孫建波

（中國石化齊魯分公司，山東 淄博 255400）

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石化企業(yè)內(nèi)控和財務(wù)管理的分析

孫建波

（中國石化齊魯分公司，山東 淄博 255400）

隨著石化企業(yè)規(guī)模的不斷擴張，對于內(nèi)部控制和財務(wù)管理的重視程度也不斷的加強，也提出了更高的要求。如何能夠不斷完善石化企業(yè)的內(nèi)部控制和財務(wù)管理，會直接影響了企業(yè)的健康發(fā)展，這對于石化企業(yè)有著重要的意義。本文分析了內(nèi)控和財務(wù)管理對石化企業(yè)的重要性，指出了石化企業(yè)在內(nèi)控和財務(wù)管理方面存在的不足，并提出了強化石化企業(yè)內(nèi)控和財務(wù)管理的相關(guān)舉措。

石化企業(yè)；內(nèi)控；財務(wù)管理

近年來，我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，在石油方面的消費也大幅度的提高，給石化企業(yè)的管理也提出了更高的要求。而財務(wù)管理和內(nèi)部控制是石化企業(yè)能夠順利經(jīng)營發(fā)展的保證，對于在競爭激烈的市場經(jīng)濟體制下的石化企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用。雖然近些年來石化企業(yè)對于內(nèi)控和財務(wù)管理有了一定的認識，但是仍舊是存在了很多的問題，導(dǎo)致了內(nèi)控的失效，財務(wù)管理沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用。這就需要石化企業(yè)不斷完善自身的財務(wù)管理和內(nèi)部控制體系，保證企業(yè)價值最大化的實現(xiàn)。

一、石化企業(yè)內(nèi)控和財務(wù)管理的重要性

1、是石化企業(yè)自身發(fā)展的保證

完善的財務(wù)管理和內(nèi)部控制是石化企業(yè)能夠提高自身競爭力，更好的生存和發(fā)展的重要保障。在目前激烈的社會競爭之中，石化企業(yè)要想保證自身的有利地位就必須對于自身的財務(wù)管理模式和內(nèi)部控制制度進行創(chuàng)新和改進，及時的發(fā)現(xiàn)財務(wù)管控之中的缺陷，這樣才能使得石化企業(yè)完成經(jīng)營目標，提高企業(yè)的投資效益。

2、能夠保證石化企業(yè)投資者的經(jīng)濟利益

隨著市場經(jīng)濟改革的不斷深入，現(xiàn)代企業(yè)的一個主要的任務(wù)就是實現(xiàn)資產(chǎn)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的分離，石化企業(yè)作為一個特定行業(yè)，其投資者和經(jīng)營者所追求的目標是不一致的，企業(yè)的投資人的權(quán)益有可能在企業(yè)經(jīng)營的過程中受到損害。因此應(yīng)當(dāng)加強石化企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)部控制，這樣才能使得企業(yè)更好的運作，使得投資者的利益得以實現(xiàn)。

3、是會計職能正常發(fā)揮的保障

石化企業(yè)財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度的建立能夠很好的對會計活動進行全方位的監(jiān)管，避免在石化企業(yè)內(nèi)部存在著貪污腐敗的現(xiàn)象，保證資金和資產(chǎn)的安全。同時，規(guī)范了石化企業(yè)的財務(wù)流程，能夠避免企業(yè)內(nèi)部存在的浪費和濫用的情況，給企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了很好的經(jīng)濟環(huán)境。

4、能夠促進石化企業(yè)的改革和創(chuàng)新

隨著經(jīng)濟全球化以及社會主義市場經(jīng)濟改革的深入，石化企業(yè)也面臨著巨大的機遇和挑戰(zhàn)，石化企業(yè)體制改革的最終的目的也是能夠順應(yīng)時代的潮流，與時俱進。優(yōu)化石化企業(yè)的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，能夠?qū)ζ髽I(yè)的資產(chǎn)、資金、會計操作等進行嚴格的把控，為企業(yè)的經(jīng)濟利益創(chuàng)造最優(yōu)的條件。完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度這是石化企業(yè)發(fā)展的需要，也是社會市場經(jīng)濟體制下必然的要求。

