劉瀟苑

摘要：市縣財務一體化管理是財務管理體制改革與創(chuàng)新的重要內容，是國家電網公司發(fā)展和集團化運作的需要，也是集團制公司在集中管理過程中的必然選擇。本文以基層供電公司為例，總結電網企業(yè)推行市縣財務一體化管理過程中的主要做法和經驗。

關鍵詞：財務；一體化；集中管理

中圖分類號：F426.61 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）022-000-01

一、工作背景

隨著國家電網公司“三集五大”體系建設的深入推進，縣公司在人、財、物集約化及五大核心業(yè)務管理方面均取得長足進步。隨著安徽省電力公司所有縣公司“子改分”工作的完成，基層電網企業(yè)財務管理由集約化向一體化發(fā)展成為必然。

二、基本思路和工作目標

（一）基本思路

以“更集約、更扁平、更專業(yè)、更統(tǒng)籌、更注重基層”為原則，充分利用財務集約化體系建設成效和縣公司改制成果，在統(tǒng)一會計政策、會計科目、信息標準、成本標準、業(yè)務流程和組織體系的基礎上，深化會計集中核算、資金集中管理、資本集中運作、預算集約調控、風險在線監(jiān)控，進一步推動財務資源集約調控、財務信息集中共享、財務人員優(yōu)化配置，不斷提升財務管理水平。

（二）工作目標

一是構建市縣財務一體化管理機制。明晰市公司對縣公司管理主體責任，以組織、制度、信息系統(tǒng)為支撐保障，促進財務與業(yè)務協(xié)同融合，構建更加集約化、扁平化、專業(yè)化的市縣財務一體化管理機制。

二是促進資源優(yōu)化配置。優(yōu)化預算統(tǒng)籌機制，提高市公司對所在地區(qū)資源統(tǒng)籌力度，平衡本地區(qū)投資與成本需求，提高預算管控精細度，持續(xù)提升投入產出效益，保持穩(wěn)健良好的財務狀況。

三是提升財務實時管控水平。圍繞“三個實時”（財務經營信息實時反映、價值鏈過程實時控制、財務實時監(jiān)督），健全依法理財、防范經營風險的“三道防線”，探索構建市縣一體化的多維會計信息反映體系，增強實時反映能力。

三、主要做法

（一）統(tǒng)籌安排，深化預算集約調控

市公司統(tǒng)籌平衡所在地區(qū)市縣公司經營指標；建立市縣公司項目預算管控一體化機制；市公司統(tǒng)一評價、考核市縣公司指標完成情況。

1.市公司對市縣公司經營指標進行統(tǒng)籌管控，市公司負責統(tǒng)一分解、下達市縣公司財務指標。在省公司下達的指標范圍內，市公司可按照“總額不變、同類統(tǒng)籌、單項受限”的原則，統(tǒng)籌平衡市縣公司成本費用，并報省公司備案或審批。

2.市公司統(tǒng)一組織市縣公司項目可研經濟性與財務合規(guī)性評審，建立項目儲備市縣公司協(xié)同審核、編報和項目預算執(zhí)行管控機制。

3.市公司負責市縣公司預算執(zhí)行進度、節(jié)點管控、預算調整等工作，對縣公司預算執(zhí)行結果和經營指標完成情況進行統(tǒng)一評價、考核。

（二）完善機制，促進核算集中共享

建立市縣公司報表管理一體化工作機制，統(tǒng)一編制、審核、匯總市縣公司財務報表，探索建立綜合性財務共享服務中心。

1.規(guī)范市縣公司會計核算、財務月結等工作，統(tǒng)一安排市縣公司財務會計報表編制工作，負責報表審核與匯總，確保報表編報的時效和質量。

2.鼓勵具備條件的地區(qū)在市公司層面探索建立以信息技術為基礎、業(yè)務流程為核心、價值管理為導向的集管理與服務于一體的綜合性財務共享服務中心，將市縣公司同質化、標準化業(yè)務納入共享服務范疇。

（三）集中部署，提升資金運作效率

市公司統(tǒng)籌開展所在地區(qū)市縣公司資金管理，創(chuàng)新資金運作模式，探索“一市一行一戶”電費賬戶管理模式。

1.市公司統(tǒng)一組織市縣公司編制現(xiàn)金流量預算，實行資金管理“統(tǒng)一預算、分級支付”，建立市縣公司現(xiàn)金流量預算一體化機制。

2.市公司負責根據省公司核定的地區(qū)總體安全備付額度，統(tǒng)籌確定市、縣公司安全備付額度，做好安全備付額度的實時管控，統(tǒng)籌月末地區(qū)貨幣資金存量。

3.鼓勵具備條件的地區(qū)探索“一市一行一戶”電費賬戶管理模式，建立市級電費歸集中心，逐步撤銷縣級電費賬戶，實現(xiàn)市縣公司電費資金一體化管理。

（四）垂直監(jiān)控，強化風險實時管控

市公司統(tǒng)一部署市縣公司財務在線稽核工作，開展同業(yè)對標一體化管理。

1.市公司對縣公司稽核工作實行垂直管理，依托省公司統(tǒng)一的稽核規(guī)則庫，實時開展財務在線稽核工作，對稽核疑點進行分析、確認、整改。

2.市公司按照省公司同業(yè)對標一體化管理要求，落實責任分解，定期開展監(jiān)測分析，對市縣公司對標結果進行統(tǒng)一評價、考核。

（五）統(tǒng)一組織，推進資產精益管理

市公司統(tǒng)一開展資產賬卡物一致性管理，分析本地區(qū)資產狀況，提升資產管理水平。

1.市公司負責組織市縣公司統(tǒng)一開展資產盤點、評估，完善資產卡片信息，對賬卡物一致性指標進行評價、考核、監(jiān)督。

2.市公司對市縣公司固定資產進行現(xiàn)狀監(jiān)控和增量預測，分析資產構成、成新率、折舊水平等狀況，為投資決策提供支撐。

四、結語

以市縣兩級供電企業(yè)財務一體化為對象，運用系統(tǒng)化管理方法，通過夯實財務基礎、規(guī)范會計核算、強化財務實時管控和監(jiān)督、提升資金運作效率、推進資產精益管理、落實績效考核等總結和提升基礎管理并形成閉環(huán)管理體系，高效輔助過程實施和管控，從而不斷提升市縣財務一體化管理水平。

參考文獻：

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