摘要:本文從資金周轉和應收賬款的概念出發(fā),深入探討大宗商品商貿(mào)企業(yè)資金周轉和應收賬款風險問題的成因及其管理必要性,并結合企業(yè)實際,提出有效措施,包括:優(yōu)化內(nèi)部組織架構、重視并完善應收賬款管理制度,以及優(yōu)化應收賬款催收策略。
關鍵詞:大宗商品;商貿(mào)企業(yè);資金周轉;應收賬款;風險管理
DOI:10.12433/zgkjtz.20243230
財務管理中的流動資金周轉使用和應收賬款非常重要。流動資金周轉指的是資金在企業(yè)內(nèi)部流動的使用時間或者速率,它反映了流動資金占有比例和資金流出和收入的情況。資金周轉率是評價資金周轉的指標,該指標越高,企業(yè)越能更有效地利用流動資金,提高效率。應收賬款是指企業(yè)在經(jīng)營過程中,因銷售貨物、產(chǎn)品或提供勞務作業(yè)而收到的費用,包含但不限于稅金、包裝費等。由于應收賬款可能會導致資金流失,企業(yè)應該謹慎處理,避免出現(xiàn)呆賬或壞賬等風險。
一、大宗商品商貿(mào)企業(yè)概述
大宗商品是指可以在大宗交易中買賣的商品,通常具有較高的數(shù)量或質(zhì)量。它們通常用于制造業(yè)領域,或者用于支持其他行業(yè),如金屬和石油行業(yè),這些商品具有高度流動性和易于存儲的特性,使其成為全球供應鏈中重要的一環(huán)。大宗商品商貿(mào)企業(yè)是指從事大宗商品貿(mào)易的企業(yè),主要業(yè)務包括采購、儲存、運輸、銷售等環(huán)節(jié),涉及的商品種類繁多,如農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)資源、能源產(chǎn)品、化工產(chǎn)品等。大宗商品商貿(mào)企業(yè)在市場中的作用非常重要,一方面能夠滿足社會對大宗商品的需求,另一方面也能夠促進經(jīng)濟的穩(wěn)定和發(fā)展。這些企業(yè)通常具有較高的市場風險和資金需求,需要具備較高的風險管理能力和資金實力[1]。因此,針對大宗商品商貿(mào)企業(yè)的資金周轉及應收賬款風險管理展開研究探討至關重要。
二、大宗商品商貿(mào)企業(yè)的資金周轉及應收賬款風險管理的重要性
(一)維持企業(yè)穩(wěn)定運營和發(fā)展
大宗商品商貿(mào)企業(yè)主要的經(jīng)營模式是與其他企業(yè)合作通過行業(yè)渠道的拓展實現(xiàn)營收能力的提升。企業(yè)在運營過程中,需要利用經(jīng)濟理論將大量的資金投入到各個項目中,通過科學有效的資金管理模式和流程,幫助企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟效益,為企業(yè)發(fā)展提供助力。同時,大宗商品商貿(mào)企業(yè)需要對庫存現(xiàn)金進行科學管理和動態(tài)監(jiān)管,在各個發(fā)展階段有效平衡資金需求,提高風險抵御能力,維持企業(yè)運營發(fā)展的穩(wěn)定性[2]。
(二)提高企業(yè)經(jīng)營效率
大宗商品商貿(mào)企業(yè)資金管理質(zhì)量與經(jīng)營發(fā)展效率具有緊密的關聯(lián),假如制定的資金管理制度不夠科學,資金分配不夠合理,就會影響資金使用效率,不利于經(jīng)營管理效率的提高,限制企業(yè)競爭力的提升。企業(yè)通過資金管理水平的提高,結合各個部門工作的實際需求進行資金調(diào)配,對應收賬款科學管理,及時將資金投入到物資采購或者產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié),幫助企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟效益,為價值最大化目標的實現(xiàn)提供支持。
(三)保障企業(yè)償債能力
