徐嫻

摘要：本篇文章主要對(duì)零售企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的作用進(jìn)行闡述，從缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制、內(nèi)部審計(jì)控制薄弱、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差三個(gè)方面入手，解析當(dāng)前銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題，并以此依據(jù)，提出零售企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制優(yōu)化措施。希望通過(guò)本文的闡述，可以給相關(guān)領(lǐng)域提供些許的參考。

關(guān)鍵詞：零售企業(yè) 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制 探討

財(cái)務(wù)管理作為一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)中的重要一環(huán)，它不僅直接影響零售企業(yè)資金的統(tǒng)籌，同時(shí)也會(huì)給零售企業(yè)資金的應(yīng)用造成一定影響。財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量的高低直接關(guān)系著零售企業(yè)今后的運(yùn)作和發(fā)展。隨著我國(guó)財(cái)務(wù)管理體系的不斷改革和完善，財(cái)務(wù)管理工作負(fù)責(zé)的主要內(nèi)容已不是單一的財(cái)務(wù)管理，而是將企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)規(guī)劃、財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)控制于一體的新型企業(yè)內(nèi)部管理行為。目前，財(cái)務(wù)管理工作涉及的主要內(nèi)容有企業(yè)資金的統(tǒng)籌、企業(yè)資金的管理、企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)監(jiān)督、企業(yè)資金合理分配等。建立完善的財(cái)務(wù)管理制度，不但可以提升銷(xiāo)售企業(yè)的管理水平，同時(shí)還能給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員制定發(fā)展決策提供有利條件。

一、零售企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的作用

（一）保證資金安全

開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的主要作用就是保證資金安全，同時(shí)也是保障企業(yè)順利運(yùn)營(yíng)的前提條件。在零售企業(yè)財(cái)務(wù)管理中開(kāi)展內(nèi)部控制工作，可以有效提升企業(yè)資產(chǎn)安全性。首先，可以通過(guò)建立完善內(nèi)部控制機(jī)制的方式來(lái)對(duì)銷(xiāo)售企業(yè)的各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管和控制。針對(duì)內(nèi)部控制管理中存在的亂用、占用等現(xiàn)象，第一時(shí)間上報(bào)給相關(guān)部門(mén)，并對(duì)其進(jìn)行處理，這樣可以有效的保證銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)安全。

（二）保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性

在銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)管理中構(gòu)建內(nèi)部控制體系，可以保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。銷(xiāo)售企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的主要目的就是將企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況、營(yíng)利情況以及資金運(yùn)作情況進(jìn)行真實(shí)的反映。然而在現(xiàn)實(shí)的財(cái)務(wù)管理工作中，總是會(huì)存在財(cái)務(wù)信息失真的情況，導(dǎo)致這種現(xiàn)象出現(xiàn)的原因有兩點(diǎn)，一點(diǎn)是客觀因素，另一點(diǎn)是主觀因素。在財(cái)務(wù)管理工作中應(yīng)用內(nèi)部控制，可以有效的對(duì)財(cái)務(wù)信息失真現(xiàn)象進(jìn)行控制和規(guī)避。利用建立財(cái)務(wù)稽核、財(cái)務(wù)復(fù)核的管理機(jī)制，讓企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)信息收集、整理、歸納、解析、記錄等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)管。一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)修改和調(diào)整，從而保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。

二、當(dāng)前銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

（一）缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制

根據(jù)當(dāng)前情況來(lái)看，企業(yè)會(huì)計(jì)改革的順利開(kāi)展在高級(jí)管理層面前往往會(huì)陷于窘境，這就給內(nèi)部監(jiān)管落實(shí)增添了難度。此外，一些銷(xiāo)售企業(yè)雖然建立惡劣內(nèi)部控制監(jiān)管制度，但是由于制度缺少執(zhí)行力，部分銷(xiāo)售企業(yè)沒(méi)有安排專(zhuān)業(yè)的人員進(jìn)行考核的監(jiān)管，即使進(jìn)行了考核，也只是為了完成上級(jí)部門(mén)交代的任務(wù)，過(guò)于形式化，沒(méi)有實(shí)質(zhì)含義。這種現(xiàn)象出現(xiàn)，使得內(nèi)部控制管理執(zhí)行情況差強(qiáng)人意，影響銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。

