李繼忠

（冀中能源張礦集團(tuán)尚義礦業(yè)有限公司，河北 張家口 076313）

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淺論如何加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的資金管理

李繼忠

（冀中能源張礦集團(tuán)尚義礦業(yè)有限公司，河北 張家口 076313）

隨著經(jīng)濟(jì)全球化速度不斷加快，我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷受到外來(lái)經(jīng)濟(jì)的沖擊。企業(yè)集團(tuán)是推動(dòng)一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，也是世界經(jīng)濟(jì)的核心。要想在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下健康發(fā)展，我國(guó)企業(yè)就需要不斷加強(qiáng)自身建設(shè)，為自身可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)，也為保持我國(guó)經(jīng)濟(jì)中高速增長(zhǎng)提供保障。資金是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展管理和自身建設(shè)的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，企業(yè)資金的合理管理能有效地提高資金使用效率、提升企業(yè)集團(tuán)的信譽(yù)度、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)集團(tuán)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中總體效益最大化。我國(guó)經(jīng)濟(jì)正處在快速發(fā)展時(shí)期和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的攻堅(jiān)期，其資金管理還存在諸多問(wèn)題，這嚴(yán)重制約著我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展，影響著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)。分析我國(guó)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展中資金管理存在的問(wèn)題，研究加強(qiáng)資金管理的對(duì)策對(duì)企業(yè)的發(fā)展、國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)、人民生活水平提高有著重要意義。

企業(yè)集團(tuán)；資金管理；問(wèn)題；對(duì)策

一、引言

十八屆五中全會(huì)指出我國(guó)經(jīng)濟(jì)要保持中高速增長(zhǎng)，如期實(shí)現(xiàn)“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。企業(yè)作為一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，我國(guó)要想到2020年全面建成小康社會(huì)，企業(yè)集團(tuán)就必須快速發(fā)展，從而帶動(dòng)我國(guó)整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，使得我國(guó)經(jīng)濟(jì)在順應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展潮流中深度融入，從而提高我國(guó)在世界經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上的制度性話語(yǔ)權(quán)。資金管理是企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的關(guān)鍵性因素，如果企業(yè)集團(tuán)自身不做好資金的管理，終會(huì)導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)資金管理混亂、資金鏈斷裂，企業(yè)倒閉。自改革開(kāi)放以后，雖然我國(guó)企業(yè)集團(tuán)在發(fā)展過(guò)程中不斷完善和加強(qiáng)資金管理，并且取得了相應(yīng)的成就，但是每年因?yàn)橘Y金管理問(wèn)題而導(dǎo)致企業(yè)倒閉的案例比比皆是。如2015年7月廣東佛山托維環(huán)境亮化工程有限公司因資金管理問(wèn)題導(dǎo)致公司欠款達(dá)1.8億而宣布破產(chǎn)，電商一畝田于2015年初由于資金管理過(guò)于分散而資金鏈斷裂，大幅度裁員，瀕臨倒閉等等。說(shuō)明了我國(guó)企業(yè)資金管理仍然存在著很多問(wèn)題，分析資金管理中存在的問(wèn)題及其原因，找出相應(yīng)解決對(duì)策是我國(guó)企業(yè)集團(tuán)所面臨的主要問(wèn)題之一。

二、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的缺陷分析

1、管理人員業(yè)務(wù)水平能力亟待加強(qiáng)

目前在我國(guó)企業(yè)集團(tuán)中，任人唯親和老齡化的現(xiàn)象比較嚴(yán)重，在企業(yè)中有許多資金管理工作者是領(lǐng)導(dǎo)人員的親屬，這些人員雖然有一定的文化水平，但是專業(yè)技能欠缺，資金管理意識(shí)薄弱，導(dǎo)致在資金管理時(shí)候工作進(jìn)展緩慢，效率不高。另外資金管理人員年齡較大，雖然有一定的管理經(jīng)驗(yàn)，但由于傳統(tǒng)觀念的影響，管理思想較為落后，管理模式和方法得不到及時(shí)更新，一些工作人員專業(yè)技能雖然較強(qiáng)，但是綜合素質(zhì)有待提高。因?yàn)槠髽I(yè)資金管理不僅僅是完成資金的結(jié)算、信貸等常規(guī)工作，還要能夠分析最近資金收支中出現(xiàn)的異常，通過(guò)信息化技術(shù)等及時(shí)地向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況，其溝通能力、管理組織能力以及分析能力都很重要，在必要時(shí)后還要掌握信息化管理技術(shù)，但是在企業(yè)集團(tuán)中這種綜合性素質(zhì)人才普遍較少，在一定程度上降低了資金管理效率。我國(guó)企業(yè)集團(tuán)要想做好資金管理，就必須要解決資金管理工作人員素質(zhì)問(wèn)題。

