張偉

摘 要：公務卡結算制度作為一種優(yōu)質的結算制度，能夠最大限度地降低現(xiàn)金的實際使用額，有效地避免因現(xiàn)金流動產生的各類風險，明確資金的使用方向和用途，實現(xiàn)財政資金使用的全程監(jiān)督，是保證預算執(zhí)行監(jiān)管有效實施的重要組成部分。但從其改革現(xiàn)狀看，遠未達到預期的效果，還存在諸多問題。鑒于此，從公務卡改革的現(xiàn)狀中探索問題的淵源，同時有針對性地提出解決的辦法。

關鍵詞：公務卡結算；原因；改進

中圖分類號：D630 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2016）04-0107-02

所謂公務卡，是指財政預算單位工作人員持有的、主要用于日常公務支出和財務報銷業(yè)務的貸記卡，作為公務活動的新型結算方式，通過“銀行授信額度，個人持卡支付，單位報銷還款，財政實施監(jiān)控”的流程，滿足公務消費的需要。推行公務卡的最核心要求，就是在公務小額支出中全面使用非現(xiàn)金支付工具，利用銀行卡支付系統(tǒng)協(xié)助財政部門實現(xiàn)對公務小額支付的全程監(jiān)控，加強對財政支出的管理。同時，在預算單位公務支出中引入銀行卡管理，通過制度、機制和管理工具的融合創(chuàng)新，財政部門通過國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)對行政事業(yè)單位提取現(xiàn)金進行嚴格的管理和控制，行政事業(yè)單位通過公務卡交易的電子信息對本單位日常公務支出進行全面的管理和監(jiān)督，有利于強化財政動態(tài)監(jiān)控，防治源頭腐敗，提升財務管理水平。然而，在公務卡的推行過程卻遭到冷遇，還存在諸多改進和完善的問題。

一、公務卡結算制度存在的問題

1.單位對公務卡結算制度改革存在抵觸情緒，短時難以改變傳統(tǒng)的現(xiàn)金結算觀念，使用公務卡交易的方式尚未被大眾所接受，辦卡、刷卡率仍舊不高，睡眠卡多、刷卡消費少。

2.公務卡報銷管理制度不完善，公務卡強制結算目錄執(zhí)行把關不嚴，部分公務支出如大型會議費超過公務卡信用額度，無法使用公務卡結算，單位大額現(xiàn)金支付的情況依然存在。

3.代理銀行對公務卡業(yè)務的專項管理不足，開辦公務卡手續(xù)煩瑣，還款流程不暢，后續(xù)服務未同步跟進，對公務卡的注銷、新辦、查詢等業(yè)務沒有統(tǒng)一的管理制度和處理辦法等。

4.財政動態(tài)監(jiān)管機制不健全，單位使用公務卡結算的隨意性強，沒有統(tǒng)一的考核標準。會計人員在報銷時，不能完全按照公務卡結算制度規(guī)定的還款流程操作，依然使用現(xiàn)金還款。結算方式流于形式。

5.對公務卡使用風險管理意識薄弱，存在使用公務卡非法套現(xiàn)等違法行為，同時，部分地區(qū)POSE機數量有限，布局不合理，管理相對混亂。

二、問題產生的原因

公務卡是一種便捷高效、透明度高的現(xiàn)代化支付結算工具，但現(xiàn)代化的工具只有和現(xiàn)代化的制度相結合，才能真正在管理中發(fā)揮巨大的作用。實行公務卡制度，不是簡單地增加一種財務結算工具，重點是要通過規(guī)范化的制度設計，使公務卡成為加強財政財務管理的有效手段。諸多問題的產生，既有公務卡結算制度本身的局限性，也有使用人、使用環(huán)境等外部因素：

