李均

摘要：當(dāng)前，國庫集中支付成為了最具代表性的一種支付方式，國庫集中支付清算作為主要的環(huán)境，是現(xiàn)代國庫管理制度的關(guān)鍵內(nèi)容，同樣也是保證資金安全，實現(xiàn)國庫集中支付體系順利運行的關(guān)鍵因素。但是從全局出發(fā)分析與探究，現(xiàn)階段國庫集中支付清算業(yè)務(wù)存在一系列的問題，這在一定程度上會影響國庫業(yè)務(wù)核算的質(zhì)量，并且也增加了監(jiān)督的難度，積極探究、分析與改善成為了當(dāng)前最為主要的任務(wù)與內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：國庫集中支付清算業(yè)務(wù) 風(fēng)險防范 監(jiān)督機制

一、現(xiàn)階段國庫集中支付清算業(yè)務(wù)存在的缺陷與不足

（一）缺乏完善的國庫集中支付清算業(yè)務(wù)規(guī)章制度

眾所周知，所謂的國庫集中支付清算業(yè)務(wù)是在中國人民銀行以及商業(yè)銀行資金匯劃系統(tǒng)下?lián)苜Y金由國庫單一賬戶撥放給收款人以及相關(guān)的用款單位。但是從全局分析，現(xiàn)階段國庫集中支付清算業(yè)務(wù)并沒有制定完善的規(guī)章制度，尤其對市縣級資金清算業(yè)務(wù)開展中沒有進行統(tǒng)一的規(guī)定。在此發(fā)展背景下，需要依據(jù)實際的發(fā)展情況制定有效的規(guī)章制度，加強風(fēng)險防范。

（二）缺乏健全的系統(tǒng)功能

因系統(tǒng)功能不健全會對國庫資金的安全以及工作效率造成影響，并主要表現(xiàn)在以下幾點：首先是數(shù)據(jù)傳輸沒有采取加密措施，很多財政部門以及相關(guān)的支付中心會通過國庫集中支付系統(tǒng)上傳各種信息，并且也可以對電子信息進行修改，導(dǎo)致該系統(tǒng)存在漏洞與風(fēng)險。其次是作為國庫集中支付清算業(yè)務(wù)中的重要組成部分，國庫會計核算系統(tǒng)現(xiàn)缺少自動恢復(fù)匯總清算額度的功能，尤其是國庫集中支付退回業(yè)務(wù)的時候，無法進行自動恢復(fù)匯總清算額度，往往需要相關(guān)財政部門的關(guān)注，如此一來則在一定程度上增加了財政部門以及國庫部門的工作量。最后是在整個運營過程中國庫集中支付系統(tǒng)會出現(xiàn)錯誤，往往需要利用軟件公司技術(shù)人員臨時更改程序，長此久往無法及時解決漏洞與風(fēng)險，對財政資金運行會產(chǎn)生非常多的風(fēng)險。

（三）缺乏完善的資金清算環(huán)節(jié)

如果嚴格按照國庫集中支付資金清算的相關(guān)規(guī)定，則需要遵循的原則為“先支付后清算”，支付中心需要將資金撥給相關(guān)銀行或者收款單位之后，要填制申請劃憑證送到國庫部門，由國庫部門通過支付系統(tǒng)進行統(tǒng)一清算，無論從哪一種角度分析，該操作環(huán)節(jié)均具有一定的滯后性。特別是在同城票據(jù)交換系統(tǒng)清算的時候，部分地區(qū)只能參加一次票據(jù)交換，無法實現(xiàn)支付部門與國庫部門當(dāng)日清算，這樣一來則會出現(xiàn)代理銀行或者支付中心墊付的現(xiàn)象。

二、國庫集中支付清算業(yè)務(wù)監(jiān)督所存在的問題

（一）監(jiān)督缺位現(xiàn)象十分嚴重

現(xiàn)階段我國國庫集中支付模式主要采取國庫間接支付模式，簡而言之便是由中國人民銀行單獨設(shè)立一個賬戶，這種模式會出現(xiàn)國庫清算不及時，會在一定程度上削弱人民銀行國庫部門的監(jiān)督力度。另外，從支付中心角度分析，雖然處于集中支付流程的最前面，只有保證監(jiān)督的合法性才能提高質(zhì)量，然而根據(jù)筆者的分析與研究，現(xiàn)階段國庫集中支付清算業(yè)務(wù)監(jiān)督容易出現(xiàn)監(jiān)督缺位現(xiàn)象，需加強關(guān)注與重視。

