文/侯蕓蕓

關于保險公司財務管理風險分析及對策研究

文/侯蕓蕓

近年來，我國保險行業(yè)取得了長足發(fā)展。據相關數據調查，我國保險費年均收入增長超過20％，且業(yè)務結構也發(fā)生了巨大的變化，形成了國有、外資及民營等多元結構。但與國外發(fā)達國家相比，我國保險行業(yè)尚處于發(fā)展階段，盈利能力、業(yè)務規(guī)模等方面均存在一定滯后性。尤其表現在財務管理方面，由于保險公司發(fā)展涉及集資、投資等多個環(huán)節(jié)，其中存在諸多風險，不利于保險公司持續(xù)發(fā)展，如何實現對風險的高效防范成為保險公司發(fā)展的關鍵。文章將結合財務管理風險概念，對保險公司財務管理風險成因進行分析和研究，并在此基礎上提出防范財務管理風險有效對策，希望為我國保險行業(yè)持續(xù)性發(fā)展提供更多參考。

保險公司；財務管理；風險分析；對策

隨著社會經濟不斷發(fā)展，保險已經成為人們生活、工作中不可缺少的一部分。保險公司的發(fā)展將會對整個國民經濟發(fā)展產生巨大的影響。但面臨現代經濟環(huán)境，無論是管理方法還是人員，保險公司發(fā)展面臨的風險始終存在。其中財務管理作為一項基礎性工作，貫穿于整個保險公司發(fā)展全過程，如果該環(huán)節(jié)出現問題，將會產生連鎖反應。因此加強對保險公司財務管理風險的分析，找到風險產生的原因，并采取針對性對策已成為保險公司的當務之急。

一、財務管理風險概念

所謂財務管理風險，是企業(yè)處于市場經濟環(huán)境中開展各項財務活動，無法對活動進行預料及控制，使得企業(yè)最終財務成果與預期目標出現偏差，企業(yè)會蒙受經濟損失、甚至破產。由于財務活動是企業(yè)發(fā)展的重要基礎，與各項活動均存在非常密切的聯系，如果對籌措資金、分配利潤等環(huán)節(jié)處理不當，都將產生一定風險。

二、保險公司財務管理風險成因分析

所有保險公司都一樣，面臨著復雜的財務管理風險，不利于保險公司健康發(fā)展。產生財務管理風險的主要原因體現在以下幾個方面：

（一）缺少自有資金，風險管控意識薄弱

我國保險企業(yè)數量與日俱增，面對激烈的市場競爭，一些保險公司自身具有非常雄厚的資金實力，能夠確保公司穩(wěn)定、可靠運行。但還有很多保險公司自身資金能力較為薄弱，對外籌資有限，加之自身風險管控意識較為薄弱，在很大程度上阻礙了保險公司健康發(fā)展［1］。此外，保險公司在發(fā)展中存在虛報資產等現象，可見，國家監(jiān)管力度遠遠不夠。

（二）責任準備金不足，資本結構不合理

所謂責任準備金，是指保險公司為了承擔未到期責任等提前準備的資金。按照相關制度規(guī)定，責任準備金不能夠作為公司營業(yè)所得，隨時會進行賠付。一旦出現賠付情況，企業(yè)將無力賠付。此外，現有資本結構不夠合理，對于各部分資金的分配存在很多問題，一旦出現問題，保險公司無法第一時間做出響應，給公司帶來了經濟損失。

（三）投資收益偏低，內控力度不到位

一般來說，保險公司將產品銷售給保戶，并收取了大量保費。保費作為保險公司的主要收益。為了滿足公司發(fā)展需求，保險公司會將保費投資到其他項目當中。但當前國內市場具有復雜性、多變性特點，存在較大的金融風險，任何一個環(huán)節(jié)出現問題，都會給公司造成一定經濟損失［2］。隨著資本市場不斷發(fā)展，保險公司可投資領域、渠道呈現多元方向發(fā)展，進一步增加了投資風險。但是保險公司并未構建風險預警機制，審計工作落實不到位，使得保險公司始終處于危機當中。除此之外，應收賬款過多、收益分配及災害等也會給保險公司帶來一定風險。

