■ 李樂波俞斯海高彥兵

公立醫(yī)院公款競(jìng)爭(zhēng)性存放的實(shí)踐與體會(huì)

■ 李樂波①②俞斯海③高彥兵④

公立醫(yī)院 公款 競(jìng)爭(zhēng)性存放 資金績(jī)效

提升資金績(jī)效是公立醫(yī)院完善內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理、加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的重要內(nèi)容之一，也是防范不正當(dāng)利益輸送、反對(duì)以權(quán)謀私的必然要求。介紹了浙江省紹興市公立醫(yī)院公款競(jìng)爭(zhēng)性存放的具體做法及實(shí)施效果，并就現(xiàn)有探索成果進(jìn)行深入討論，為其他地市公立醫(yī)院改革探索提供參考依據(jù)。

Author's address：Shaoxing People's Hospital（Shaoxing Hospital of Zhejiang University）， No.568 North Zhongxing Road， Shaoxing， 312000，Zhejiang Province， PRC

為進(jìn)一步體現(xiàn)醫(yī)改成效，各級(jí)公立醫(yī)院積極探索內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理，努力降低管理成本，提高資產(chǎn)增值效益［1］。規(guī)范銀行存款存放、提升醫(yī)院資金績(jī)效是公立醫(yī)院加強(qiáng)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理的重要內(nèi)容之一。財(cái)政部于2015年12月底出臺(tái)了《管理會(huì)計(jì)基本指引（征求意見稿）》，初步提出“管理會(huì)計(jì)［2］工具方法在行政事業(yè)單位主要應(yīng)用于預(yù)算管理、成本管理、績(jī)效管理等領(lǐng)域”的概念，可見資金績(jī)效管理是當(dāng)前財(cái)務(wù)精細(xì)化管理［3］的重要研究?jī)?nèi)容之一。同時(shí)，實(shí)行公款競(jìng)爭(zhēng)性存放也是防止不正當(dāng)利益沖突和利益輸送、堅(jiān)持清正廉潔反對(duì)以權(quán)謀私的必然要求。介紹了浙江省紹興市公立醫(yī)院公款競(jìng)爭(zhēng)性存放的具體做法及實(shí)施效果，并就現(xiàn)有探索成果進(jìn)行深入討論，為公立醫(yī)院改革探索提供參考依據(jù)。

1　具體做法

1.1擬定規(guī)則

第一步，省、市級(jí)政府部門根據(jù)《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》，擬定《關(guān)于防止領(lǐng)導(dǎo)干部在公款存放方面發(fā)生利益沖突和利益輸送的辦法》；市衛(wèi)生計(jì)生委據(jù)此擬定《公款競(jìng)爭(zhēng)性存放操作細(xì)則》；公立醫(yī)院擬定具體操作規(guī)范與流程。第二步，將公款存放列入公立醫(yī)院“三重一大”集體決策范疇，明確由公立醫(yī)院黨政聯(lián)席會(huì)議集體研究決定，并對(duì)公立醫(yī)院銀行賬戶申請(qǐng)開立、使用和資金存放的合法性、合規(guī)性、安全性負(fù)責(zé)。第三步，明確公立醫(yī)院公款競(jìng)爭(zhēng)性存放原則，即必須遵循公開、公平、公正原則和安全性、流動(dòng)性、收益性相統(tǒng)一原則。第四步，明確公款競(jìng)爭(zhēng)性存放金額與期限起步標(biāo)準(zhǔn)。第五步，明確公款競(jìng)爭(zhēng)性存放的招投標(biāo)要求及后續(xù)管理要求。第六步，公立醫(yī)院成立公款競(jìng)爭(zhēng)性存放領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，按程序申報(bào)辦理公款競(jìng)爭(zhēng)性存放。

1.2厘清資產(chǎn)