大宗商品商貿(mào)企業(yè)要想獲得健康穩(wěn)定發(fā)展,不但需要利用自身資金流維持經(jīng)營的穩(wěn)定,還要積極通過商業(yè)貸款等外部融資模式滿足業(yè)務拓展的需求,通過資金的流動幫助企業(yè)創(chuàng)造更多的效益。通過科學完善的資金管理體系,在遇到風險時能夠及時償還債款,滿足日常經(jīng)營的實際需求,幫助企業(yè)建立良好的品牌形象,避免商業(yè)信譽受到損害[3]。
(四)預防經(jīng)營舞弊風險
近年來,一些大宗商品商貿(mào)企業(yè)為了自身發(fā)展,在經(jīng)營管理過程中缺乏對法律法規(guī)的重視,經(jīng)常出現(xiàn)徇私舞弊或者違規(guī)問題,主要是因為企業(yè)的治理結構不夠完善,資金管理水平有待提高,財務數(shù)據(jù)不夠可靠。通過資金管理工作的強化,企業(yè)可以強化授權審批機制,對日常財務活動進行監(jiān)督,對資金收支進行規(guī)范,從而幫助企業(yè)梳理和防范風險,保證經(jīng)營管理活動的合規(guī)性。
三、大宗商品商貿(mào)企業(yè)的資金周轉及應收賬款面臨的問題
由于長期以來以粗放式進行商業(yè)版圖的擴張,大宗商品商貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部管理并不嚴謹、科學,如果能盡快達成合作,也不強求通過準確的背景、信用等信息進行調(diào)查。顯然這種做法的真實性、可靠度都不高,難以達成長期穩(wěn)定的合作伙伴關系,甚至為合作方帶來經(jīng)營危機[4]。由此可見,盲目的合作只是維持短期的效益增長,從長期來看,很有可能為財務狀況埋下隱患,因此應及時轉變以往的粗放式管理模式,在財務管理方面以應收賬款管理為關鍵財務活動,并及時對客戶的信用等資信情況深入調(diào)查,防止出現(xiàn)合作風險。
(一)管理職責落實不到位
目前部分大宗商品商貿(mào)企業(yè)對應收賬款的管理較為松散,依然沿襲傳統(tǒng)的財務管理工作模式,未能明確應收賬款的資質(zhì)認定、責任劃分等各方面工作內(nèi)容,缺乏健全的資信管理體制。第一,信用管理制度缺失。內(nèi)部財務部門負責客戶的資信管理工作,考慮到業(yè)財融合需求,銷售部門也會配合財務部門開展工作,但由于內(nèi)部監(jiān)管制度的缺失,資信管理工作浮于表面,并未為企業(yè)帶來真正的商業(yè)價值,同時也不利于應收賬款管理工作的公平、公正。
第二,應收賬款責任認定問題。應收賬款管理本質(zhì)是有一定風險水平的財務工作,且不同企業(yè)的風險水平隨業(yè)績、現(xiàn)金流、經(jīng)營成本等多個財務要素的變化趨勢而有所差異。這些財務數(shù)據(jù)是因生產(chǎn)經(jīng)營活動才產(chǎn)生的,因此合理的應收賬款管理工作不能脫離業(yè)務單獨存在,與企業(yè)內(nèi)部其他部門也會有聯(lián)系,責任追溯時難以明確責任人,導致企業(yè)責任認定不明,會影響各部門的工作效率,提高溝通成本[5]。一方面,客戶檔案和合同管理責任部門缺失??蛻艚n時產(chǎn)生的數(shù)據(jù)信息以紙質(zhì)版和電子版為主,而這兩種形式的保存途徑不同步,且由不同部門分別保存,并未統(tǒng)一歸檔,信息保存容易產(chǎn)生糾紛;另一方面,企業(yè)合作產(chǎn)生的各項財務數(shù)據(jù)的責任落實困難。 由于財務部門和銷售部門同時關注并負責合作項目的交易對賬、賬款流轉等工作,因二者對責任認定的劃分不明確而產(chǎn)生的糾紛,會直接降低應收賬款管理的工作效率。
(二)客戶應收賬款分析不細致
大宗商品商貿(mào)企業(yè)的競爭意識普遍較強,隨著市場規(guī)模不增反減的消極態(tài)勢出現(xiàn),各企業(yè)也不得不放寬對客戶的信用資質(zhì)、背景信息等信息的篩選。毫無疑問,這種不良的競爭手段直接為后續(xù)應收賬款的管理分析埋下了管理風險和經(jīng)營隱患,同時在達成客戶合作時增加應收賬款的規(guī)模,從而拉長資金占用的周期和規(guī)模,限制了企業(yè)的現(xiàn)金流[6]。