2、集中管理能力差，資金分散使用效率低

隨著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展和企業(yè)參與項(xiàng)目的多樣化，企業(yè)集團(tuán)下屬子公司也逐漸增多，子公司的增多對(duì)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展起了一定的作用，但集團(tuán)資金集中管理與子公司資金分散占有之間的矛盾，也成為了當(dāng)前我國(guó)所有企業(yè)面臨的最為突出也是最難解決的問(wèn)題。子公司為了各自利益，不按照母公司的規(guī)定定期地將資金交付母公司進(jìn)行投資、融資，而是通過(guò)多頭開(kāi)戶、賬目作假等一系列手段將資金歸為子公司，自己盲目進(jìn)行投資，使得企業(yè)集團(tuán)資金管理失控，資金賬目混亂，最后影響企業(yè)集團(tuán)的正常發(fā)展。如2014年福建三木集團(tuán)股份有限公司被查事件，紀(jì)檢部門(mén)統(tǒng)計(jì)該企業(yè)在2012年至2013年度中資金漏洞近4億，經(jīng)相關(guān)人士分析，由于該企業(yè)集團(tuán)下屬子公司較多且集團(tuán)資金管理模式存在問(wèn)題，從而導(dǎo)致了資金管理失控。另外，子公司資金由于數(shù)量較少，無(wú)法完成較大型的融資投資，使得資金閑置，而集團(tuán)總公司也會(huì)因子公司資金不能及時(shí)到位錯(cuò)失很多投資機(jī)會(huì)，使得資金使用率大大降低，影響著企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展。

3、相關(guān)制度不完善，資金管理無(wú)章可循

我國(guó)有相當(dāng)多的企業(yè)集團(tuán)尚未建立合理有效地規(guī)章制度，大多數(shù)企業(yè)集團(tuán)總部只是存在少數(shù)的資金管理方法的規(guī)定，但是對(duì)于下屬子公司資金的管理控制制度還不是很完善。例如對(duì)子公司財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督管理制度、資金的調(diào)控制度、資金的投資信貸制度以及相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度都很缺乏。許多公司只是根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，將里面的一些條文制度照搬照抄形成企業(yè)集團(tuán)自身的規(guī)章制度，使得制度中存在較大漏洞，制度的漏洞使得許多子公司鉆制度漏洞，做假賬、謊報(bào)資金收支現(xiàn)象大幅度增加。工作人員在進(jìn)行相應(yīng)的資金管理，如編制預(yù)算、投資、信貸時(shí)候就無(wú)章可循，管理混亂，事倍功半，資金管理工作嚴(yán)重受阻，阻礙集團(tuán)健康合理地發(fā)展。

三、加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理的方法對(duì)策探討研究

1、培養(yǎng)資金管理人員素質(zhì)，提升業(yè)務(wù)能力水平

企業(yè)集團(tuán)要培養(yǎng)資金管理人員素質(zhì)，就要先對(duì)現(xiàn)有的人員進(jìn)行裁撤和調(diào)離，從各大高校招收優(yōu)秀的有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)化人才，并且招收之后進(jìn)行其他方面如交流溝通、計(jì)算機(jī)信息化建設(shè)管理技術(shù)、組織管理能力方面的考核培訓(xùn)，保證資金管理人員專業(yè)能力。其次，還要加強(qiáng)資金管理人員對(duì)資金管理理念的樹(shù)立，通過(guò)將其送去其他企業(yè)集團(tuán)交流學(xué)習(xí)，讓其從根本上意識(shí)到資金管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，從而在資金管理工作中踏實(shí)認(rèn)真地工作。最后，資金管理也是考驗(yàn)工作人員思想道德素質(zhì)工作，要加強(qiáng)對(duì)工作人員思想道德素質(zhì)的培訓(xùn)，堅(jiān)決杜絕職工知法犯法的行為出現(xiàn)，公司可以通過(guò)高薪養(yǎng)廉政策和嚴(yán)厲的獎(jiǎng)懲制度來(lái)約束資金管理人員，使其工作更加的公開(kāi)化公正化，避免弄虛作假的產(chǎn)生。