首先，清理公立醫(yī)院現(xiàn)有開戶銀行，只允許開立一個(gè)基本存款賬戶；公立醫(yī)院所屬獨(dú)立核算的食堂以及公立醫(yī)院成立的依法取得法人資格的社會(huì)團(tuán)體，允許開立一個(gè)基本存款賬戶；從基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行機(jī)構(gòu)取得的貸款，允許在該貸款銀行開立一個(gè)一般存款賬戶。對(duì)于貸款合同已到期的一般存款賬戶，及時(shí)結(jié)清本息后立即予以撤銷；對(duì)于開立后一年內(nèi)未發(fā)生資金往來業(yè)務(wù)的，使用期滿的，公立醫(yī)院發(fā)生合并、撤銷的，基建項(xiàng)目已竣工決算且項(xiàng)目資金結(jié)算完畢的，以及因其他原因應(yīng)予撤銷的銀行賬戶，按規(guī)定及時(shí)撤銷并辦理備案手續(xù)。

其次，梳理公立醫(yī)院現(xiàn)有存款類型［4］及分布情況。未經(jīng)過招標(biāo)方式確定的定期存款、跨行轉(zhuǎn)存的定期存款、各類理財(cái)類存款、結(jié)構(gòu)性存款、實(shí)施其他銀醫(yī)合作有對(duì)應(yīng)合同條款的存款，待存款定期到期或合同期限到期后及時(shí)納入本競(jìng)爭(zhēng)性存放流程；基本建設(shè)需要且已繳納的保函保證金，待基建項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)予以退保并納入本競(jìng)爭(zhēng)性存放流程；跨行轉(zhuǎn)存的活期存款，應(yīng)立即劃回原開戶銀行，納入本競(jìng)爭(zhēng)性存放流程；尚未到期的、合同約定存放一定數(shù)額的活期存款或定期存款，實(shí)施進(jìn)一步利率談判，提高當(dāng)前存款利息收入；暫停辦理協(xié)定存款。

最后，梳理公立醫(yī)院銀行存款管理人員的社會(huì)關(guān)系，對(duì)出納、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管院長(zhǎng)、院長(zhǎng)以及其他直接相關(guān)管理人員實(shí)施利益回避機(jī)制。

1.3按步執(zhí)行

第一步，通過招標(biāo)確定定期存款類別及利率。（1）招標(biāo)對(duì)象可以是定點(diǎn)銀行也可以是標(biāo)段存款。經(jīng)估算，年度閑置資金額不高的公立醫(yī)院，可以招標(biāo)定點(diǎn)銀行，便于提高日常工作效率，通過招標(biāo)明確定期存款類別及基準(zhǔn)利率上浮百分點(diǎn)；年度閑置資金相對(duì)較多的公立醫(yī)院，也可以分標(biāo)段、滾動(dòng)式招標(biāo)，采用一筆一招的方式，便于靈活操作、形成競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，最大限度地提高資金績(jī)效。（2）參標(biāo)銀行必須符合一定條件：在本地設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，且近3年內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無重大違規(guī)記錄及重大違約事件；人民銀行上年度綜合評(píng)價(jià)B級(jí)以上，銀監(jiān)部門上年度監(jiān)管評(píng)級(jí)2級(jí)以上；資金充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、流動(dòng)性覆蓋率、流動(dòng)性比例等指標(biāo)達(dá)到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)等。（3）評(píng)標(biāo)方法采用綜合評(píng)分法。評(píng)分指標(biāo)包括利率水平、支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)、服務(wù)水平和社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)等方面，需結(jié)合公立醫(yī)院實(shí)際情況和管理需要設(shè)定相關(guān)指標(biāo)及權(quán)重。其中，存款利率水平包括定期存款利率和活期存款利率，支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展貢獻(xiàn)以市政府對(duì)銀行年度考核結(jié)果為依據(jù)，服務(wù)水平指標(biāo)主要反映開戶銀行信息系統(tǒng)建設(shè)、對(duì)賬服務(wù)、分賬核算服務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)收費(fèi)情況和以往提供服務(wù)履約情況等方面。招標(biāo)標(biāo)的為資金年綜合收益率。（4）招標(biāo)全程接受監(jiān)督。公立醫(yī)院紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)派監(jiān)督員全程參與招標(biāo)工作，并負(fù)責(zé)處理投訴及招投標(biāo)過程中發(fā)生的違法、違紀(jì)事件；衛(wèi)生計(jì)生委對(duì)公立醫(yī)院公款競(jìng)爭(zhēng)性存放進(jìn)行監(jiān)督檢查；公立醫(yī)院隨時(shí)準(zhǔn)備接受財(cái)政局、紀(jì)檢監(jiān)察辦公室、審計(jì)局等的監(jiān)督檢查。