三、防范保險公司財務管理風險的有效對策

（一）樹立財務風險管控意識

保險公司出現財務管理風險的關鍵原因是管理層防范意識薄弱所致。企業(yè)內部缺少高效的管控體系。因此防范財務管理風險的首要前提是管理者要樹立風險管控意識，明確責任劃分、細化分工，逐步將風險管控工作落實到實處，最大限度上防范財務風險發(fā)生可能性［3］。在保險公司內部要加大宣傳力度，使基層員工也能夠認識風險控制的重要意義，并在工作中發(fā)揮主觀能動性，及時發(fā)現風險，并采取行之有效的措施加以防范，真正做到防患于未然。

新形勢下，保險公司發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)并存，面對激烈的市場競爭，缺少完善的財務管理系統將會在很大程度上挫傷保險公司的競爭實力。因此保險公司領導要認識當前發(fā)展現狀，制定風險應對措施，制定企業(yè)財務戰(zhàn)略與計劃。如財務約束機制，可以從內部與外部兩個層面入手，前者主要是財務預算管理，如各層次權利與責任分配，而后者則強調的是市場“無形的手”的管理和控制。強化預算管理，及時分析和研究，針對預算實施的情況出現的偏差問題進行及時的糾正，以此來提高預算管理工作質量及效率。通過內外有機整合，能夠加強對企業(yè)的內部監(jiān)督和管理。不僅如此，在風險管理機制的指導下，還能夠發(fā)現企業(yè)其他方面的問題，使得保險公司日漸完善。信息時代背景下，保險公司要積極引進先進技術，利用計算機軟件對海量數據進行系統分析和研究，從中提煉出對公司有利與不利的信息。一般來說，風險具有不可控性特點，我們不能夠消除風險，但是能夠提前做好準備，根據本公司的特點及實際情況，從而制定切實有效的風險管理策略。

（二）優(yōu)化公司資本結構

資本結構作為企業(yè)各種資本的價值構成及其對應比例關系。現階段，針對保險公司財務管理現狀，應積極構建多元資本結構。多元資本結構作為企業(yè)未來發(fā)展的必然趨勢，保險公司對結構進行相應的調整，能夠幫助企業(yè)實現對現有資金資源的合理處理，減少意外情況對企業(yè)造成損失。如調整權益資本與債務資本、或者爭取籌資方式多樣化，增加負債資本的同時降低權益資本，實現對企業(yè)資本結構的優(yōu)化和調整，順應宏觀經濟發(fā)展趨勢，從而為企業(yè)持續(xù)發(fā)展能提供堅實的資金基礎，更好地應對日后潛在的風險。

（三）積極構建風險預警體系

經濟發(fā)展新形勢下，保險公司開始朝著現代化、信息化方向革新，對財務管理風險給予了更多的關注。因此構建風險預警體系成為防范風險的重要手段之一［4］。在實踐中，我們能夠對財務管理中可能存在的風險進行及時的預警，從多個角度綜合了解并掌握企業(yè)整體財務現狀，甚至能夠對財務指標進行觀察、識別等處理，及時發(fā)出預警信號，為保險公司提供科學依據，減少風險防范盲目性現象的出現。在風險防范中，我們能夠及時意識到潛在的風險，并將風險扼殺在搖籃中，將會為企業(yè)節(jié)省更多資源，最大限度上減少損失。

與其他行業(yè)不同，保險行業(yè)是以資金為核心的經濟實體。因此加大對資金的處理力度非常關鍵。而內控能夠對公司內部子系統之間的資金管理、資金利用等進行協調，確保公司投資更加科學、合理。保險公司在發(fā)展過程中，要積極實施內控與審計，設置專門的審計部門，從制度層面上強調設計部門的獨立性，減少人為因素對審計結果產生的影響，在企業(yè)內部進行定期審計，根據審計結果追究內部審計機制中審計人員責任，以此來保證內部審計活動公平、客觀性，從而更加全面地反映公司財務情況，且能夠警示保險公司內部成員，實現雙重目標。新時期下，保險公司還可以積極構建高效的激勵機制，調動內部員工積極性，能夠將隱藏的風險及時發(fā)現并匯報給管理層［5］。

四、結論

根據上文所述，自改革開放以來，我國保險行業(yè)迅速發(fā)展，在維護社會穩(wěn)定等方面占據非常重要的位置。但同時我們也要關注其發(fā)展過程中面臨的諸多問題，如制度不夠完善、投資存在盲目性等，引發(fā)財務管理風險。因此保險公司在發(fā)展過程中，管理者要樹立正確思想、觀念，充分認識到財務管理風險防范的重要意義，并采取合理的措施加以調整和優(yōu)化，如實施內控與審計，完善財務管理系統，積極引入現代科學技術，并構建風險預警體系，能夠及時發(fā)現可能存在的問題及風險，不斷提高風險處理能力，增強保險公司綜合競爭力，從而更好地發(fā)揮自身社會、經濟等綜合效益。

［1］黃燕文.保險公司財務管理體系優(yōu)化研究［J］.中國集體經濟，2016（04）：124-125.