二、石化企業(yè)目前在內(nèi)控和財務(wù)管理方面存在的問題

1、石化企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的問題

首先，石化企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)并不規(guī)范，存在著一股獨大的局面，權(quán)利過多集中于個人手上，因此石化企業(yè)在進行重要決策的時候，個人的主觀意識就起了很大的主導(dǎo)作用，因此決策不具備客觀性。公司內(nèi)部缺乏有效的激勵以及約束機制，使得有一些人為了自己的目的而傷害了企業(yè)的利益。石化企業(yè)的組織環(huán)境更多是依賴于管理人員的職業(yè)道德，內(nèi)部控制并沒有發(fā)揮出應(yīng)有的作用，甚至存在形同虛設(shè)或者失控的現(xiàn)象。

其次，石化企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督制度不夠完善。石化企業(yè)由于內(nèi)部獨特的組織結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致了很多權(quán)利的行使都要受到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的制約，內(nèi)部監(jiān)督審計缺乏獨立性，其監(jiān)督審計的效力也大大折扣，這就導(dǎo)致了審計部門形同虛設(shè)，無法在內(nèi)部控制中發(fā)揮應(yīng)有的作用。有些石化企業(yè)缺乏專業(yè)的審計人員，對于審計流程并不清楚，在審計的過程中會出現(xiàn)或多或少的問題這樣的內(nèi)部控制結(jié)果并不能給石化企業(yè)帶來應(yīng)有的幫助。

最后，石化企業(yè)內(nèi)部員工對于內(nèi)部控制的認識不到位，尤其是石化企業(yè)的很多領(lǐng)導(dǎo)，缺乏內(nèi)部控制的意識。很多領(lǐng)導(dǎo)者還是堅守傳統(tǒng)的管理理念，對于內(nèi)部控制還不能完全的接受。員工方面沒有進行內(nèi)部控制的宣傳以及相關(guān)的培訓(xùn)，導(dǎo)致員工對于內(nèi)部控制一頭霧水。在內(nèi)部控制的實施上，并不知道從哪里入手，甚至大部門的員工認為內(nèi)部控制就只是財務(wù)部門的事情，因此并不重視更不會參與其中，使得內(nèi)部控制無法實施，無法發(fā)揮出應(yīng)有的效用。

2、石化企業(yè)在財務(wù)管理方面存在的問題

首先，目前一些石化企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人對于財務(wù)管理沒有準確的認識，一味的追求企業(yè)的短期效益，重視生產(chǎn)和業(yè)務(wù)上的管理，忽略了財務(wù)管理，沒有正確的企業(yè)經(jīng)營理念。還有些石化企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人對于財務(wù)并沒有專業(yè)的知識，不能從財務(wù)報表中獲取到有用的信息，財務(wù)管理沒能真正的在石化企業(yè)中取得相應(yīng)的作用，多數(shù)石化企業(yè)的財務(wù)管理都處于一種被動滯后的狀態(tài)。

其次，石化企業(yè)缺乏完善的財務(wù)管理體制，沒有嚴謹?shù)呢攧?wù)管理制度和會計核算程序，財務(wù)管理機構(gòu)沒有真正的實現(xiàn)其作用。而財務(wù)部門只是對于賬目、核算等進行規(guī)范，忽視了從集團管理的角度對于投資、籌資等資金運營情況進行分析預(yù)測，沒有將財務(wù)管理納入公司的長遠的戰(zhàn)略管理計劃之中，對于石化企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)形成了巨大的阻礙。