另外,企業(yè)的銷售業(yè)務監(jiān)督力度弱,也會直接影響應收賬款管理工作。銷售部門主要業(yè)務是聯(lián)系客戶并推銷產(chǎn)品與服務,與客戶深入溝通,促進交易的達成。但該部門與應收賬款相關的業(yè)務也只是確認數(shù)據(jù)信息等簡單事項,后續(xù)的財務、審核等財務環(huán)節(jié)由財務部門全權負責,而財務部門難以插手銷售業(yè)務,也難以對應收賬款初期工作監(jiān)督和控制,容易在業(yè)務工作中留下問題。
(三)賬款催收不及時
通常來說,大宗商品商貿(mào)企業(yè)比較看重賬款的回款,但由于回款會推遲入賬,且為了保證后續(xù)合作愉快,因此對應收賬款的催收工作的執(zhí)行力度不大,并未將催款工作落到實處,只要能夠在達成共識的期限內(nèi)完成回款即可。如果合作方的逾期賬款規(guī)模不大,且適當延期并不會對企業(yè)本身造成損害,往往會為客戶保留一段過渡期,以等待客戶主動回款,免得傷害雙方信譽;反之,若合作方有意拖延和增加賬款額度,企業(yè)為防止資金流出現(xiàn)問題,一般都會等到應收賬款到期后,派專人催收賬款。
具體原因主要有以下兩方面:一方面,應收賬款日常管理工作存在疏忽或遺漏,且傳統(tǒng)的應收賬款管理模式不能適應企業(yè)的經(jīng)營活動。雖然企業(yè)已經(jīng)引進了新的在線管理系統(tǒng)和線上平臺,但由于財務數(shù)據(jù)量龐大、信息時效性高,且現(xiàn)有業(yè)務模式和組織結構在系統(tǒng)中仍需優(yōu)化更新,以至于信息電子化處理過程較慢,延后正常處理進度[7];另一方面,對于基層工作人員而言,應收賬款管理的工作壓力大且缺乏有效的考核監(jiān)督機制。企業(yè)內(nèi)部管理框架中,對應收賬款的工作優(yōu)化和日常管理制度并未完善,且內(nèi)部應收賬款的責任劃分不明確,導致責任追溯時難以真正通過這一方式解決問題,不僅監(jiān)督機制的威懾力不夠大,同時也浪費了寶貴的企業(yè)資源。
四、針對大宗商品商貿(mào)企業(yè)資金周轉以及應收賬款管理的建議措施
現(xiàn)階段,無論是從企業(yè)本身的運營視角還是業(yè)務開展視角來看,財務部門的高效運作至關重要。因此,本文將從優(yōu)化內(nèi)部組織架構、重視并完善應收賬款管理制度、優(yōu)化應收賬款催收策略三方面提供建議,以加快企業(yè)資金周轉速度,推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展[8]。
(一)優(yōu)化內(nèi)部組織架構
調(diào)查走訪發(fā)現(xiàn),大宗商品商貿(mào)企業(yè)的應收賬款管理工作并沒有管理質(zhì)量和管理理念的實質(zhì)改善,責任落實缺位、管理權限模糊、監(jiān)督管理松散等都是較為明顯的漏洞,阻礙了企業(yè)更新管理模式的進程。對此,企業(yè)可首先考慮從內(nèi)部組織架構的優(yōu)化入手,提升管理層次,在更高級的管理水平上進行優(yōu)化完善。
第一,應明確崗位任務和責任劃分,尤其是銷售部門和財務部門之間關于應收賬款工作的協(xié)調(diào)分配。 增設資信管理部門并將其獨立于財務部門和銷售部門之外,嚴格執(zhí)行對賬、資質(zhì)審核等工作,并細化重點環(huán)節(jié)的處理要求,同時將涉及財務部門和銷售部門的工作合理分配,明確責任人,以便后續(xù)責任落實到人。
第二,建立健全應收賬款內(nèi)部管控制度,對員工要保證工作的準確性和及時性,對客戶要掌握其信用資質(zhì)、設置信用期限,從行業(yè)實力、財務狀況、核心競爭力等方面量化評估客戶的資金實力,從而有效減少應收賬款回收難問題。
(二)完善應收賬款管理制度
應收賬款管理制度是大宗商品商貿(mào)企業(yè)的重點管理指標之一,因此,管理層應重視其全局性管理,切實落實制度各項要求。
一方面,實施嚴格的分級授信管理,并嚴格審查客戶需求和可用額度,無論是新額度的申請還是交易情況的變化,都應嚴格按照授信流程執(zhí)行,防止出現(xiàn)紕漏,增加企業(yè)經(jīng)營風險和財務風險。
