陳陸海

（中國移動通信集團浙江有限公司溫州分公司，浙江 溫州 325000）

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關(guān)于通信企業(yè)優(yōu)化成本資源配置的思考

陳陸海

（中國移動通信集團浙江有限公司溫州分公司，浙江 溫州 325000）

［摘 要］當前，移動通信行業(yè)全競爭格局已形成，用戶滲透率日趨飽和，移動通信行業(yè)從“高投入、高增長”的粗放式增長轉(zhuǎn)向“精打細算”的集約化增長。通信企業(yè)除了要面對市場競爭與經(jīng)營業(yè)績帶來的壓力，同時還要面對營銷成本與維護網(wǎng)絡(luò)成本不斷增長的壓力。為此，在激烈的競爭中拓展利潤空間并建立可持續(xù)發(fā)展的競爭優(yōu)勢，實施有效的成本資源配置加強成本精細化管理，成為通信企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。

［關(guān)鍵詞］資源配置；精細化管理；戰(zhàn)略導(dǎo)向

1　加強成本資源配置管理的必要性

1.1企業(yè)增長模式發(fā)生改變

通信市場的發(fā)展經(jīng)過迅猛的爆發(fā)期后，已經(jīng)進入平緩的增長期，而在普及后的市場中，其實際收入與利潤趨勢都開始出現(xiàn)嚴重下滑。新產(chǎn)品研發(fā)需要花費大量成本資金，致使原來利用客戶規(guī)模帶動收入增長的基本模式不能再滿足當前業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，企業(yè)要想保持當前的競爭優(yōu)勢并持續(xù)發(fā)展下去，必須從原來的“規(guī)模增長模式”轉(zhuǎn)變成“效率與效益增長模式”。

1.2業(yè)務(wù)多元化帶來不確定性

通信行業(yè)正向以互聯(lián)網(wǎng)綜合信息服務(wù)為特征的全新模式加速轉(zhuǎn)型，新的環(huán)境體現(xiàn)出客戶需求多元、產(chǎn)業(yè)發(fā)展融合等特征，而公司賴以生存的語音和短信等基礎(chǔ)通信業(yè)務(wù)被嚴重分流，各類擁有較多資源的人涌入通信市場，導(dǎo)致通信企業(yè)競爭壓力越來越大，其發(fā)展也受到嚴重阻礙。

1.3轉(zhuǎn)型期成本特點

隨著企業(yè)增長模式發(fā)生轉(zhuǎn)變及產(chǎn)業(yè)多元化，通信企業(yè)在拓展市場、發(fā)展渠道及維系用戶等方面難度將不斷增大，必須通過更多新用戶的投入及現(xiàn)有的存量用戶才能維系成本，除此之外，品質(zhì)較高的網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量要想得以保障，也需要更多的網(wǎng)絡(luò)建設(shè)與維護成本。資產(chǎn)的正常運營與機構(gòu)運營要想得到有效支撐，也需要更多的管理成本，因此，這在一定程度上會使總成本出現(xiàn)明顯的增長趨勢。通過上述內(nèi)容，我們可看出，通信企業(yè)在轉(zhuǎn)型時期面臨的競爭挑戰(zhàn)，在產(chǎn)業(yè)化境發(fā)生變化、業(yè)務(wù)增長緩慢及客戶需求發(fā)生改變的情況下，對成本資源進行合理的配置成為了衡量運營商競爭力的重要因素。只有對成本資源的配置加強管理，并對企業(yè)成本的運作進行規(guī)范，才能使通信企業(yè)在激烈的競爭中立于不敗之地。

2　基于戰(zhàn)略導(dǎo)向的成本資源配置

基于戰(zhàn)略導(dǎo)向的成本資源配置應(yīng)遵循的基本原則，可概括如下。

戰(zhàn)略導(dǎo)向原則。以公司戰(zhàn)略管理為導(dǎo)向，對通信生產(chǎn)經(jīng)營活動進行指導(dǎo)和控制，使企業(yè)目標明確化、戰(zhàn)略具體化，力求以最少的成本費用開支，獲得最佳的經(jīng)濟效益。