最后，石化企業(yè)的財務(wù)管理隊伍整體素質(zhì)有待提高。隨著財務(wù)管理對于企業(yè)的重要性不斷提高，企業(yè)對于財務(wù)人員的要求也相應(yīng)提高。石化企業(yè)的財務(wù)管理隊伍整體而言是比較薄弱的，財務(wù)人員僅僅只是具備了財務(wù)賬目處理、審核等基礎(chǔ)的會計知識，對于管理、法規(guī)體系等都是相對薄弱的。并且石化企業(yè)的財務(wù)人員對于本企業(yè)的專業(yè)知識也是相當(dāng)缺乏的，因此在無法從管理的層面給出相應(yīng)的財務(wù)意見，無法將財務(wù)管理融入于公司運營的方方面面。財務(wù)人員整體素質(zhì)的低下，對于石化企業(yè)財務(wù)管理而言產(chǎn)生了非常不利的影響。

三、如何加強石化企業(yè)內(nèi)部控制和財務(wù)管理的措施

1、改變石化企業(yè)對內(nèi)控和財務(wù)管理的傳統(tǒng)認識

石化企業(yè)在財務(wù)管理和內(nèi)控方面的認識對于企業(yè)的生存發(fā)展有著重要的影響。面對市場經(jīng)濟快速的發(fā)展，石化企業(yè)要加強對于財務(wù)管理的認識和重視，增強自身的風(fēng)險意識，對于傳統(tǒng)的管理理念進行創(chuàng)新，這樣才能保證石化企業(yè)財務(wù)管理和內(nèi)部控制能夠健康有序的進行。一方面，財務(wù)管理要緊跟國際化經(jīng)營戰(zhàn)略的風(fēng)向標，實現(xiàn)財務(wù)管理和內(nèi)部控制的國際化。在資本市場的條件下，石化企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立資本多元化的管理理念，對于企業(yè)的財務(wù)管理結(jié)構(gòu)以及內(nèi)部控制制度進行優(yōu)化，保證石化企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)控都能夠順應(yīng)時代的要求。另一方面，石化企業(yè)要提高財務(wù)風(fēng)險意識，切實完善內(nèi)控制度，建立健全符合企業(yè)實際情況的風(fēng)險預(yù)警、識別、控制機制，最大程度上來規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。除此之外，石化企業(yè)還應(yīng)當(dāng)設(shè)置以人為本的理念，使得員工更大程度的為企業(yè)奉獻。

2、完善石化企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)控制度

財務(wù)管理和內(nèi)控制度的完善是保證石化企業(yè)財務(wù)管控工作能夠順利進行的必要手段。石化企業(yè)制度化的建設(shè)一方面要對相關(guān)的財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度等進行完善，建立有效的內(nèi)部監(jiān)督體系，完善內(nèi)部審計制度，加強對于企業(yè)決策和管理的監(jiān)管。另一方面，石化企業(yè)應(yīng)當(dāng)完善自身的獎懲體系，對于在實際工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予適當(dāng)?shù)木窕蛘呶镔|(zhì)的獎勵，從而提高員工參與財務(wù)管理和內(nèi)部控制的積極性，是員工在實際工作中不斷發(fā)揮自身的潛力。石化企業(yè)制度的建設(shè)是做好財務(wù)管理和內(nèi)部控制工作的保障，若是制度的建設(shè)不完全勢必會對財務(wù)管理和內(nèi)部控制產(chǎn)生阻礙。石化企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的情況，順應(yīng)經(jīng)濟形勢不斷完善內(nèi)部的財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，不斷探索和創(chuàng)新適合自身發(fā)展的管理模式，來保證石油企業(yè)財務(wù)管理和內(nèi)部控制工作能夠健康、有序的進行。

3、提高石化企業(yè)財務(wù)人員的整體素質(zhì)