2、加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率

資金難以集中管理究其原因主要是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理控制方法存在問(wèn)題，理念落后、技術(shù)平臺(tái)落，內(nèi)部控制缺乏。企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)存在的問(wèn)題及其原因加強(qiáng)資金集中管理，首先要加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管理的宣傳，可以通過(guò)海報(bào)宣傳、開(kāi)展資金管理知識(shí)競(jìng)猜活動(dòng)以及定期召開(kāi)各子公司領(lǐng)導(dǎo)參與的資金管理的會(huì)議，讓整個(gè)企業(yè)集團(tuán)意識(shí)到資金集中管理對(duì)自身發(fā)展的作用。其次，企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)自身發(fā)展情況合理地建立集中管理技術(shù)平臺(tái)，采用合理的資金集中管理模式，并且隨著企業(yè)集團(tuán)周圍環(huán)境的變化不斷地創(chuàng)新，從而對(duì)集團(tuán)資金進(jìn)行合理地管理。如東方電氣集團(tuán)自2011年，在資金管理上不斷地完善信息化集中管理技術(shù)平臺(tái)的建設(shè)，并且通過(guò)合理利用高度集權(quán)的統(tǒng)收統(tǒng)支模式、結(jié)算中心模式等資金集中管理模式對(duì)公司內(nèi)部各子公司進(jìn)行有效地控制，據(jù)該集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人表明近4年內(nèi)該公司的年均收益均呈上升趨勢(shì)主要?dú)w功于集團(tuán)內(nèi)部資金集中管理模式。最后，企業(yè)集團(tuán)通過(guò)合理的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制度對(duì)子公司財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)各子公司的內(nèi)部控制，保證子公司財(cái)務(wù)管理相對(duì)于母公司更加的公開(kāi)化、透明化。

3、完善管理制度，保證管理工作順利進(jìn)行

無(wú)規(guī)矩不成方圓，制度是保證資金管理工作合理順利進(jìn)行的保障。企業(yè)集團(tuán)要根據(jù)自身發(fā)展情況完善建立相應(yīng)的規(guī)章制度，第一，要完善對(duì)各子公司的資金管理的監(jiān)督制度，對(duì)各子公司的賬戶資金存量、流量等進(jìn)行規(guī)定，制度中要明確母公司監(jiān)督人員和下屬子公司的工作人員職責(zé)和權(quán)限，制度中規(guī)定出監(jiān)督人員應(yīng)該如何選拔，如何進(jìn)行監(jiān)督管理，將監(jiān)督管理流程每個(gè)環(huán)節(jié)都仔細(xì)規(guī)定。第二，完善企業(yè)預(yù)算編制、分析及考核制度，現(xiàn)在我國(guó)企業(yè)均普遍采用全面預(yù)算管理模式，在資金管理中，也應(yīng)該按照此種模式，對(duì)資金運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行合理的預(yù)算編制和考核，從而分析資金管理和使用的效率，為資金管理方法的改進(jìn)提供一定的理論基礎(chǔ)。第三，出臺(tái)資金管理獎(jiǎng)懲條例，對(duì)在資金管理中有著突出表現(xiàn)的人員可以給予獎(jiǎng)金或者股份的獎(jiǎng)勵(lì)，同時(shí)規(guī)定出子公司將資金歸于母公司后的利益返還，這樣可以大大促動(dòng)子公司對(duì)資金集中管理的擁戴，達(dá)到資金雙向流動(dòng)，實(shí)現(xiàn)上下互利共贏的局面。

4、加強(qiáng)信息化建設(shè)，提升資金管理能力

在21世紀(jì)這個(gè)信息化時(shí)代，企業(yè)集團(tuán)資金管理信息化建設(shè)如果跟不上，就不能適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，必將被淘汰。企業(yè)集團(tuán)必須要大力投資信息化建設(shè)，通過(guò)引進(jìn)信息化技術(shù)人才，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)、云計(jì)算、數(shù)據(jù)庫(kù)等一系列高科技手段方法建立企業(yè)內(nèi)部的資金管理信息化系統(tǒng)。將各子公司的資金信息進(jìn)行數(shù)據(jù)化處理，建立統(tǒng)一的授權(quán)進(jìn)入的資金管理信息數(shù)據(jù)庫(kù)，企業(yè)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)者可以及時(shí)地對(duì)整個(gè)企業(yè)的資金流向和資金結(jié)余進(jìn)行查看分析，以便對(duì)企業(yè)的發(fā)展方向做出更好預(yù)測(cè)。建立信息系統(tǒng)，還可以加強(qiáng)集團(tuán)間的交流溝通，母公司可以更好地對(duì)子公司的資金管理進(jìn)行監(jiān)督。因?yàn)橛辛诵畔⑾到y(tǒng)，每筆資金都會(huì)有相應(yīng)的記錄，有利于后期的資金審核，在一定程度上杜絕了資金賬目造假的情況產(chǎn)生。

四、結(jié)語(yǔ)

資金是企業(yè)集團(tuán)的血液，對(duì)資金的管理就是要不斷地給企業(yè)注入新鮮血液，企業(yè)必須采取一系列措施不遺余力的改善企業(yè)資金管理存在的不足之處。通過(guò)提升管理人員素質(zhì)，完善規(guī)章制度，加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)，推動(dòng)企業(yè)資金的集中管理，從而保證企業(yè)資金充分發(fā)揮其作用，滿足日益復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)企業(yè)資金管理的需要，為企業(yè)的發(fā)展提供可靠保障。

[1]張洪鐘：淺論企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中的問(wèn)題與對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界，2015（5）.

[2]陳冬梅：淺析如何加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014（24）.

[3]方雪麗：加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理之我見(jiàn)[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2015（3）.

（責(zé)任編輯：徐悅）