李益蘭

摘要：本文主要分析了貴州省中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀及原因，并給出了對(duì)策建議，對(duì)推進(jìn)貴州省中小企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資；現(xiàn)狀分析；對(duì)策研究

隨著貴州省中小企業(yè)在數(shù)量、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)范圍等方面的發(fā)展壯大，貴州省中小企業(yè)獲得穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。但由于貴州省中小企業(yè)規(guī)模小、信用較低，銀行等融資機(jī)構(gòu)提供的融資條件較為苛刻，所以貴州省中小企業(yè)普遍遇到資金短缺、貸款受限等問(wèn)題。

一、貴州省中小企業(yè)融資的現(xiàn)狀分析

（一）內(nèi)源融資是貴州省中小企業(yè)融資的主要方式

內(nèi)源融資主要由流動(dòng)資金和沉淀資金構(gòu)成，是企業(yè)在自身內(nèi)部進(jìn)行資金融通的一種方式。目前，貴州省中小企業(yè)籌資的方式主要是依靠?jī)?nèi)源融資。企業(yè)之所以如此依賴內(nèi)源融資，是因?yàn)橥獠咳谫Y環(huán)境差，籌集資金較為困難。內(nèi)源融資不涉及金融機(jī)構(gòu)，沒(méi)有嚴(yán)格的融資條件，內(nèi)源融資較容易取得資金，但內(nèi)源融資不能最大限度的滿足貴州省中小企業(yè)的資金需求。

（二）銀行貸款是外源融資的主要來(lái)源

筆者對(duì)貴州省的50家中小企業(yè)進(jìn)行了問(wèn)卷調(diào)查，發(fā)現(xiàn)貴州省中小企業(yè)融資渠道較少，主要依靠銀行貸款。據(jù)調(diào)查顯示，如表1，擁有銀行貸款的企業(yè)比例約為46.9%，其他主要融資方式有向親戚朋友、民間借貸、小貸公司借款等。

從表1中可以看出銀行借貸是貴州省中小企業(yè)首選的外部融資方式，因?yàn)槊耖g借貸、小貸公司和擔(dān)保公司主要依靠企業(yè)主的個(gè)人信譽(yù)，借款利率大大高于銀行貸款利率，而且不容易籌集到足夠的資金。

二、貴州省中小企業(yè)融資難的主要原因

（一）貴州省中小企業(yè)融資難的內(nèi)部原因

貴州省中小企業(yè)自身組織構(gòu)建不完善、生產(chǎn)規(guī)模小、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)單一且產(chǎn)品附加值低，創(chuàng)新產(chǎn)品少，因此無(wú)法提供出經(jīng)過(guò)正規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)表。此外，貴州省中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系不完善，而中小企業(yè)為了獲得銀行貸款，滿足銀行的貸款條件，中小企業(yè)向銀行提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)往往會(huì)經(jīng)過(guò)篡改。銀行難以準(zhǔn)確的判斷企業(yè)的還貸能力及風(fēng)險(xiǎn)估算，這使得銀行和企業(yè)之間信息不對(duì)稱的矛盾更加突出，加上中小企業(yè)不能提供可靠的抵押擔(dān)保，所以銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款持謹(jǐn)慎態(tài)度。

（二）貴州省中小企業(yè)融資難的外部原因

1.銀行與貴州省中小企業(yè)之間信息不對(duì)稱

貴州省的很多中小企業(yè)規(guī)模一般較小，財(cái)務(wù)制度不健全，財(cái)務(wù)管理水平有限，有些企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不愿意提高經(jīng)營(yíng)透明度，有些企業(yè)出于逃稅、安全、企業(yè)形象等因素考慮，也選擇“財(cái)不外露”，銀行不是專業(yè)的信息機(jī)構(gòu)或資信調(diào)查機(jī)構(gòu)，因此銀行與中小企業(yè)間會(huì)造成嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，銀行處于信息弱勢(shì)地位，難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)的盈利能力和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。

2.政策支持不足

貴州省專門(mén)針對(duì)中小企業(yè)金融借貸服務(wù)的政府、金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)較少，制度設(shè)置不夠完善。此外，針對(duì)支持中小企業(yè)發(fā)展的法律、法規(guī)保障體系還不夠完善，法律對(duì)銀行債權(quán)的保護(hù)能力低，使得金融機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)借貸的恐懼心理增加，這些都會(huì)增加貴州省小微企業(yè)容面臨著融資難的困境。

三、解決貴州省中小企業(yè)融資難的對(duì)策建議

（一）貴州省中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，搭建公開(kāi)透明的財(cái)務(wù)平臺(tái)

貴州省中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，用先進(jìn)的管理思維提高企業(yè)的管理效率，完善財(cái)務(wù)管理制度和提高財(cái)務(wù)管理意識(shí)，提高企業(yè)自身的實(shí)力，使企業(yè)具有投資價(jià)值。建立公開(kāi)透明的財(cái)務(wù)平臺(tái)，應(yīng)從以下兩方面著手：1.中小企業(yè)要嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，建立會(huì)計(jì)賬簿和進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理，切實(shí)保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性；2.中小企業(yè)要建立科學(xué)完善的財(cái)務(wù)管理制度，并按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制。

（二）銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)改善信貸審批制度，加大對(duì)中小企業(yè)的融資支持

銀行普遍實(shí)行銀行目前普遍實(shí)行的是信貸資金審批權(quán)集中上級(jí)審批制度權(quán)集中上級(jí)審批制度，而中小企業(yè)分散在貴州省各個(gè)地區(qū)，由于信息的不對(duì)稱，一級(jí)支行或總行無(wú)法實(shí)時(shí)了解中小企業(yè)的狀況，因此銀行要改善對(duì)貴州省中小企業(yè)的信貸資金審批制度，在融資條件等方面特殊考慮中小企業(yè)，加大對(duì)中小企業(yè)的融資支持。銀行可以根據(jù)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受力調(diào)整對(duì)中小企業(yè)的貸款政策，最大的限度的為貴州省中小企業(yè)提供資金支持。

（三）政府應(yīng)完善監(jiān)控管理職能

政府作為管理部門(mén)，應(yīng)充分發(fā)揮其宏觀調(diào)控的作用。貴州省政府在確定負(fù)責(zé)發(fā)展本地中小企業(yè)的管理部門(mén)后，應(yīng)制定強(qiáng)有力的中小企業(yè)優(yōu)惠政策，如稅收優(yōu)惠政策、財(cái)政補(bǔ)貼政策和貸款援助等。為使中小企業(yè)獲得更加便捷的融資渠道，政府還要為中小企業(yè)提供必要技術(shù)支持，要借助于稅務(wù)局、工商局、海關(guān)等相關(guān)部門(mén)的力量，收集中小企業(yè)信用資料，推進(jìn)中小企業(yè)信用體系建設(shè)，將中小企業(yè)納入信用評(píng)級(jí)，信用優(yōu)質(zhì)的企業(yè)將優(yōu)先獲得金融機(jī)構(gòu)信貸支持。

四、結(jié)論

貴州省中小企業(yè)自身資信水平的不足，以及外部融資環(huán)境不利的影響，造成了貴州省中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，要真正解決貴州省中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，需要中小企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)和政府等管理機(jī)構(gòu)的配合努力。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔡秀梅.中小企業(yè)融資現(xiàn)狀及對(duì)策研究.會(huì)計(jì)師，2016（01）.

[2]王嘉琛.解決中小企業(yè)融資難的幾點(diǎn)建議.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2016（04）.

（作者單位：貴州商學(xué)院會(huì)計(jì)系）