［2］薛玉梅.保險公司實施財務預算管理過程中的問題及對策分析［J］.現代經濟信息，2016（01）：254.

［3］郝帥.基于財務分析視角的保險企業(yè)財務風險管理——以A保險公司為例［J］.中國市場，2016（22）：137-140.

［4］姜濤.保險公司財務預算管理存在的問題及改進對策［J］.會計師，2016（10）：35-37.

［5］洪巍.探析新時期保險財務風險管理與控制［J］.中國集體經濟，2015（28）：139-140.

（作者單位：中國人壽保險股份有限公司陜西省分公司）

上接（第47頁）行規(guī)范

國庫集中收付制度改革的關鍵是加強規(guī)范預算和資金收付程序。需要做到一下幾點：第一，要加強收入和支出兩個環(huán)節(jié)的管理，建立非稅收收繳系統和國庫集中支付系統，通過系統實現財政專戶與國庫的資金的直接流通，避免中間的一些環(huán)節(jié)。第二，各個縣級財政部門要對各個項目進行詳細的預算，保證預算結果的真實性和可靠性，以促進國庫集中收付制度改革工作的順利進行。第三，減少財政專戶的數量，明確直接支付的范圍，以避免出現由于財政專戶過多而影響財政部門的監(jiān)管。第四，嚴格按照財政資金收付流程進行操作，避免一些代繳等問題。

（三）加強相關配套設施和服務的建設，為國庫集中收付制度改革提供良好的環(huán)境保障

為了為國庫集中收付制度改革提供一個良好的環(huán)境保證，各級財政部門需要加大力度進行相關配套設施建設。具體需要做到以下幾點：第一，制定出一套科學合理的集中支付核算的制度規(guī)定，以促進相關單位進行核算工作的效率。第二，加大市場上POS機的投放力度，鼓勵各個行業(yè)使用POS機，促進公共卡的實施。第三，各個單位要加強網絡建立，提高各個部門之間的數據傳輸的數量和質量，鼓勵網絡公司開發(fā)新的財政收付系統軟件，提高各范圍資金的收付效率。

（四）加強收付流程監(jiān)管，減少腐敗問題的發(fā)生

很多單位腐敗行為的產生都是由于國家財政部門對于該單位的財務流向的監(jiān)管力度不夠造成的。這需要財政部門對各個單位的收付工作進行監(jiān)管，為此各個縣級的財政部門需要建立專門的財政預算中心，以監(jiān)管相關單位的資金收付情況，從源頭上減少腐敗現問題的發(fā)生。

三、結束語

國庫集中收付制度改革是在社會主義經濟條件下進行的一項重要改革，對于我國政府提高自身的服務水平，促進經濟的發(fā)展有著重要的意義。隨著國庫集中收付制度改革的進行在取得了一些重大成就的同時，出現了一些問題，這些問題對于縣級財政部門產生了一些消極的影響，不利于國庫集中收付制度改革的進一步進行，為合理的解決這些問題。我國的縣級財政部門要加強培訓和宣傳，充分認識到國庫集中收付制度改革的重要性，規(guī)范預算和資金收付程序，進行相關配套設施的建設為國庫集中收付制度改革提供良好的環(huán)境，此外，還要加強收付流程監(jiān)管，減少腐敗問題的發(fā)生。最終充分發(fā)揮國庫集中收付制度的作用，提供政府的服務水平，促進經濟發(fā)展。

［1］林正書.縣級國庫集中收付制度的改革現狀及其思考［J］.企業(yè)改革與管理，2016，17：122-123.

［2］馬海濤.新預算法與我國國庫集中收付制度改革［J］.中國財政，2015，01：64-70.

（作者單位：黑龍江省樺川縣財政局）