情況進行監(jiān)測，同時與財務報表相結合，將糧油企業(yè)的預算情況與往期經營情況同糧油企業(yè)的當前形勢進行比較與分析，能夠有效對糧油企業(yè)的日常經營活動中可能存在的風險進行預警，及時做出風險防范措施，尤其是針對糧油企業(yè)經營中的不良狀態(tài)，及時找出誘因，從而調整糧油企業(yè)的各項經營策略，對風險進行事前規(guī)避，無法規(guī)避的也要提前制定好事中的控制措施，為糧油企業(yè)降低不必要的經濟損失。

（四）規(guī)范風險管理流程

糧油企業(yè)加強風險管理工作一定加從規(guī)范風險管理流程開始，從風險預測、評估到規(guī)避與應對等環(huán)節(jié)，制定相應的規(guī)章制度，嚴格按照風險管理的工作流程進行，將各個環(huán)節(jié)有效的銜接起來，形成一個有機風險管理機制，有條不紊的規(guī)避與應對各項財務風險，強化糧油企業(yè)的財務風險防線，提升其風險應對能力。同時，嚴格落實風險管理責任機制，將績效考核工作融入到風險管理工作中，嚴格考核風險防范與控制工作的實施狀況，并與薪酬掛鉤，這在一定程度上能夠提升員工工作積極性，有利于加強糧油企業(yè)對財務風險的監(jiān)控與預測。

四、總結

綜上所述，雖然糧油企業(yè)在實施風險管理的過程中還存在一定的問題，但是只要糧油企業(yè)決心改革，在企業(yè)內部營造良好的風險管理環(huán)境，加強風險管理工作的執(zhí)行力度，建立健全風險預警機制，規(guī)范風險管理流程，一定能夠合理規(guī)避與應對糧油企業(yè)的財務風險，為糧油企業(yè)減少比必要的損失，從而在一定程度上提升其經濟效益與市場競爭力。

［1］金雨.糧食加工企業(yè)財務風險控制研究［J］.大慶社會科學，2016（2）：68-69.

［2］劉丹.淺談糧食企業(yè)營運資金風險防范與管理［J］.時代金融，2012（11）：28-52.

［3］吳毓.淺析國有糧食企業(yè)糧油損耗及其會計處理［J］.信合金融，2015（7）：80-81.

（作者單位：山西晉糧植物油庫）