另一方面,強化動態(tài)性管理機制,對商品、賬款實施動態(tài)監(jiān)管,將應收賬款作為橋梁連接商品交易與財務賬款管理,確保賬物相符,同時及時跟蹤應收賬款的處理進程,加大催款力度,防止壞賬[9]。
(三)優(yōu)化應收賬款催收策略
大宗商品商貿(mào)企業(yè)的應收賬款是交易過程產(chǎn)生的必然產(chǎn)物,商品交易必須使用貨幣進行結算以終止整個交易流程。但同時也要及時跟進未收回的賬款的催收問題,防止呆賬、壞賬規(guī)模擴大至影響企業(yè)正常資金流運轉的狀態(tài),因此必須保證應收盡收這一催收原則。
第一,優(yōu)化應收賬款的催收機制,以回款率為主要考察指標,提高員工對其客戶催收賬款的意識,并定期與財務對賬,確認欠款流向。第二,落實責任懲罰,對惡意拖欠賬款的客戶,企業(yè)必須明確態(tài)度,并加大催收力度,形成對客戶的約束力,減少應收賬款成為呆賬、壞賬的概率。另外,企業(yè)引進應收賬款在線辦公系統(tǒng),即OA系統(tǒng)。在線辦公工作模式已經(jīng)成為主流辦公方式,企業(yè)也應及時跟進時代潮流,更新辦公工具,及時保證競爭力不被削弱[10]。因此,企業(yè)引進OA系統(tǒng)管理應收賬款,與此相關的各工作節(jié)點,如資信審核、合同管理等,都會經(jīng)過網(wǎng)絡和信息技術的數(shù)據(jù)轉化,及時更新上傳至系統(tǒng)并保存至數(shù)據(jù)庫,保證應收賬款及客戶的數(shù)據(jù)安全、交易安全,同時還有助于企業(yè)優(yōu)化合作伙伴選擇機制,降低應收賬款回收風險。
五、結語
資金周轉及應收賬款是大宗商品商貿(mào)企業(yè)的重要財務管理指標,應收賬款規(guī)模、呆賬、壞賬規(guī)模直接影響企業(yè)資金流、抗風險能力等關鍵因素。目前企業(yè)大多通過信用銷售的方式與其他企業(yè)達成合作,但在實際經(jīng)營中仍然出現(xiàn)許多問題亟須改進。因此,企業(yè)在有效管理自身應收賬款的前提下,應為合作伙伴負責,盡量避免呆賬壞賬出現(xiàn),持續(xù)性優(yōu)化資金流,確保資金正常周轉,從而提高企業(yè)的經(jīng)營實力。
參考文獻:
[1]李蘇.大宗商品貿(mào)易企業(yè)應收賬款管理存在的問題及對策[J].今日財富:中國知識產(chǎn)權,2017(8):110-112.
[2]劉新華.大宗商品商貿(mào)企業(yè)應收賬款風險分析及防控建議[J].財訊,2017(30):93-94.
[3]吳江琴.現(xiàn)代商貿(mào)企業(yè)資金管理中的問題與對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟信息,2023,38(33):76-78.
[4]駱笑天.商貿(mào)企業(yè)資金管理存在的問題及對策研究[J].中國商論,2022(19):136-138.
[5]吳小菲.基于業(yè)財融合視角的商貿(mào)企業(yè)資金管理[J].鐵路采購與物流,2022(5):68-70.
[6]黃玲.國有大宗商貿(mào)企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討[J].企業(yè)改革與管理,2021(23):19-20.
[7]韓英.商貿(mào)企業(yè)營運資金周轉效率精細化管理分析[J].現(xiàn)代商業(yè),2021(34):187-189.
[8]李宗玉.大宗商品商貿(mào)企業(yè)的資金周轉及應收賬款風險[J].全國流通經(jīng)濟,2021(15):69-71.
[9]萬玉娟.新時期商貿(mào)企業(yè)加強資金預算管理的路徑思考[J].中國市場,2020(35):92-93.
[10]吳玉萍.大型進出口商貿(mào)企業(yè)物流和資金流管理研究[J].行政事業(yè)資產(chǎn)與財務,2017(15):29-30.
(作者單位:浙江匯敦企業(yè)管理有限公司)