全面性原則。首先，全體工作人員成本配置的控制，因為成本費用指標具有較強的綜合性能，它與企業(yè)的全體工作人員都有關(guān)聯(lián)。其次，整個過程成本配置的控制，控制涉及的對象除了生產(chǎn)領(lǐng)域之外，還有形成成本費用的全過程，也就是通信生產(chǎn)運營的流程、項目設(shè)計、維修、營業(yè)及供應(yīng)等全過程。

節(jié)約原則。節(jié)約原則下的成本資源配置，需要加強指導(dǎo)和干預(yù)。項目投產(chǎn)前的事前預(yù)算規(guī)劃是重點，需要做好事后分析的檢查與成本的管控。節(jié)約原則下的成本資源配置目標，不僅是將成本費用控制到最低，而是要將成本費用控制更加優(yōu)化。

責(zé)任、權(quán)力與利益結(jié)合原則。要想讓成本資源配置發(fā)揮充分的效益作用，需要按照經(jīng)濟責(zé)任制的規(guī)定，在企業(yè)發(fā)展過程中貫徹落實責(zé)任、權(quán)力與利益結(jié)合的原則。各專業(yè)部門對本專業(yè)線的成本資源配置從源頭上對其合理性、必要性、費用金額的科學(xué)性及效益性進行業(yè)務(wù)管理和控制。

3　當前成本配置過程中存在的主要問題

3.1預(yù)算管理過程中溝通不暢，信息不對稱

預(yù)算審批部門一般站在企業(yè)整體運營環(huán)境的角度，注重全面把控，對預(yù)算執(zhí)行部門的經(jīng)營和區(qū)域具體信息掌握較少，而預(yù)算執(zhí)行部門對本部門的具體運營狀況和所處的區(qū)域市場有更加充分的了解，站在本部門角度往往會放大利空信息，回避利好信息，造成信息不對稱。

3.2成本費用定額管理體系不夠完善

成本費用定額是成本資源配置的重要前提，同時成本費用定額在全面預(yù)算執(zhí)行與控制的過程中，也是其分析、衡量及對標的依據(jù)與標準，因此其能起到非常重要的作用，通信企業(yè)應(yīng)當加強對該體系的重視，是該體系能得到進一步的完善。通過成本費用定額管理，可規(guī)范成本費用支出，明確資源耗用標準，提高經(jīng)營效益。受客戶規(guī)模驅(qū)動增長模式的慣性影響，通信企業(yè)以往的管理線條較粗，尚未建立起一套完整的定額管理體系。通信業(yè)技術(shù)發(fā)展的速度較快，而資產(chǎn)更新又過于頻繁，在一定程度上給定額的確定帶來了難度。沒有基礎(chǔ)消耗的定額，使其在得到配置成本資源的時候，沒有任何編制依據(jù)可依靠，很多時候依靠歷史經(jīng)驗來決策，這樣給預(yù)算編制的審核、執(zhí)行與考核帶來很大難度。

3.3預(yù)算執(zhí)行部門對預(yù)算的執(zhí)行分析有待加強

在成本資源配置進行管理的過程中，因為執(zhí)行分析時最突出的問題是財務(wù)部門的包辦預(yù)算分析。如果對財務(wù)部門的相關(guān)數(shù)據(jù)不是特別了解，將很難發(fā)現(xiàn)其問題所在的癥結(jié)，分析報告編制出來后，也很難準確、客觀反映實質(zhì)性問題。而預(yù)算執(zhí)行部門雖然對執(zhí)行情況有說明，但比較簡單，執(zhí)行情況與預(yù)算并沒有很好結(jié)合，缺乏深度和廣度。因此，需要對預(yù)算進行重新定位分析，也就是預(yù)算執(zhí)行分析的主角應(yīng)當是執(zhí)行單位。

4　加強成本資源配置管理的主要措施

4.1繼續(xù)深化全面預(yù)算管理，提升資源配置能力

全面預(yù)算管理是連接戰(zhàn)略管理與落實精細化管理的重要橋梁，為精細化管理提供強有力的管理支持，起到挖掘預(yù)算管理制度利益整合的作用。而深化全面預(yù)算管理還要做好以下幾方面工作。

