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        做好企業(yè)現(xiàn)金流管理的有效途徑分析

        2016-12-20 15:17:44陳國標(biāo)
        中國經(jīng)貿(mào) 2016年20期
        關(guān)鍵詞:現(xiàn)金流量現(xiàn)金流現(xiàn)金

        陳國標(biāo)

        【摘 要】在現(xiàn)代企業(yè)管理過程中,現(xiàn)金流管理關(guān)乎一個企業(yè)的生存和發(fā)展,有效的現(xiàn)金流管理是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)和資金周轉(zhuǎn)的核心,它是企業(yè)規(guī)劃性發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的動力,只有有效的現(xiàn)金流管理能使企業(yè)效益得到更大的提升。

        【關(guān)鍵詞】企業(yè)現(xiàn)金流管理;有效途徑

        一、引言

        企業(yè)現(xiàn)金流管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分,是企業(yè)發(fā)展規(guī)模、發(fā)展方向、發(fā)展方式確定的依據(jù),尤其是當(dāng)前社會,大多企業(yè)都存在資金問題,有的是缺乏資金,有的是資金不能合理利用,有的是不知如何合理利用現(xiàn)有資金,對現(xiàn)金的流入與流出缺乏科學(xué)的管理,而合理的進(jìn)行現(xiàn)金流管理可以幫助企業(yè)解決在生產(chǎn)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的資金問題。

        二、企業(yè)現(xiàn)金流管理解析

        1.現(xiàn)金流

        現(xiàn)金流是指企業(yè)某一段時期內(nèi)通過開展一定經(jīng)濟(jì)活動而實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入的數(shù)值和現(xiàn)金流出的數(shù)值,例如企業(yè)進(jìn)行商品銷售、為其他企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)、出售企業(yè)的固定資產(chǎn)、向銀行進(jìn)行資金借貸等都會產(chǎn)生現(xiàn)金流入;在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中,需要進(jìn)行生產(chǎn)原料的購買、支付工人報酬、購進(jìn)固定資產(chǎn)、對外投資、債務(wù)償還等都要支付現(xiàn)金,產(chǎn)生現(xiàn)金流出。在通常情況下,可以按照計算方式和具體反映的情況把現(xiàn)金流分成凈現(xiàn)金流量和總現(xiàn)金流量,根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金流的來源可以分為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流以及投資行為所產(chǎn)生的現(xiàn)金流。

        2.企業(yè)現(xiàn)金流管理的具體內(nèi)容

        企業(yè)現(xiàn)金流管理是一個內(nèi)容涵蓋較廣的系統(tǒng),包括與現(xiàn)金預(yù)算過程所需要建立的所有分工組織體系的全部制度,這個過程中程序的具體安排和實(shí)施步驟,還包括企業(yè)的收賬、付賬和調(diào)度等系統(tǒng)的管理和控制,以及企業(yè)的母系統(tǒng)和各分子系統(tǒng)運(yùn)行狀況的報告系統(tǒng)以及對現(xiàn)金流管理系統(tǒng)的掌控、預(yù)算執(zhí)行情況的管理和現(xiàn)金流自身情況的分析與評價體系。概括地說,企業(yè)現(xiàn)金流管理涵蓋了現(xiàn)金流使用過程中的具體規(guī)劃、現(xiàn)金流使用情況的預(yù)測和過程中管控以及現(xiàn)金流使用情況的評價等方面。

        (1)企業(yè)現(xiàn)金流管理中的規(guī)劃內(nèi)容:實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的現(xiàn)金流管理規(guī)劃對企業(yè)發(fā)展意義重大,規(guī)劃內(nèi)容包括企業(yè)用于經(jīng)營性的現(xiàn)金流額度最大化,自由現(xiàn)金流量達(dá)到最大數(shù)值,企業(yè)整體現(xiàn)金流額度達(dá)到最大數(shù)值,現(xiàn)金流在企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中的利用率達(dá)到最大。

        (2)企業(yè)現(xiàn)金流管理中的預(yù)測和管控:根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況編制短期和長期的現(xiàn)金使用預(yù)算、提升企業(yè)現(xiàn)金流平時管控力度、盡量縮短現(xiàn)金回收周期等,現(xiàn)金流預(yù)測時要根據(jù)企業(yè)長期現(xiàn)金使用計劃進(jìn)行,例如企業(yè)投資行為所產(chǎn)生的現(xiàn)金流情況,企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量情況,以及企業(yè)自身日常經(jīng)營管理過程所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量情況的預(yù)測與控制等。