第二步，進(jìn)入日常存放操作與應(yīng)急解凍流程。（1）公立醫(yī)院公款競(jìng)爭(zhēng)性存放工作小組于每月5日前估算出當(dāng)月的現(xiàn)金流量，制定公款競(jìng)爭(zhēng)性存放計(jì)劃，報(bào)公款競(jìng)爭(zhēng)性存放領(lǐng)導(dǎo)小組審議。公款競(jìng)爭(zhēng)性存放領(lǐng)導(dǎo)小組依據(jù)報(bào)送的計(jì)劃，統(tǒng)籌規(guī)劃、合理安排，擬定當(dāng)月存款定期與到期計(jì)劃，經(jīng)醫(yī)院黨政聯(lián)席會(huì)議討論決定后，于當(dāng)月10日前報(bào)衛(wèi)生計(jì)生委審批同意后實(shí)施。（2）遇國(guó)家和省市有關(guān)政策調(diào)整、預(yù)算外大額支付需求的，公立醫(yī)院酌量解除存款定期，按需支付相應(yīng)款項(xiàng)后，余款繼續(xù)進(jìn)入日常存放操作流程。

公立醫(yī)院公款競(jìng)爭(zhēng)性存放流程見圖1。

2　實(shí)施效果

2.1總體成效

實(shí)施公款競(jìng)爭(zhēng)性存放改革后，能夠明確銀行開戶數(shù)量與對(duì)象、存款產(chǎn)品類別與期限，體現(xiàn)公立醫(yī)院資金陽光管理；同時(shí)，大大降低理財(cái)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)，提高存款利息收入，加快資金周轉(zhuǎn)效率，降低資金管理單位成本，提高公立醫(yī)院的金融談判話語權(quán)。公立醫(yī)院實(shí)施公款競(jìng)爭(zhēng)性存放前后成效對(duì)比情況見表1。

2.2個(gè)案舉例

圖1　公立醫(yī)院公款競(jìng)爭(zhēng)性存放流程

表1　公立醫(yī)院實(shí)施公款競(jìng)爭(zhēng)性存放前后成效對(duì)比

以某地市級(jí)綜合性公立醫(yī)院為例，該醫(yī)院自有資金相對(duì)充裕，之前已部分實(shí)施1年期定期存款，存款利率為基準(zhǔn)利率。經(jīng)先期流量測(cè)算，當(dāng)前有閑置資金8000萬元，為以備大額支付應(yīng)急之需，分4000萬元、3000萬元和1000萬元3個(gè)標(biāo)段進(jìn)行公開招標(biāo)，招標(biāo)結(jié)果為1年期定期存款，存款利率為基準(zhǔn)利率上浮50%。由此，該筆閑置資金年新增存款利息收入152萬元；同時(shí)，對(duì)銀醫(yī)合作的3家銀行的約定存款3000萬元進(jìn)行進(jìn)一步談判，存款利率由1年期定期存款基準(zhǔn)利率提高到基準(zhǔn)利率上浮30%，由此增加利息收入13.5萬元。醫(yī)院資金績(jī)效管理收益明顯。