1.單位對公務卡結算制度認識不足，重視程度不夠。實施公務卡結算制度以來，推行進展緩慢，部分部門、單位甚至剛剛起步，一是受傳統(tǒng)的交易方式、思想認識等因素的影響，對刷卡消費的模式還沒有普遍地接受；二是在一些政府部門和領導認為公務卡的使用限制了公務消費，給公務消費帶來日常工作上的不便，其次通過使用公務卡消費，使各類公務消費公開化，減弱了部門單位公務消費的自由度。

2.公務卡推進的相關配套措施不健全，使用不方便。公務消費的覆蓋面廣，涉及多個行業(yè)和地區(qū)，在部分中小城市、縣城周邊、鄉(xiāng)鎮(zhèn)等區(qū)域沒有相應的配套設備支持。在公務還款時，經常發(fā)生預算單位在國庫集中支付系統(tǒng)中難以讀取公務消費記錄，無法正常還款的現(xiàn)象。而且，受公務卡額度的限制，也不能滿足部分大額公務支出的需要，給正常的公務消費帶來諸多不便。

3.公務卡報銷流程相對復雜。使用預算單位公務卡結算必須依托財政國庫集中支付系統(tǒng)，造成公務卡結算與現(xiàn)金結算相比，存在環(huán)節(jié)多、手續(xù)復雜、效率低的不足。對公務消費人員來說，必須按照公務卡強制結算目錄進行公務消費，在規(guī)定的還款期將消費小票、發(fā)票報財務部門報銷；對財務人員來說。必須根據消費小票金額，查詢相關的消費記錄，根據領導簽批，確認報銷，然后到國庫集中支付代理銀行，打印支票，集中還款，煩瑣的報銷流程很大程度上影響了公務卡的推廣使用。

4.財政動態(tài)實時監(jiān)控不到位。推行公務卡結算制度，是深化財稅體制改革的重要組成部分，根據現(xiàn)金管理規(guī)定，單位原使用現(xiàn)金支付的日常公務經費支出，原則上必須采用公務卡或其他非現(xiàn)金結算工具進行結算。實行公務卡結算后，預算單位應嚴格控制現(xiàn)金結算，確因個別特殊情況不能使用公務卡的業(yè)務支出，必須經單位領導和財政部門批準，方可采用非公務卡方式結算。同時，財政部門尚不能依托國庫集中支付系統(tǒng)，與單位財務部門及時掌握所有通過公務卡支付的詳細信息，并納入動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)進行管理，存在監(jiān)管上的“盲區(qū)”。

5.缺乏考核量化指標，公務卡存在使用風險。受單位部門預算不細化影響，單位滿足于轉賬支票和現(xiàn)金結算方式，對改革認識不到位，積極性不高，缺乏公務卡使用考核量化標準。同時，部分單位為了方便省事，集中辦理公務卡，審核把關不嚴，公章隨意加蓋，讓少部分鉆空子，出現(xiàn)利用公務卡套現(xiàn)、惡意透支的現(xiàn)象。

三、有效地推進公務卡結算制度建設

公務卡結算制度的推廣實施是一項系統(tǒng)工程，既涉及財政資金管理制度以及用卡單位會計報銷和財務管理方式的改革，又涉及銀行服務品種的創(chuàng)新、制度流程的再造和業(yè)務系統(tǒng)的改造，既涉及政府各有關部門，又涉及金融機構和特約商戶，具有政策性和技術性強、情況復雜的特點，要加強科學規(guī)劃，統(tǒng)籌組織推進，確保收到實效。針對公務卡推行不利的原因，提出以下相關的對策和思考。

1.加大政策宣傳，提高思想認識。配合公務卡改革推進的步伐，要加大對公務卡的宣傳力度，通過電視、報刊、網絡等多渠道有補助有組織地宣傳公務卡改革，加強正面宣傳和引導，提高持卡人使用公務卡，商戶受理公務卡的積極性，形成廣泛共識和輿論氛圍。同時，提高預算單位對公務卡使用的認識，全面推行公務卡結算方式改革，是深化國庫集中支付制度改革的必然要求，是從源頭防治腐敗和減少違法違規(guī)行為的重要舉措，是預算單位全面提升財務管理水平的迫切需要，對加強政府自身建設，強化行政成本管理具有重要重義。