        (3)企業(yè)現(xiàn)金流評價內(nèi)容:一般通過三方面進(jìn)行評價:一是對企業(yè)債務(wù)償還能力方面指標(biāo)進(jìn)行分析評價,包括現(xiàn)金比率,流動資產(chǎn)質(zhì)量,接近債務(wù)償還期時的本息比,現(xiàn)金流量比,現(xiàn)金凈流量負(fù)債總額的比值;二是通過對企業(yè)日常現(xiàn)金使用是否充分和財務(wù)彈性指標(biāo)的分析來進(jìn)行評價,包括企業(yè)現(xiàn)金流的充足率與適當(dāng)率;三是通過對企業(yè)收益指標(biāo)的分析來進(jìn)行評價,包括現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)和現(xiàn)金收益比率。

        3.現(xiàn)金流管理意義和作用

        (1)現(xiàn)金流管理為企業(yè)做出正確的經(jīng)營決策提供了有效的支持,現(xiàn)金流計算時通過對企業(yè)資金的收入與支出數(shù)額進(jìn)行計量,確?,F(xiàn)金流與實(shí)際的資金流動情況相符。這樣企業(yè)現(xiàn)金流所展示的信息就可以對企業(yè)的實(shí)際支付能力、資金周轉(zhuǎn)現(xiàn)狀、債務(wù)償還能力給予真實(shí)的反應(yīng),使企業(yè)經(jīng)營決策更具有實(shí)效性。

        (2)科學(xué)的管理企業(yè)現(xiàn)金流能夠提升企業(yè)自身財務(wù)管理水平。通過有效地利用企業(yè)累積的現(xiàn)金流量,能有效的減輕企業(yè)自身的債務(wù)壓力,增強(qiáng)企業(yè)獲利能力,優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營方案,合理進(jìn)行資源配置,改善企業(yè)財務(wù)狀況。

        (3)科學(xué)的現(xiàn)金流管理可以使企業(yè)融資環(huán)境得到提升。企業(yè)現(xiàn)金凈增量的充足性是支持企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素,也是企業(yè)進(jìn)行融資的主要目標(biāo)。保持企業(yè)現(xiàn)金流量狀況良好,可以增加債權(quán)人和投資人的信心,給企業(yè)創(chuàng)造更好的融資環(huán)境。

        三、企業(yè)現(xiàn)金流管理中的問題

        1.企業(yè)對現(xiàn)金管理意識薄弱

        很多企業(yè)只重利潤,對現(xiàn)金流管理偏弱,沒有系統(tǒng)有效的管理體系,還處于“流水賬”階段,缺乏現(xiàn)金流管理的概念,更談不上怎樣利用現(xiàn)金流管理做合理的發(fā)展規(guī)劃,有些規(guī)模較大的公司雖然已經(jīng)對現(xiàn)金流管理提高了重視,也有了相應(yīng)的管理手段,但是管理方法依然不完善,需要進(jìn)一步改進(jìn)。

        2.企業(yè)投融資管理不科學(xué),給企業(yè)現(xiàn)金流帶來風(fēng)險

        在當(dāng)前融資難的環(huán)境下,有些企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)融資目的,對融資渠道和方向并不是很了解,盲目融資使企業(yè)積累大量資金,加重了融資利息等負(fù)擔(dān)。還有些企業(yè)為了處理過剩資金,進(jìn)行盲目投資,致使投資結(jié)構(gòu)不合理,使企業(yè)自身發(fā)展規(guī)劃受到影響,嚴(yán)重的會產(chǎn)生資金鏈斷裂。

        3.缺乏科學(xué)的現(xiàn)金流預(yù)算管理機(jī)制

        現(xiàn)金流預(yù)算管理要求在一定的會計期間內(nèi),對企業(yè)這一過程中經(jīng)營規(guī)劃所需要的資金進(jìn)行流量預(yù)測,然后給對資金流動進(jìn)行有效控制,從而使企業(yè)現(xiàn)金使用率得到提升,為企業(yè)增加效益提供了支持,然而,大多數(shù)企業(yè)現(xiàn)金流管理方式過于簡單,只注重短期現(xiàn)金流入以及流出控制,財務(wù)管理人員未能和相關(guān)部門進(jìn)行及時溝通,沒有對企業(yè)現(xiàn)金流狀態(tài)進(jìn)行及時掌控,致使財務(wù)人員對資金動向預(yù)測不準(zhǔn)確,分析不合理,降低了企業(yè)現(xiàn)金流管理的科學(xué)性。

        4.缺乏現(xiàn)金流管理過程的有效監(jiān)督

        為適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,我國對企業(yè)現(xiàn)金流管理做了明確的規(guī)定,但很多企業(yè)為了利益,沒有有效落實(shí)現(xiàn)金流管理規(guī)定,在企業(yè)經(jīng)營管理中,對現(xiàn)金流情況沒有進(jìn)行合理的管控與監(jiān)督。除此之外,一些企業(yè)對現(xiàn)金流管理,缺少科學(xué)的動態(tài)管理,使企業(yè)難以掌握資金的實(shí)際動向,從而影響企業(yè)的經(jīng)營活動。