（二）缺乏有效的監(jiān)督與管理

毫無疑問的是我國國庫集中支付清算業(yè)務(wù)監(jiān)督會涉及到非常多的交易信息，在新形勢下需要積極借助現(xiàn)代化手段完成。然而從當(dāng)前實際發(fā)展的情況分析，我國人民銀行國庫監(jiān)督手段比較落后，僅僅憑借著憑證賬表進行審核，無法保證其效率與質(zhì)量。除此之外，財政部門、國庫部門、支付中心、代理銀行等還沒有制定完善的信息共享機制，且無法為業(yè)務(wù)監(jiān)督提供完整的信息，這樣一來則在很大程度上制約了國庫監(jiān)督管理制度的完善，無法有效提高其監(jiān)督效能。

三、國庫集中支付清算業(yè)務(wù)風(fēng)險與監(jiān)督完善的措施

（一）積極完善規(guī)章制度

所謂無規(guī)矩不成方圓，規(guī)章制度的完善性成為了國庫集中支付清算業(yè)務(wù)有序發(fā)展的基礎(chǔ)與保證。首先，需要根據(jù)實際發(fā)展的情況制定完善的國庫資金集中支付制度以及管理策略，保證國庫集中支付業(yè)務(wù)能夠有規(guī)矩可循，并且能夠?qū)⒄麄€制度貫穿在業(yè)務(wù)處理之中。另外，還需要進一步明確國庫集中支付清算業(yè)務(wù)中國庫部門、支付中心以及代理銀行的重要地位，從根本上提高風(fēng)險隱私，保證與財政部門形成一股強有力的繩索，這樣一來才能真正防范財政資金在撥付中所存在的風(fēng)險。

（二）積極完善系統(tǒng)功能

首先，需要進一步升級國庫集中支付系統(tǒng)，可以通過網(wǎng)絡(luò)傳輸電子信息加密功能保證數(shù)據(jù)與信息的完整性、準確性、真實性；其次，需要進一步完善國庫會計核算系統(tǒng)額度自動恢復(fù)功能，這樣不僅可以避免出現(xiàn)重復(fù)勞動的現(xiàn)象，也可以提供財政部門與國庫部門的工作效率。再次需要構(gòu)建完善的支付清算各個環(huán)節(jié)的信息系統(tǒng)，可以實現(xiàn)憑證的電子化處理，這樣才能提高支付中心的地位，也能減少墊付資金的現(xiàn)象。最后，則需要加強對央行支付系統(tǒng)資源的利用，可以通過拓展國庫資金清算的渠道，或者利用支付系統(tǒng)將資金從國庫單一的賬戶上撥付到相關(guān)賬戶之中，這樣能夠?qū)崿F(xiàn)直接支付，能夠簡化資金清算的流程，可以加快資金周轉(zhuǎn)的速度。

（三）提高國庫集中支付清算業(yè)務(wù)監(jiān)督技術(shù)

在新形勢下需要加強應(yīng)用信息技術(shù)手段，并且要覆蓋國庫集中支付全過程的監(jiān)督系統(tǒng)，并且需要在此發(fā)展背景下構(gòu)建完善的財政管理系統(tǒng)、國庫管理系統(tǒng)、銀行資金清算系統(tǒng)，實現(xiàn)對國庫集中支付的監(jiān)督與管理，進一步強化事前控制、事中控制，從根本上提高監(jiān)督效率與質(zhì)量。除此之外，還需要加強國庫部門的監(jiān)督與管理，要進一步制定完善的管理程序，對零余額賬戶清算業(yè)務(wù)進行規(guī)范，并且還要將非財政性資金積極極納入到相關(guān)預(yù)算體系之中，保證所有的財政資金都能夠在國庫監(jiān)督與管理范圍之內(nèi)。

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