3　討論

3.1體現(xiàn)屬性

公立醫(yī)院是差額撥款的事業(yè)單位，其銀行存款屬于國(guó)有資產(chǎn)，需接受國(guó)家財(cái)政等部門監(jiān)管，確保公立醫(yī)院資產(chǎn)保值增值。公立醫(yī)院招標(biāo)活動(dòng)需遵循公共資源公開交易的相關(guān)規(guī)定，杜絕不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)與排他性條款。（1）在銀行賬戶開設(shè)上，應(yīng)嚴(yán)格控制新開賬戶，對(duì)按需增設(shè)銀行賬戶的，必須依程序辦理報(bào)批手續(xù)；國(guó)庫(kù)集中支付制度改革需要的，應(yīng)允許公立醫(yī)院開立零余額賬戶、小額現(xiàn)金存款賬戶、公務(wù)卡專用存款賬戶；按相關(guān)規(guī)定，應(yīng)允許公立醫(yī)院開立醫(yī)保結(jié)算、黨費(fèi)收繳、工會(huì)專用存款賬戶；同一醫(yī)院有多個(gè)基建項(xiàng)目的，原則上只允許開立1個(gè)基建專用存款賬戶，實(shí)行分賬核算；按照法律、法規(guī)、規(guī)章或市級(jí)以上政府財(cái)政部門文件規(guī)定，對(duì)特定用途資金需專項(xiàng)管理和使用的，應(yīng)允許開立1個(gè)專用存款賬戶。（2）在存款類別采用上，不允許購(gòu)置任何形式的理財(cái)產(chǎn)品、投資產(chǎn)品；暫停賬戶預(yù)留資金的協(xié)定存款，確保公立醫(yī)院資金安全，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。（3）在招標(biāo)條款設(shè)置上，應(yīng)避免出現(xiàn)銀行職工參與所在醫(yī)院體檢、代為行使公立醫(yī)院日常工作的勞務(wù)活動(dòng)以及其他附加贈(zèng)送類條款，杜絕任何排他性條款的設(shè)定，體現(xiàn)招投標(biāo)活動(dòng)的公平、公正。

3.2科學(xué)預(yù)計(jì)

科學(xué)設(shè)置資金支付節(jié)點(diǎn)，均衡日間資金支付用量，以減少日均資金占用額度，進(jìn)一步提高資金利用效率。為以備不時(shí)之需，應(yīng)合理預(yù)測(cè)資金需求，分類、分批、分額度地進(jìn)行定期存放；同時(shí)，約定授予1次解除定期存款的權(quán)限以及相應(yīng)的計(jì)息方式，降低存款定期存放的相對(duì)成本。

3.3明確責(zé)利

閑置資金重新存放或許將削弱原有銀行，尤其是基本存款賬戶所在銀行的利益，其配套提供的常規(guī)金融服務(wù)質(zhì)量或許會(huì)有所下降，為此，應(yīng)事先獲取原有銀行，尤其是基本存款賬戶所在銀行的服務(wù)承諾。同時(shí)，設(shè)置責(zé)任與利益配套的招標(biāo)文件條款，要求新中標(biāo)的銀行提供部分上門收款、零鈔兌換金額與頻率、銀聯(lián)對(duì)賬配合、銀行窗口VIP服務(wù)、貸款授信額度與快速放貸等優(yōu)質(zhì)服務(wù)。在公款競(jìng)爭(zhēng)性存放的操作過程中，應(yīng)盡量不影響職工代發(fā)工資發(fā)放及水電汽費(fèi)代扣渠道，避免因醫(yī)院管理調(diào)整而給職工生活帶來不便的現(xiàn)象發(fā)生。

3.4持續(xù)改進(jìn)