2.逐步完善公務卡用卡環(huán)境。一方面，加快公務卡受理市場建設，推動各代理銀行加大對用卡環(huán)境的投入，要不斷完善電子支付系統(tǒng)，擴大POS機的布設范圍，尤其在公務消費較多的商場、賓館、交通售票場所增加機具數量，進一步提高服務質量，為推行單位公務卡結算制度創(chuàng)造良好的刷卡環(huán)境。另一方面，充分利用政府采購的行政職能。凡是政府采購的定點商戶必須強制安裝和使用POS機，否則不予定點，用政府采購政策引導商戶配合公務卡的推行。

3.建立健全相關配套措施。一是不斷完善國庫支付系統(tǒng)軟件。簡化軟件操作流程，認真查找軟件存在問題，提高支付系統(tǒng)軟件財務與其他商業(yè)軟件的兼容性；二是健全代理銀行管理機制，加強代理銀行的接口系統(tǒng)建設，即時傳輸公務卡消費信息和公務卡還款信息，確保用款單位的資金及時到位，確?？旖輰~與清算；三是不斷加強預算單位信息化建設步伐，提高系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，提高財務管理信息渠道通暢度。

4.不斷提高會計人員素質。一是對支付中心工作人員、代理銀行業(yè)務人員和財政相關業(yè)務處室人員進行全面的培訓，相關工作人員能夠全面、熟練地掌握國庫集中支付制度的相關政策、知識及軟件操作方法，減少操作差錯，提高工作效率，保證國庫集中支付工作順利進行。二是強化預算單位財務人員的操作技能，全面掌握公務卡還款報銷流程，及時督提醒用卡進行公務消費的人員，通過報銷流程再造，簡化報銷流程，提高公務人員用卡積極性。

5.規(guī)范預算單位財經紀律，嚴把現(xiàn)金管理關口。建立健全公務卡使用管理制度，明確報銷操作程序。加強現(xiàn)金管理，嚴格控制現(xiàn)金使用的范圍、額度，由財政部門將預算單位授權支付額度的10%設為現(xiàn)金提取上限，超過部分必須轉賬或使用公務卡結算。對公卡支出占非轉賬支出（公務卡支出及現(xiàn)金支出之和）比重達不到50%的單位，將現(xiàn)金提取額度調整為授權支付額度的8%，以規(guī)范現(xiàn)金管理促進公務卡使用。要求各單位嚴格執(zhí)行公務卡強制結算目錄，符合強制結算目錄的支出必須優(yōu)先使用公務卡，對于應刷未刷事項，財政部門必須予以拒付。

6.加強管理和監(jiān)督。一是加強公務卡的日常管理，建立日常在線監(jiān)測制度，發(fā)現(xiàn)問題及時排查和糾正。對預算單位公務活動中按照公務卡強制結算目錄要求應使用公務卡結算而不使用的，財政部門暫停用款計劃下達和經費支出報賬，同時追究有關人員責任；確需提取大額現(xiàn)金的，經財政部門審批后方可辦理。二是完善預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，細化相關制度，建立對預算單位資金支付的事前監(jiān)督機制，對財政、人行、代理銀行、用款單位的資金運行軌跡全方位監(jiān)控，明確責任，健全考核機制。通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)實現(xiàn)實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)問題和疑點，及時核實和糾正，保證每一筆財政資金使用符合預算規(guī)定的用途。

總之，推進公務卡結算制度是深入貫徹落實中央八項規(guī)定的重要舉措，是深化預算管理、規(guī)范公共財政支出的必然要求和趨勢，對進一步規(guī)范財政資金支付管理，提高公務支出透明度，推進源頭防止腐敗工作，將產生十分明顯的效果。因此，加強改進公務卡結算制度，對規(guī)范財政資金管理，強化預算單位財務管理制度，提高工作效率，優(yōu)化經濟環(huán)境經起到積極的作用。

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