（二）內(nèi)部審計(jì)控制薄弱

一些銷(xiāo)售企業(yè)即使建立了完善的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管體系，但是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)無(wú)法將自身職責(zé)進(jìn)行全面的發(fā)揮，不能做到事前控制，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)控制環(huán)節(jié)相對(duì)比較薄弱。再加上銷(xiāo)售企業(yè)沒(méi)有全面認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)工作的重要性，使得企業(yè)員工無(wú)法積極的參與到內(nèi)部審計(jì)工作中。雖然有一部分企業(yè)已經(jīng)構(gòu)建了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但是由于內(nèi)部審計(jì)控制相對(duì)比較薄弱，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管作用得不到全面的發(fā)揮。

（三）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷改變，各個(gè)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力也逐漸激烈起來(lái)，這就給企業(yè)帶來(lái)了一定的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)目前的銷(xiāo)售企業(yè)而言，由于缺乏較高的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，再加上沒(méi)有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制管理制度，使得銷(xiāo)售企業(yè)不具備較強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，導(dǎo)致銷(xiāo)售企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力偏低。

三、零售企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制優(yōu)化措施

（一）建立健全現(xiàn)代企業(yè)管理機(jī)制

現(xiàn)代企業(yè)制度作為當(dāng)前一種新型的管理機(jī)制，它主要是把社會(huì)經(jīng)濟(jì)當(dāng)作基礎(chǔ)，把完善銷(xiāo)售企業(yè)法人機(jī)制作為根本，把企業(yè)管理責(zé)任制作為標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)科學(xué)管理。要想推動(dòng)我國(guó)銷(xiāo)售企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，建立完善現(xiàn)代化企業(yè)管理機(jī)制是非常必要的。首先要做好現(xiàn)代企業(yè)管理機(jī)制的開(kāi)展工作，將傳統(tǒng)管理模式進(jìn)行完善和創(chuàng)新，高度重視財(cái)務(wù)管理在銷(xiāo)售企業(yè)管理中的重要位置，并通過(guò)構(gòu)建企業(yè)組織管理機(jī)構(gòu)，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的優(yōu)化，對(duì)財(cái)務(wù)管理流程進(jìn)行梳理，從而提升銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率。

（二）完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制工作貫穿于銷(xiāo)售企業(yè)管理工作的方方面面，要想提升銷(xiāo)售企業(yè)的管理水平，就要加大內(nèi)部控制力度，并建立完善的銷(xiāo)售企業(yè)內(nèi)部控制制度。完善、有效的內(nèi)部控制制度，不僅可以對(duì)銷(xiāo)售企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行監(jiān)管，同時(shí)還能找出內(nèi)部控制中存在的弊端，并對(duì)其進(jìn)行修改和完善，從而保證銷(xiāo)售企業(yè)的財(cái)務(wù)安全。銷(xiāo)售企業(yè)要想得到穩(wěn)定的發(fā)展，就要制定完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制，讓每個(gè)管理人員明確自己的職權(quán)，通過(guò)建立獎(jiǎng)懲制度的方式，來(lái)防止出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象，從而保證銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)安全。

（三）提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)

任何管理工作都離不開(kāi)人的參與，因此要想提升銷(xiāo)售企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力，就要提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)。首先，銷(xiāo)售企業(yè)需要定期安排財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能的培訓(xùn)，從而提升銷(xiāo)售企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。此外，聘請(qǐng)一些具備高專(zhuān)業(yè)、高技能的專(zhuān)業(yè)性人才，組織一批具備高能力、高素養(yǎng)的財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。最后，銷(xiāo)售企業(yè)可以將一些先進(jìn)技術(shù)融合到企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中來(lái)，并對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行新技能的培訓(xùn)，這樣不僅可以提升銷(xiāo)售企業(yè)財(cái)務(wù)管理效率，同時(shí)還能實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)科學(xué)化管理。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，結(jié)合當(dāng)前我國(guó)零售企業(yè)的今后發(fā)展情況而言，要想提升零售企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，提高零售企業(yè)的管理水平，就要加大零售企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制力度，通過(guò)建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度、完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度、提高企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)等方式，來(lái)將我國(guó)零售商業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)現(xiàn)在進(jìn)行改善，提高銷(xiāo)售企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，讓我國(guó)零售商業(yè)企業(yè)日漸穩(wěn)定和成熟。

參考文獻(xiàn)：

[1]石寶柱.淺析企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2011，04：52-53

[2]智建成.淺談信息時(shí)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制制度[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，20：230-231

[3]謝本飛.信息時(shí)代的企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制探討[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2013，10：217