楊秉超

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和企業(yè)管理信息化的不斷深入，越來(lái)越多的企業(yè)財(cái)務(wù)人員利用Excel VBA進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作，Excel VBA具備多種優(yōu)點(diǎn)，可以應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理中的不同內(nèi)容。眾多企業(yè)對(duì)于Excel VBA的依賴性不斷提升，已經(jīng)成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門的重要工具。本文將對(duì)Excel VBA在財(cái)務(wù)核算中的應(yīng)用層面進(jìn)行分析，突出表現(xiàn)其帶來(lái)的眾多優(yōu)點(diǎn)，并在此基礎(chǔ)上分析Excel VBA的未來(lái)應(yīng)用情況。

關(guān)鍵詞：Excel VBA 財(cái)務(wù)核算 審計(jì)

隨著信息化時(shí)代的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理已經(jīng)逐漸在傳統(tǒng)的方式上引入現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，從而滿足企業(yè)未來(lái)發(fā)展的需求。Excel VBA是財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用較為顯著的現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，其不但具備計(jì)算功能、豐富的函數(shù)工具，還可以編寫(xiě)代碼形成強(qiáng)大的數(shù)據(jù)管理功能等。Excel VBA使得財(cái)務(wù)管理更加的便捷輕松，滿足現(xiàn)代化發(fā)展的需求，是當(dāng)先財(cái)務(wù)人員進(jìn)行信息分析與數(shù)據(jù)處理的必備工作

一、Excel vba在審計(jì)中的3個(gè)應(yīng)用

利于設(shè)計(jì)Excel vba在財(cái)務(wù)管理上應(yīng)用的軟件越來(lái)越多，種類也趨近于完善，這就使財(cái)務(wù)工作能夠更加方便、快捷的完成。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理工作上，一般的計(jì)算和統(tǒng)計(jì)都是人工完成的，費(fèi)時(shí)費(fèi)力而且出錯(cuò)的可能性也比較大，現(xiàn)今，將Excel vba運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理中去，解決財(cái)務(wù)管理核算問(wèn)題將會(huì)既簡(jiǎn)單又方便。審計(jì)是一項(xiàng)比較繁雜的工作，且對(duì)準(zhǔn)確性要求較高，通過(guò)利用Excel vba可以提高審計(jì)的工作效率，下面將闡述Excel vba在審計(jì)中的應(yīng)用情況。

（一）幫助制定詢證工具，提高工作效率

Excel vba 在往來(lái)科目發(fā)函詢證時(shí)，可以用Excel vba編寫(xiě)發(fā)函詢證工具，在詢證工具工作簿的第一個(gè)工作表中，填寫(xiě)事務(wù)所名稱、收信地址、發(fā)函人姓名、事務(wù)所的郵政編碼、發(fā)函的日期、審計(jì)的截止日期等，第二個(gè)工作表中填入要發(fā)函的科目的明細(xì)表，即發(fā)函的債權(quán)人名稱或是債務(wù)人名稱，函證金額，業(yè)務(wù)性質(zhì)等，編寫(xiě)好vba，讓詢證函自動(dòng)從第一個(gè)工作表與第二個(gè)工作表中取相應(yīng)的數(shù)據(jù)，自動(dòng)鏈接好，建立一個(gè)按鈕，一點(diǎn)擊之后就自動(dòng)生成全部的詢證函，再建立一個(gè)按鈕，一點(diǎn)擊就能把全部的詢證函自動(dòng)排版打印，極大地提高了工作效率。