提高石化企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，是企業(yè)進行財務(wù)管理和內(nèi)控管理的重要保證，并且市場經(jīng)濟的發(fā)展與科技技術(shù)的進步也要求財務(wù)人員具備更高的質(zhì)素。作為和人民生活息息相關(guān)的石化企業(yè)，應(yīng)當(dāng)用更具有發(fā)展性的眼光來引進質(zhì)素較高的財務(wù)人員，并且對于在職的財務(wù)人員進行培訓(xùn)。財務(wù)人員自身也應(yīng)當(dāng)不斷提高財務(wù)管理和內(nèi)控意識，提高自主學(xué)習(xí)的能力，除了對本專業(yè)知識不斷鞏固之外，還應(yīng)當(dāng)對于相關(guān)的法規(guī)、信息技術(shù)、管理以及石化企業(yè)涉及的專業(yè)性的知識進行學(xué)習(xí)，從而不斷提高自身的文化素養(yǎng)，更好的適應(yīng)石化企業(yè)財務(wù)管理和內(nèi)部控制工作的需要。對于石化企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人來說也應(yīng)當(dāng)不斷的對自身的知識體系進行鞏固和更新，對于先進的財務(wù)技術(shù)和方法進行了解和掌握，這樣才能使得石化企業(yè)財務(wù)的整體水平得到提高。

4、石化企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建風(fēng)險管理體系

風(fēng)險管理體系的建設(shè)是企業(yè)財務(wù)管理和內(nèi)部控制不可缺少的一個重要的環(huán)節(jié)。石化企業(yè)全面風(fēng)險體系的建設(shè)能夠使得財務(wù)流程更加的制度化和規(guī)范化，使得企業(yè)的治理機構(gòu)能夠更加完善，增強了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的風(fēng)險防范意識，充分的提高了企業(yè)的財務(wù)管理水平，也是內(nèi)部控制的實施能夠更加的得心應(yīng)手。因此石化企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視對于風(fēng)險管理體系的建設(shè)，增強自身的風(fēng)險意識，建立健全石化企業(yè)的風(fēng)險管理機制，通過風(fēng)險管理機制對石化企業(yè)的資金運營、融資、投資、債務(wù)、收支等重點項目和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的把控，起到分散財務(wù)風(fēng)險的目的，在實現(xiàn)石化企業(yè)利益最大化的同時使得財務(wù)風(fēng)險降到最低。

5、石化企業(yè)應(yīng)當(dāng)推進信息化建設(shè)

石化企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極推薦財務(wù)管理和內(nèi)部控制的信息化建設(shè)，用先進的科學(xué)技術(shù)來代替人工控制，減少人為的主觀意識的參與，從而減少了管理和控制的成本。通過信息化的管理體系可以實現(xiàn)崗位業(yè)務(wù)責(zé)任與風(fēng)險控制的結(jié)合，使得石化企業(yè)的管理和控制更加的集中化。信息化的財務(wù)管理體系能夠使得業(yè)務(wù)流程更加的規(guī)范化，簡化了工作環(huán)節(jié)，優(yōu)化了工作程序，便于領(lǐng)導(dǎo)層面的控制，從而使得石化企業(yè)的財務(wù)管理責(zé)任體系更加完善，職責(zé)明確，解決了石化企業(yè)管理交叉，責(zé)任不明的現(xiàn)狀。因此石化企業(yè)應(yīng)當(dāng)在公司內(nèi)部大力支持信息化的建設(shè)，開展對于業(yè)務(wù)流程、授權(quán)機制、責(zé)任體系的信息化設(shè)計，更好的為石化企業(yè)的財務(wù)管理和內(nèi)控服務(wù)。

[1]湯麗梅：淺析我國石油企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及解決對策[J].現(xiàn)代商業(yè)，2011（27）.

[2]楊雪霞、衛(wèi)潔：淺析新形勢下石油企業(yè)內(nèi)部控制面臨的機遇、挑戰(zhàn)及對策[J].財經(jīng)界，2011（10）.

[3]李燕：淺談石化企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及應(yīng)對措施[J].中國外資，2012（12）.

（責(zé)任編輯：柯秋萍）