邢海濤

摘 要：隨著我國社會經(jīng)濟的快速發(fā)展和市場經(jīng)濟體制的不斷變革，企業(yè)之間的市場競爭壓力越來越大。企業(yè)稅務風險管理是企業(yè)進行風險管理的一個重要內(nèi)容，但是，目前企業(yè)稅務風險管理中依然存在很多問題亟待解決?；诖耍疚闹饕榻B了企業(yè)稅務風險概述和管理問題分析，并提出了一些相關的有效措施，以期能夠提高企業(yè)稅務風險管理水平。

關鍵詞：企業(yè);稅務風險管理;問題;有效措施

中圖分類號： F275 ? ? ? ? ? 文獻標識碼： A ? ? ? ? ? ?文章編號： 1673-1069（2016）33-64-2

0 ?引言

在企業(yè)風險管理中，稅務風險管理是其中非常重要的一部分內(nèi)容。但是，最近幾年，很多企業(yè)都被查出了稅務問題，從而給企業(yè)帶來了嚴重的經(jīng)濟損失。企業(yè)在稅務風險管理中存在很多問題，其中包括稅務風險評估方法不科學、風險應對措施采取力度不夠等。因此，面對市場競爭的日益激烈，企業(yè)要想在市場競爭中占有一席之地，就應該充分認識到稅務風險管理的重要性，建立高效稅務風險管理體系，并定期對相關負責人進行專業(yè)知識的培訓，不斷提高相關負責人的風險管理意識，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎。

1 ?企業(yè)稅務風險概述

1.1 企業(yè)稅務風險內(nèi)涵

稅務風險貫穿于企業(yè)發(fā)展的整個過程，企業(yè)要想能夠長久穩(wěn)定地發(fā)展下去，就必須重視稅務風險問題。目前，我國企業(yè)的稅務風險主要分為兩部分：一方面，企業(yè)的稅務行為不符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定，即企業(yè)存在未納稅、少納稅的現(xiàn)象，從而使得企業(yè)的聲譽受損，嚴重的就要面臨破產(chǎn);另一方面，企業(yè)經(jīng)營行為使用稅法不準確，多繳納了稅款，給自身企業(yè)增加了不必要的經(jīng)濟負擔。稅務風險的特點有很多，其中包括主觀性、必然性、預見性等[1]。

1.2 稅務風險管理

只有提高了稅務風險管理水平，才有可能保證企業(yè)經(jīng)濟效益的增長。在企業(yè)的發(fā)展中，稅務風險管理主要指的就是企業(yè)根據(jù)市場環(huán)境的制約和自身條件的限制，然后采用科學的管理手段來對稅務風險進行判斷和控制。在具體的稅務風險管理中，企業(yè)相關負責人應該充分了解稅務風險的相關理論知識，不斷提高自身的稅務風險管理水平，并對稅務風險進行相關的事前的識別、事中的管理控制和事后的評價，爭取把稅務風險扼殺在源頭，最終減少企業(yè)的經(jīng)濟損失。

2 ?企業(yè)稅務風險管理中存在的問題

2.1 稅務風險評估方法不科學

從目前我國企業(yè)的稅務風險管理的現(xiàn)狀來看，企業(yè)的稅務風險評估方法非常不科學，這在很大程度上影響了企業(yè)的稅務風險管理水平。在企業(yè)的稅務風險管理中，稅務風險評估方法有很多，目前，很多企業(yè)主要采用的風險評估方法有兩種：一種是定性分析法;另一種是定量分析法。部分企業(yè)都沒有重視稅務風險管理，也沒有根據(jù)自身企業(yè)的實際發(fā)展情況來制定完善的風險評估方法，同時，也沒有建立統(tǒng)一的評估體系，增大了稅務風險概率。

2.2 風險應對措施實施力度不夠

據(jù)相關調(diào)查顯示，由于部分企業(yè)沒有充分認識到稅務風險管理的重要性，從而沒有加大對稅務風險的宣傳力度，風險應對措施采取力度不夠。一般情況下，面對稅務風險，企業(yè)不應該只是采用一種風險防控措施，應該把多種應對措施有效地結(jié)合起來，從而提高稅務風險的管理水平。但是，目前，很多企業(yè)的相關稅務風險管理人員缺乏風險管理意識，也沒有風險管理經(jīng)驗，一旦遇到風險管理問題，就不能及時采取相應的措施進行解決。總之，企業(yè)的稅務風險評估方法的單一性，風險應對措施的數(shù)量較少性已經(jīng)成為了企業(yè)在稅務風險管理中面臨的一項非常棘手的問題[2]。

3 ?提高企業(yè)稅務風險管理水平的有效措施

針對以上企業(yè)稅務風險管理中存在的問題，企業(yè)應該充分認識到稅務風險管理的重要性，采取多種風險應對措施，制定完善合理的風險評估方法，不斷提高相關負責人的風險管理意識，從而提高風險管理水平。下面我們就來具體說下提高企業(yè)稅務風險管理水平的有效措施都包含哪些方面的內(nèi)容。