（二）編寫(xiě)代碼，直接生成現(xiàn)金流量表

現(xiàn)在的現(xiàn)金流量表審核，基本是使用網(wǎng)絡(luò)中流行的公式法，如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+銷項(xiàng)稅+應(yīng)收票據(jù)的減少（期初-期末）+應(yīng)收賬款的減少（期初-期末）+預(yù)收賬款的增加（期末-期初）+當(dāng)期收回前期核銷的壞賬，但公式法有個(gè)毛病就是假設(shè)應(yīng)收賬款的減少，不一定是現(xiàn)金流入的增加。且取數(shù)也是有一定的難度，如收到的與其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，使用公式法去取數(shù)，比較困難。實(shí)務(wù)操作中，使用公式法得出的數(shù)據(jù)與企業(yè)提供的報(bào)表數(shù)，對(duì)比有差異時(shí)，我們要求調(diào)整現(xiàn)金流量表時(shí)，企業(yè)會(huì)計(jì)主管往往會(huì)提出異議“做賬時(shí)的現(xiàn)金流入或現(xiàn)金流出財(cái)務(wù)軟件即刻進(jìn)行選擇現(xiàn)金流的分類，現(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)軟件根據(jù)現(xiàn)金流分類自動(dòng)匯總得出的，現(xiàn)在你這個(gè)對(duì)比得出的差異，不知應(yīng)調(diào)整哪一筆會(huì)計(jì)分錄？”會(huì)計(jì)主管的這個(gè)說(shuō)法往往讓審計(jì)人員相當(dāng)為難。在實(shí)務(wù)中，筆者探索出，使用vba編寫(xiě)代碼，用直接法生成現(xiàn)金流量表的做法：第一從當(dāng)年的序時(shí)賬中篩選出全部的現(xiàn)金流入分錄與現(xiàn)金流出分錄，分別放入不同工作表中；第二使用vba判斷，這兩個(gè)工作表是否有相同的分錄，如有，說(shuō)明有相同的分錄，即該分錄既有現(xiàn)金流入又有現(xiàn)金流出。把這類分錄篩選出來(lái)，手工進(jìn)行區(qū)分出現(xiàn)金流入的分錄與現(xiàn)金流出的分錄，然后剪切貼入原先的那兩個(gè)工作表中；第三對(duì)現(xiàn)金流入的工作表與現(xiàn)金流出的工作表，根據(jù)貨幣資金對(duì)方的科目名稱、摘要、明細(xì)科目等信息使用if語(yǔ)句嵌套進(jìn)行判斷，選定出該分錄的現(xiàn)金流分類；第四對(duì)現(xiàn)金流的兩個(gè)工作表，根據(jù)科目名稱、明細(xì)科目等信息，對(duì)全部的現(xiàn)金流分錄重新排序，如此得出的結(jié)果，我們檢查復(fù)核就一目了然了；第五在第三個(gè)工作表中，建立好sumif函數(shù)的鏈接，自動(dòng)匯總出相關(guān)的現(xiàn)金流的數(shù)據(jù)。

使用上述的直接法生成現(xiàn)金流量表，與企業(yè)使用財(cái)務(wù)軟件生成的現(xiàn)金流量表，有著異曲同工之妙。一般情況下，當(dāng)把這樣的現(xiàn)金流審核底稿拷給財(cái)務(wù)人員時(shí)，財(cái)務(wù)人員就可以直觀地知道哪筆分錄的現(xiàn)金流選錯(cuò)了，當(dāng)然審計(jì)調(diào)整起來(lái)也更加容易，此做法也符合國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提倡的使用直接法編制現(xiàn)金流量表。

（三）提高審計(jì)效率

當(dāng)前國(guó)內(nèi)較大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，都有自己相對(duì)穩(wěn)定不變的審計(jì)工作底稿，審計(jì)底稿中每個(gè)科目，都有個(gè)明細(xì)表，一般情況下，可以從導(dǎo)出的科目余額表中取數(shù)填入，但如果手工填寫(xiě)，是相當(dāng)?shù)芈闊?，且非常累人。其?shí)可以根據(jù)需求使用vba代碼鑒別、判斷、篩選，然后智能地填入科目明細(xì)表中哪一行及哪一列中，當(dāng)編寫(xiě)好vba代碼之后，這些復(fù)雜的操作卻是一點(diǎn)擊按鈕就瞬間搞定。手工填入可能花十幾分鐘或是更長(zhǎng)時(shí)間，而一點(diǎn)擊按鈕就能幾秒鐘內(nèi)填好，極大地提高工作效率。

上文從三個(gè)方面對(duì)Excel vba在審計(jì)方面的應(yīng)用進(jìn)行分析，可以看出其的優(yōu)勢(shì)較為顯著，同時(shí)還有需要值得開(kāi)發(fā)的地方。

二、結(jié)束語(yǔ)

財(cái)務(wù)核算自身的系統(tǒng)雖然將工作高效且正確的處理，但也存在著某些不靈活、不能滿足實(shí)際需要的弊端。為了將這一問(wèn)題進(jìn)行處理，應(yīng)該運(yùn)用Excel VBA財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能，并且充分利用電子表格EXCEL及其VBA編程環(huán)境的功能，彌補(bǔ)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的不足。只編寫(xiě)少量的代碼和導(dǎo)出數(shù)據(jù)，不需手工輸入任何財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，就能達(dá)到快速、準(zhǔn)確、高效地完成財(cái)務(wù)核算工作的目的。

參考文獻(xiàn)：

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