劉瀟苑

摘要：市縣財(cái)務(wù)一體化管理是財(cái)務(wù)管理體制改革與創(chuàng)新的重要內(nèi)容，是國家電網(wǎng)公司發(fā)展和集團(tuán)化運(yùn)作的需要，也是集團(tuán)制公司在集中管理過程中的必然選擇。本文以基層供電公司為例，總結(jié)電網(wǎng)企業(yè)推行市縣財(cái)務(wù)一體化管理過程中的主要做法和經(jīng)驗(yàn)。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)；一體化；集中管理

中圖分類號(hào)：F426.61 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）022-000-01

一、工作背景

隨著國家電網(wǎng)公司“三集五大”體系建設(shè)的深入推進(jìn)，縣公司在人、財(cái)、物集約化及五大核心業(yè)務(wù)管理方面均取得長足進(jìn)步。隨著安徽省電力公司所有縣公司“子改分”工作的完成，基層電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理由集約化向一體化發(fā)展成為必然。

二、基本思路和工作目標(biāo)

（一）基本思路

以“更集約、更扁平、更專業(yè)、更統(tǒng)籌、更注重基層”為原則，充分利用財(cái)務(wù)集約化體系建設(shè)成效和縣公司改制成果，在統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、成本標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程和組織體系的基礎(chǔ)上，深化會(huì)計(jì)集中核算、資金集中管理、資本集中運(yùn)作、預(yù)算集約調(diào)控、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控，進(jìn)一步推動(dòng)財(cái)務(wù)資源集約調(diào)控、財(cái)務(wù)信息集中共享、財(cái)務(wù)人員優(yōu)化配置，不斷提升財(cái)務(wù)管理水平。

（二）工作目標(biāo)

一是構(gòu)建市縣財(cái)務(wù)一體化管理機(jī)制。明晰市公司對(duì)縣公司管理主體責(zé)任，以組織、制度、信息系統(tǒng)為支撐保障，促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)協(xié)同融合，構(gòu)建更加集約化、扁平化、專業(yè)化的市縣財(cái)務(wù)一體化管理機(jī)制。

二是促進(jìn)資源優(yōu)化配置。優(yōu)化預(yù)算統(tǒng)籌機(jī)制，提高市公司對(duì)所在地區(qū)資源統(tǒng)籌力度，平衡本地區(qū)投資與成本需求，提高預(yù)算管控精細(xì)度，持續(xù)提升投入產(chǎn)出效益，保持穩(wěn)健良好的財(cái)務(wù)狀況。

三是提升財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控水平。圍繞“三個(gè)實(shí)時(shí)”（財(cái)務(wù)經(jīng)營信息實(shí)時(shí)反映、價(jià)值鏈過程實(shí)時(shí)控制、財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)督），健全依法理財(cái)、防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的“三道防線”，探索構(gòu)建市縣一體化的多維會(huì)計(jì)信息反映體系，增強(qiáng)實(shí)時(shí)反映能力。

三、主要做法

（一）統(tǒng)籌安排，深化預(yù)算集約調(diào)控

市公司統(tǒng)籌平衡所在地區(qū)市縣公司經(jīng)營指標(biāo)；建立市縣公司項(xiàng)目預(yù)算管控一體化機(jī)制；市公司統(tǒng)一評(píng)價(jià)、考核市縣公司指標(biāo)完成情況。

1.市公司對(duì)市縣公司經(jīng)營指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)籌管控，市公司負(fù)責(zé)統(tǒng)一分解、下達(dá)市縣公司財(cái)務(wù)指標(biāo)。在省公司下達(dá)的指標(biāo)范圍內(nèi)，市公司可按照“總額不變、同類統(tǒng)籌、單項(xiàng)受限”的原則，統(tǒng)籌平衡市縣公司成本費(fèi)用，并報(bào)省公司備案或?qū)徟?/p>

2.市公司統(tǒng)一組織市縣公司項(xiàng)目可研經(jīng)濟(jì)性與財(cái)務(wù)合規(guī)性評(píng)審，建立項(xiàng)目儲(chǔ)備市縣公司協(xié)同審核、編報(bào)和項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行管控機(jī)制。

3.市公司負(fù)責(zé)市縣公司預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、節(jié)點(diǎn)管控、預(yù)算調(diào)整等工作，對(duì)縣公司預(yù)算執(zhí)行結(jié)果和經(jīng)營指標(biāo)完成情況進(jìn)行統(tǒng)一評(píng)價(jià)、考核。