        四、企業(yè)現(xiàn)金流管理的有效途徑

        1.現(xiàn)金流管理與利潤流管理相結(jié)合,信用與合同相結(jié)合

        進(jìn)行管理體制的改革,打破原有的固有思維模式,進(jìn)行企業(yè)盈余管理理念和方法的轉(zhuǎn)變,用盈余管理輔助現(xiàn)金流管理。對客戶進(jìn)行信用等級評估,依據(jù)客戶信用等級進(jìn)行合作關(guān)系的確立,例如客戶的口碑、資金實(shí)力、付款周期等等,結(jié)合合同管理,嚴(yán)格按照合同約定,保障企業(yè)現(xiàn)金流安全運(yùn)轉(zhuǎn),循環(huán)暢通。

        2.建立科學(xué)的現(xiàn)金流量組織架構(gòu)

        建立與企業(yè)組織架構(gòu)相匹配的現(xiàn)金流管理架構(gòu)。管理崗位要按照現(xiàn)金流轉(zhuǎn)路徑進(jìn)行設(shè)定,還要完善相應(yīng)的業(yè)務(wù)與報表。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)體系要健全,還要有業(yè)務(wù)處理流程、具體責(zé)任劃分和考核制度。在現(xiàn)金流量組織結(jié)構(gòu)的管控下,保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照事先申請、過程審核、現(xiàn)金支付、財務(wù)記錄、結(jié)果核查等程序進(jìn)行,保證現(xiàn)金流量的組織結(jié)構(gòu)做到權(quán)責(zé)分明,重視現(xiàn)金流量表在管理中的作用,分析時要做到現(xiàn)金流量表、損益表以及資產(chǎn)負(fù)債表三位一體,從而對企業(yè)凈利潤的質(zhì)量進(jìn)行準(zhǔn)確解析。以企業(yè)效益為目標(biāo),從戰(zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)兩個角度,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的現(xiàn)金流入、流出數(shù)額進(jìn)行全面、系統(tǒng)性的管理。建立適應(yīng)企業(yè)發(fā)展和科學(xué)的,全面的現(xiàn)金流信息管理體系,使企業(yè)現(xiàn)金流管理的信息化逐漸提升。

        3.提升企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理

        做好現(xiàn)金流入預(yù)算與流出預(yù)算,現(xiàn)金流入預(yù)算制定時以企業(yè)經(jīng)營收入為主,根據(jù)生產(chǎn)部門提供的商品數(shù)量的預(yù)測與銷售部門進(jìn)行溝通,進(jìn)行合理分析,還要考慮市場動態(tài)的影響,綜合計算經(jīng)營收入,作為現(xiàn)金流入預(yù)算的編制依據(jù)?,F(xiàn)金流出預(yù)算主要就是控制企業(yè)資金的支出,對資金支出進(jìn)行嚴(yán)格、精細(xì)管理。要對預(yù)算支出進(jìn)行嚴(yán)格審批,尤其是一些金額較大的支出和一些重大項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)支出,要實(shí)行集體決議,而且要多方考察,不能一次定案。將現(xiàn)金流預(yù)算細(xì)化到年、月、季、周,分層進(jìn)行,科學(xué)分析,合理調(diào)度資金,保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的需求。在這個過程要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,統(tǒng)籌兼顧。

        4.建立完善的企業(yè)現(xiàn)金流監(jiān)督機(jī)制

        監(jiān)督的落實(shí)要從基層管理人員做起,實(shí)現(xiàn)全員參與的目的。企業(yè)要加強(qiáng)對基層管理人員如何才能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流管理科學(xué)合理的理念輸導(dǎo),加強(qiáng)對現(xiàn)金流管理過程中的監(jiān)督,建立健全的監(jiān)督體系,選擇合適的監(jiān)督人員,要專業(yè)素質(zhì)與道德素質(zhì)綜合考慮,明確企業(yè)現(xiàn)金流管理的具體內(nèi)容,明確管理的權(quán)利與義務(wù),在監(jiān)督過程中做到公平、公正、公開,絕不徇私。

        5.將企業(yè)現(xiàn)金流管理與績效考核相結(jié)合

        根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況,可以針對現(xiàn)金流管理人員和監(jiān)督人員的工作表現(xiàn)和企業(yè)現(xiàn)金流實(shí)際運(yùn)行情況建立相應(yīng)的績效考核體系,促進(jìn)他們的工作積極性,對一些在現(xiàn)金流管理過程中能及時發(fā)現(xiàn)問題、提出合理化建議的工作人員給預(yù)獎勵,用績效考評去促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金流管理。

        五、結(jié)束語

        現(xiàn)金流管理對企業(yè)自身發(fā)展意義重大,不但體現(xiàn)了企業(yè)的管理水平和財務(wù)制度的優(yōu)劣,更是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略高度的體現(xiàn),所以現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)形勢下的企業(yè)必須對現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)管理,保證資金鏈的完整與順暢,確保企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

        參考文獻(xiàn):

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