張麗
摘要:隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,農(nóng)商銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)日趨復(fù)雜,業(yè)務(wù)總量日益擴(kuò)大,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控提出了更高的要求。目前農(nóng)商銀行現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)防控方法及手段相對(duì)落后,無法滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際需求,不能充分發(fā)揮出內(nèi)部審計(jì)部門的作用。這就需要農(nóng)商銀行充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門的職能,優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防控的方法,不斷創(chuàng)新內(nèi)部審計(jì)模式與制度,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控,從而保證銀行的穩(wěn)健發(fā)展。本文就對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門在農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用進(jìn)行分析和探討。
關(guān)鍵詞:內(nèi)部審計(jì)部門;農(nóng)商銀行;風(fēng)險(xiǎn)防控;作用
隨著金融體制的深化改革,農(nóng)商銀行的客戶種類、業(yè)務(wù)領(lǐng)域和業(yè)務(wù)范圍等不斷擴(kuò)大升級(jí),基層金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制工作在銀行風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用越來越突出[1]。內(nèi)部審計(jì)部門作為農(nóng)商銀行的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu),其主要是監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的有效性,而當(dāng)前如何做好內(nèi)部審計(jì)工作,積極應(yīng)對(duì)內(nèi)部持續(xù)發(fā)展與外部監(jiān)管的需求,已經(jīng)成為農(nóng)商銀行需要重點(diǎn)解決的問題。
一、內(nèi)部審計(jì)部門在農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用
內(nèi)部審計(jì)部門在農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn):①界定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),增強(qiáng)審計(jì)的針對(duì)性。②有效推行全面風(fēng)險(xiǎn)管理。農(nóng)商銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要是以既定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為依據(jù),通過各種監(jiān)測(cè)手段與風(fēng)險(xiǎn)分析來查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),采取有效措施來轉(zhuǎn)嫁或減輕風(fēng)險(xiǎn),并利用分析性復(fù)核、實(shí)質(zhì)性與符合性測(cè)試等手段進(jìn)行動(dòng)態(tài)優(yōu)化,保證風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性與全員性[2]。③評(píng)估經(jīng)營(yíng)環(huán)境,促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別水平的提升。經(jīng)營(yíng)環(huán)境可分為內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境,其中內(nèi)部環(huán)境的評(píng)估包括信貸管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理過程、風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)規(guī)程、組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)等風(fēng)險(xiǎn)控制情況的評(píng)估。外部環(huán)境評(píng)估則是對(duì)農(nóng)商銀行經(jīng)營(yíng)管理中設(shè)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)影響與外部因素進(jìn)行分析,如社會(huì)信用體系構(gòu)建、法律環(huán)境、區(qū)域經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境、貨幣政策目標(biāo)等。
二、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門在農(nóng)商銀行風(fēng)險(xiǎn)防控中作用的有效策略
(一)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型
農(nóng)商銀行應(yīng)該結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況來推進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型工作,全面把握內(nèi)審轉(zhuǎn)型的實(shí)質(zhì)與內(nèi)涵,在內(nèi)部審計(jì)工作中有效納入風(fēng)險(xiǎn)防控工作,建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,有效防控風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該加強(qiáng)各業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)環(huán)節(jié)的評(píng)價(jià)與分析,完善內(nèi)部控制,有效統(tǒng)一審計(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的管理,從而實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作的全面轉(zhuǎn)型,促進(jìn)農(nóng)商銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利實(shí)施。
(二)準(zhǔn)確定位內(nèi)部審計(jì)的角色
當(dāng)前農(nóng)商銀行的內(nèi)部審計(jì)部門主要承擔(dān)著糾改督辦與檢查監(jiān)督的職能,側(cè)重于業(yè)務(wù)審計(jì)與管理的檢查,以此來提高資金的利用率與風(fēng)險(xiǎn)防控能力,實(shí)現(xiàn)農(nóng)商銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。當(dāng)然在金融改革不斷深化的背景下,農(nóng)商銀行需要與時(shí)俱進(jìn),對(duì)內(nèi)部審計(jì)的功能性作用加以提高,有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)部門評(píng)價(jià)、咨詢、監(jiān)督、確認(rèn)等服務(wù)功能,及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)的薄弱環(huán)節(jié),提出具有較強(qiáng)針對(duì)性的意見。這樣才能優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,規(guī)范內(nèi)部控制,有效化解風(fēng)險(xiǎn),提高內(nèi)部審計(jì)的水平以及風(fēng)險(xiǎn)防控的能力[3]。
(三)加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)
隨著信息化社會(huì)的不斷發(fā)展,農(nóng)商英航需要建立審計(jì)信息化建設(shè)機(jī)制,對(duì)事后監(jiān)督系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能加以完善,將事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮锌刂?,從而增?qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的能力。同時(shí)技術(shù)部門對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)時(shí),需要將“風(fēng)險(xiǎn)控制”的設(shè)置預(yù)留在關(guān)鍵技術(shù)環(huán)節(jié)以及各關(guān)鍵部位,通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與信息技術(shù)來實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的智能化和自動(dòng)化控制,達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)事前、事中的防范。農(nóng)商銀行可以針對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù),對(duì)內(nèi)審數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)加以完善,幫助審計(jì)部門有效判斷經(jīng)營(yíng)狀況、業(yè)務(wù)規(guī)程、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等,并積極開發(fā)利用審計(jì)軟件,按照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與計(jì)量模型來開發(fā)審計(jì)系統(tǒng),或者是結(jié)合組系統(tǒng)軟件來實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)監(jiān)督與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的結(jié)合,從而動(dòng)態(tài)連續(xù)監(jiān)控審計(jì)對(duì)象,增強(qiáng)審計(jì)的效率性及針對(duì)性。
(四)加強(qiáng)人員培訓(xùn)
農(nóng)商銀行要想將內(nèi)部審計(jì)部門在風(fēng)險(xiǎn)防控中的作用加以充分發(fā)揮,需要加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn),優(yōu)化人員的知識(shí)結(jié)構(gòu),全面提高人員的綜合素質(zhì)。首先,內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該對(duì)人員后續(xù)教育加以重視,定期組織工作技能與業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn),加強(qiáng)對(duì)人員知識(shí)的拓展與技能的培訓(xùn),培養(yǎng)出開拓務(wù)實(shí)與專業(yè)的干部隊(duì)伍。其次,內(nèi)部審計(jì)部門可以指派人員到其他業(yè)務(wù)部門進(jìn)行交流學(xué)習(xí),對(duì)相關(guān)操作流程加以熟悉,拓寬知識(shí)面,跟上信息化發(fā)展步伐,強(qiáng)化實(shí)戰(zhàn)技能
[4]。最后,審計(jì)部門需要積極吸納優(yōu)秀人才,將責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平高、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富的人員納入到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中,建立具有較高職業(yè)道德水準(zhǔn)與知識(shí)素養(yǎng)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。
結(jié)束語(yǔ):
在金融體制深入改革的背景下,農(nóng)商銀行作為金融業(yè)的主體,需要全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制,將內(nèi)部審計(jì)部門的作用加以充分發(fā)揮,有效防控金融風(fēng)險(xiǎn)帶來的影響。這就要求農(nóng)商銀行結(jié)合實(shí)際的發(fā)展情況,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)型,準(zhǔn)確定位內(nèi)部審計(jì)的角色,加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)與審計(jì)人員的培訓(xùn),從而提高內(nèi)部審計(jì)水平與風(fēng)險(xiǎn)防控能力,實(shí)現(xiàn)農(nóng)商銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。
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(作者單位:梁山農(nóng)商銀行,山東 梁山 272600)