公立醫(yī)院公款競(jìng)爭(zhēng)性存放舉措實(shí)施之初，由于經(jīng)驗(yàn)不足，會(huì)存在一些有待于進(jìn)一步完善的環(huán)節(jié)。為此，將操作周期暫定為3年，結(jié)合實(shí)際情況及制度變更，遵循PDCA原則及時(shí)予以改進(jìn)與完善；存款采用滾動(dòng)式、分批存放的方式，一般存款定期時(shí)間不超過1年。在克服主觀性臆斷上，加強(qiáng)公立醫(yī)院之間的橫向交流，及時(shí)記錄、積累操作經(jīng)驗(yàn)，采用科學(xué)的工具與方法進(jìn)行閑置資金預(yù)測(cè)、資金預(yù)算安排、確定商務(wù)標(biāo)及技術(shù)標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)及權(quán)重。在招標(biāo)主體上，逐步從公立醫(yī)院零散自主招標(biāo)，向代理招標(biāo)、行業(yè)集中招標(biāo)乃至全市公共資源統(tǒng)一招標(biāo)過渡，提高管理規(guī)模效應(yīng)［5］。

［1］《中國(guó)醫(yī)改發(fā)展報(bào)告》編撰委員會(huì).中國(guó)醫(yī)改發(fā)展報(bào)告（2009-2014）［M］.北京：中國(guó)協(xié)和醫(yī)科大學(xué)出版社，2015.

［2］ 樓繼偉.加快發(fā)展中國(guó)特色管理會(huì)計(jì) 促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)［EB/OL］.（2014-07-31）［2016-02-21］.http：//www.mof.gov. cn/zhengwuxinxi/caizhengxinwen/201408/ t20140829_1133308.html.

［3］ 俞斯海，李樂波，周越梅，等.新醫(yī)改政策下公立醫(yī)院財(cái)務(wù)精細(xì)化管理實(shí)踐與體會(huì)［J］.中國(guó)醫(yī)院，2015，19（5）：38-40.

［4］ 周幽屏，李樂波.公立醫(yī)院籌資渠道的選擇與思考［J］.財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014（3）：120，169.

［5］ 郭咸綱.西方管理思想史［M］.北京：北京聯(lián)合出版公司，2014.

俞斯海：紹興第二醫(yī)院財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)、高級(jí)會(huì)計(jì)師

E-mail：yshyuyang@163.com

Practice and experience on the competitive storage of public funds in public hospitals

/ LI Lebo， YU Sihai，GAO Yanbing// Chinese Hospitals. -2016，20（10）：46-48

public hospital， public funds， competitive storage， financial performance

Improving financial performance is not only an important part of strengthening internal management and financial management in public hospital， but also a necessary requirement of preventing improper benefits delivery and abusing power for personal gain. This article introduced the specific practices and effect on the competitive storage of public funds in public hospitals and deeply discussed the existing research results in expectation of providing reference for other cities.

浙江省醫(yī)藥衛(wèi)生科技計(jì)劃項(xiàng)目（2013KYB265），浙江省衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)資助課題；浙江省醫(yī)藥衛(wèi)生科技計(jì)劃項(xiàng)目（2016KYB312），浙江省衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)資助課題；紹興市哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究“十三五”規(guī)劃2016年度重點(diǎn)課題（135103）；浙江省康恩貝醫(yī)院管理軟科學(xué)研究項(xiàng)目二類課題（2013ZHAKEB209）；2014年度浙江省科協(xié)軟科學(xué)研究課題一般資助課題（ZJKX14B-27）；浙江省醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展華潤(rùn)三九研究基金項(xiàng)目（2014ZHA-HRSJ211）；浙江省醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展華潤(rùn)三九研究基金項(xiàng)目（2015ZHA-HRSJ208）；浙江省康恩貝醫(yī)院管理軟科學(xué)研究項(xiàng)目一類課題（2016ZHA-KEB105）

①紹興市人民醫(yī)院（浙江大學(xué)紹興醫(yī)院），312000 浙江省紹興市中興北路568號(hào)

②紹興市婦幼保健院，312000 浙江省紹興市越城區(qū)八字橋直街169號(hào)

③紹興第二醫(yī)院，312000 浙江省紹興市延安路123號(hào)

④承德醫(yī)學(xué)院附屬醫(yī)院，067000 河北省承德市雙橋區(qū)南營(yíng)子大街36號(hào)

2016-07-28］（責(zé)任編輯 鮑文琦）