（二）完善機(jī)制，促進(jìn)核算集中共享

建立市縣公司報(bào)表管理一體化工作機(jī)制，統(tǒng)一編制、審核、匯總市縣公司財(cái)務(wù)報(bào)表，探索建立綜合性財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。

1.規(guī)范市縣公司會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)月結(jié)等工作，統(tǒng)一安排市縣公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制工作，負(fù)責(zé)報(bào)表審核與匯總，確保報(bào)表編報(bào)的時(shí)效和質(zhì)量。

2.鼓勵(lì)具備條件的地區(qū)在市公司層面探索建立以信息技術(shù)為基礎(chǔ)、業(yè)務(wù)流程為核心、價(jià)值管理為導(dǎo)向的集管理與服務(wù)于一體的綜合性財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，將市縣公司同質(zhì)化、標(biāo)準(zhǔn)化業(yè)務(wù)納入共享服務(wù)范疇。

（三）集中部署，提升資金運(yùn)作效率

市公司統(tǒng)籌開展所在地區(qū)市縣公司資金管理，創(chuàng)新資金運(yùn)作模式，探索“一市一行一戶”電費(fèi)賬戶管理模式。

1.市公司統(tǒng)一組織市縣公司編制現(xiàn)金流量預(yù)算，實(shí)行資金管理“統(tǒng)一預(yù)算、分級(jí)支付”，建立市縣公司現(xiàn)金流量預(yù)算一體化機(jī)制。

2.市公司負(fù)責(zé)根據(jù)省公司核定的地區(qū)總體安全備付額度，統(tǒng)籌確定市、縣公司安全備付額度，做好安全備付額度的實(shí)時(shí)管控，統(tǒng)籌月末地區(qū)貨幣資金存量。

3.鼓勵(lì)具備條件的地區(qū)探索“一市一行一戶”電費(fèi)賬戶管理模式，建立市級(jí)電費(fèi)歸集中心，逐步撤銷縣級(jí)電費(fèi)賬戶，實(shí)現(xiàn)市縣公司電費(fèi)資金一體化管理。

（四）垂直監(jiān)控，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)管控

市公司統(tǒng)一部署市縣公司財(cái)務(wù)在線稽核工作，開展同業(yè)對(duì)標(biāo)一體化管理。

1.市公司對(duì)縣公司稽核工作實(shí)行垂直管理，依托省公司統(tǒng)一的稽核規(guī)則庫，實(shí)時(shí)開展財(cái)務(wù)在線稽核工作，對(duì)稽核疑點(diǎn)進(jìn)行分析、確認(rèn)、整改。

2.市公司按照省公司同業(yè)對(duì)標(biāo)一體化管理要求，落實(shí)責(zé)任分解，定期開展監(jiān)測分析，對(duì)市縣公司對(duì)標(biāo)結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)一評(píng)價(jià)、考核。

（五）統(tǒng)一組織，推進(jìn)資產(chǎn)精益管理

市公司統(tǒng)一開展資產(chǎn)賬卡物一致性管理，分析本地區(qū)資產(chǎn)狀況，提升資產(chǎn)管理水平。

1.市公司負(fù)責(zé)組織市縣公司統(tǒng)一開展資產(chǎn)盤點(diǎn)、評(píng)估，完善資產(chǎn)卡片信息，對(duì)賬卡物一致性指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)、考核、監(jiān)督。

2.市公司對(duì)市縣公司固定資產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)狀監(jiān)控和增量預(yù)測，分析資產(chǎn)構(gòu)成、成新率、折舊水平等狀況，為投資決策提供支撐。

四、結(jié)語

以市縣兩級(jí)供電企業(yè)財(cái)務(wù)一體化為對(duì)象，運(yùn)用系統(tǒng)化管理方法，通過夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)、規(guī)范會(huì)計(jì)核算、強(qiáng)化財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控和監(jiān)督、提升資金運(yùn)作效率、推進(jìn)資產(chǎn)精益管理、落實(shí)績效考核等總結(jié)和提升基礎(chǔ)管理并形成閉環(huán)管理體系，高效輔助過程實(shí)施和管控，從而不斷提升市縣財(cái)務(wù)一體化管理水平。

參考文獻(xiàn)：

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