3.1 建立高效稅務風險管理體系

針對企業(yè)的稅務風險管理來說，建立高效稅務風險管理體系具有非常重要的意義。第一，企業(yè)應該不斷對自身的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，讓企業(yè)的各級領導都能夠充分認識到風險管理的重要性，明確稅務風險管理責任，并充分發(fā)揮監(jiān)督部門的指責，調(diào)動工作人員的工作積極性，并根據(jù)自身企業(yè)的實際發(fā)展情況來制定完善的高校稅務風險管理體系，從而降低稅務風險概率。第二，企業(yè)應該建立完善的稅務風險管理制度，不斷提高稅務風險管理的質(zhì)量和效率，有效發(fā)揮稅務風險管理制度作用，從而給企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟收益。第三，企業(yè)還應該成立專門的稅務風險管理部門，并安排相關的稅務風險管理人員進行管理，把稅務風險中的各個責任都明確到每個管理人員身上，一旦遇到稅務風險管理問題，就應該及時追究相關負責人的責任，并采用相應的措施加以解決，同時，還應該定期做稅務風險的匯報總結(jié)，及時向上級領導進行匯報，相關的領導根據(jù)企業(yè)的發(fā)展情況作出準確的稅務決策，從而降低稅務風險[3]。

3.2 加強技能培訓，提高稅務風險管理意識

企業(yè)要想提高稅務風險管理水平，還應該不斷提高相關負責人的稅務風險管理意識，定期對相關管理人員進行專業(yè)技能的培訓。首先，企業(yè)應該重視對風險管理人員的稅務風險管理與防控方面技能知識的培訓，讓相關的工作人員都能夠充分掌握稅務風險管理專業(yè)知識，有條件的企業(yè)還可以聘用一些稅務風險管理人才，擴充自身企業(yè)的稅務風險管理部門人才隊伍。其次，企業(yè)還應該定期召開稅務風險管理座談會，聘請一些相關的稅務專家來蒞臨指導，不斷提高員工對稅務風險管理技能水平[4]。最后，企業(yè)還應該加大對稅務風險管理的宣傳力度，讓所有的員工都能夠樹立正確的稅務風險防控意識，把稅務風險管理理念全面貫徹到稅務風險管理工作的各個環(huán)節(jié)當中，提高員工對稅務風險管理的思想意識，只有這樣，才能不斷降低稅務風險發(fā)生的頻率，從而為企業(yè)的持久穩(wěn)定發(fā)展奠定堅實的基礎。

3.3 加強稅務風險管理信息的溝通

在日常的稅務風險管理中，企業(yè)各個部門之間的有效溝通對于降低企業(yè)稅務風險具有非常重要的作用。企業(yè)應該定期加強各個部門、各個成員之間的溝通交流，一旦遇到任何稅務風險問題，就應該及時溝通，隨時交流意見，從而杜絕稅務風險給企業(yè)造成的經(jīng)濟損失。隨著我國科學技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)相關的稅務風險管理部門就應該采用現(xiàn)代化信息技術(shù)，比如網(wǎng)絡技術(shù)、計算機技術(shù)等，以此來建立完善的稅務風險管理溝通平臺，或者建立相關的稅務風險管理信息系統(tǒng)、外部信息獲取與共享系統(tǒng)等，互相分享稅務風險管理意見，降低稅務風險的發(fā)生概率。除此之外，在促進企業(yè)經(jīng)營與稅務風險管理信息化同時，企業(yè)可以把上述系統(tǒng)或者平臺有效地結(jié)合在一起，為企業(yè)的稅務風險管理創(chuàng)造良好的條件，從而促進企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化[5]。

3.4 構(gòu)建良好的企業(yè)文化

企業(yè)文化對于所有的企業(yè)來說都是非常重要的，它是企業(yè)的靈魂，企業(yè)文化在企業(yè)的日常管理中發(fā)揮著無可替代的作用。在進行稅務管理時，企業(yè)應該把企業(yè)文化與之有效地結(jié)合在一起，這樣做能夠在很大程度上提高稅務管理水平。在企業(yè)的稅務風險管理中，無論是企業(yè)的高層領導還是基層工作人員，都應該積極投身到稅務風險管理工作中，企業(yè)領導干部積極發(fā)揮帶頭作用與管理職能，以身作則，并帶動全體員工共同進行宣傳，加強員工的思想政治教育和職業(yè)道德素養(yǎng)教育，營造良好的工作環(huán)境，杜絕工作中的不良之風，從而保證企業(yè)文化能夠持續(xù)地發(fā)展下去。

4 ?結(jié)束語

總而言之，稅務風險管理是一項非常嚴謹且系統(tǒng)的工作，稅務風險管理水平的高低直接影響著企業(yè)的發(fā)展，因此，企業(yè)應該充分認識到稅務風險管理的重要性，不斷總結(jié)工作經(jīng)驗，定期對管理人員進行專業(yè)知識的培訓，加強風險管理意識，從而促進企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

參 考 文 獻

[1] 羅威.中小企業(yè)稅務風險管理研究[D].暨南大學，2012.

[2] 杭州市國家稅務局課題組，張積康.大企業(yè)稅務風險管理國際經(jīng)驗及其借鑒[J].涉外稅務，2011（6）：34-39.

[3] 劉茜.企業(yè)稅務風險管理體系構(gòu)建研究[D].山東大學，2012.

[4] 鄭朝來.房地產(chǎn)企業(yè)稅務風險管理制度研究[D].南京林業(yè)大學，2013.

[5] 李紅玲.啤酒制造企業(yè)稅務風險管理研究[D].西南財經(jīng)大學，2013.