4.1.1建立預(yù)算商談體系

預(yù)算商談是通信企業(yè)管理工作的重要組成內(nèi)容，它能在預(yù)算管理中產(chǎn)生一個橫向與縱向的溝通體系，讓更多的工作人員原意參與到企業(yè)預(yù)算管理工作中，促使企業(yè)預(yù)算工作能得到順利開展。一方面各專業(yè)部門要了解公司的發(fā)展目標，在編制部門與業(yè)務(wù)計劃進行預(yù)算的過程中，進行全面的思考，在工作計劃過程中實現(xiàn)預(yù)算的配置優(yōu)化。另一方面企業(yè)要對障礙鏈路做更深入的了解，以消除當前的障礙，明確每個部門在預(yù)算管理過程中可行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任，更加全面、合理地開展預(yù)算管理工作。

4.1.2堅持零基預(yù)算管理模式

全部的預(yù)算支出都是以零為起點，一切從實際需要出發(fā)，對預(yù)算涉及的各項費用內(nèi)容及開支標準進行逐項審議，達到平衡之后再進行資源分配，讓預(yù)算能與實際情況更加切合，減少以后不必要的項目費用支出。所有相關(guān)部門都應(yīng)對預(yù)算涉及的業(yè)務(wù)項目與費用，進行相應(yīng)的成本分析，再根據(jù)實際工作計劃核實項目對人力資源、物質(zhì)資源的實際需求數(shù)量，預(yù)算參考定額對各項工作成本資源配置的需求。

4.1.3加強預(yù)算的控制與調(diào)整

預(yù)算指的是滾動預(yù)算，其管理則是憑借上一期的成本費用現(xiàn)狀，對下一期的預(yù)算進行再編與調(diào)整。實行滾動預(yù)算管理能有效確保預(yù)算的連續(xù)性與完整性，在動態(tài)預(yù)算過程中把握通信企業(yè)以后的成本狀態(tài)，這對管理層來講十分有利，既能對其以后的成本費用做一個詳細規(guī)劃，確保成本費用能得到合理運用。在對預(yù)算進行動態(tài)調(diào)整的時候，應(yīng)盡量讓預(yù)算情況和實際情況相符，充分發(fā)揮預(yù)算的控制作用，這對于執(zhí)行部門研究預(yù)算十分有利。

4.1.4實施全方位經(jīng)營分析

建立起資源應(yīng)用效益的評估體系，將效益作為發(fā)展方向并配置合理的資源，創(chuàng)造出高效的運營環(huán)境，為企業(yè)決策提供詳細的數(shù)據(jù)。評估體系中最重要的組成部分是全面化的經(jīng)營分析，其能有效引導(dǎo)預(yù)算管理工作的正常運行，經(jīng)營分析的報告體系要包括企業(yè)關(guān)鍵績效指標、財務(wù)報表分析、市場經(jīng)營分析、預(yù)算執(zhí)行及業(yè)務(wù)分析等內(nèi)容。

4.2細化成本定額，優(yōu)化成本配置管控方法

通信企業(yè)消耗的主要成本，一般是由維護通信服務(wù)網(wǎng)絡(luò)、工程建設(shè)及各種銷售業(yè)務(wù)等消耗的費用組成。較長時間以來，成本的核算及管理都是通過財務(wù)部門展開，成本的各項指標也都是通過財務(wù)部門做進一步的分析和管理，這種管理方式因受到財務(wù)核算與可控范圍等因素的影響，成本管理不能與生產(chǎn)經(jīng)營很好地結(jié)合起來，致使通信企業(yè)達不到理想效果。所以，需要通過各個專業(yè)部門為主，將歷史成本測算與零基測算相結(jié)合，建立成本消耗登記制度，收集建立成本管理用到的各類基礎(chǔ)資料信息，提升成本定額費用的切實可行性。通過成本定額費用的管理工作，有效管理企業(yè)的支出成本，對生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的成本進行強化管理，為企業(yè)低成本戰(zhàn)略的推行打下堅實基礎(chǔ)，提升企業(yè)成本的管理水平。

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［收稿日期］2015-12-01

［中圖分類號］F2745

［文獻標識碼］A

［文章編號］1673-0194(2016)02-0032-02

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.02.026