李娜

摘 要：隨著金融經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，其在國民經(jīng)濟(jì)體系中的地位和作用日益凸顯。金融機(jī)構(gòu)作為金融經(jīng)濟(jì)的主體，承擔(dān)著金融資本集中與配置的重任，但是受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)開放性、風(fēng)險(xiǎn)性、自由性的影響，加之金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不到位，從而增大了金融經(jīng)濟(jì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)隱患，不僅威脅到經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的有序運(yùn)行，而且還會(huì)降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)出效率。文章從分析金融經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)類型入手，對(duì)防范金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的策略進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：金融經(jīng)濟(jì) 風(fēng)險(xiǎn) 防范 策略

中圖分類號(hào)：F830

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2016）08-079-02

一、金融經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）金融經(jīng)濟(jì)的宏觀風(fēng)險(xiǎn)

1.利率風(fēng)險(xiǎn)。此類風(fēng)險(xiǎn)是金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展中最為常見的風(fēng)險(xiǎn)之一，由于利率會(huì)受到各種因素的影響，如政治、經(jīng)濟(jì)、軍事等等。因此，利率會(huì)經(jīng)常性地出現(xiàn)波動(dòng)變化，這種變化給金融機(jī)構(gòu)帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)環(huán)境是金融經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要載體，如果市場(chǎng)機(jī)制不完善，則會(huì)使市場(chǎng)環(huán)境遭到嚴(yán)重的破壞，由此會(huì)對(duì)金融經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶來極大的影響。一些不法分子對(duì)股票市場(chǎng)及金融證券的違法操作，使市場(chǎng)的平衡性被打破，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)隨之而生，由此會(huì)給金融機(jī)構(gòu)造成非常巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

3.政策風(fēng)險(xiǎn)。政策的變化對(duì)金融市場(chǎng)的發(fā)展有著直接影響，由此會(huì)導(dǎo)致金融活動(dòng)出現(xiàn)一定的波動(dòng)。同時(shí)，金融政策的變化還會(huì)對(duì)國際市場(chǎng)環(huán)境構(gòu)成一定的威脅，并且政策的變化在很大程度上具有不可控性，所以這是一類不容忽視的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行為應(yīng)對(duì)同業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，急需要推廣一些新的業(yè)務(wù)，在這一前提下，對(duì)用戶的信用調(diào)查便會(huì)有所放松，貸款的質(zhì)量也會(huì)隨之下降，從而使得無法如期歸還本息的用戶數(shù)量大幅度增多，新的壞賬和呆賬便會(huì)隨之出現(xiàn)，以上種種，全部都是信用風(fēng)險(xiǎn)的具體體現(xiàn)。

2.資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。安全、謹(jǐn)慎是商業(yè)銀行經(jīng)營過程中所必須遵循的基本原則，特別是在金融經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的階段，隨著同業(yè)之間競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，必須在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上進(jìn)行金融創(chuàng)新，這也成為了放松資產(chǎn)投放條件的最佳借口。表外與中間兩大業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，逐步成為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新的首選，由于這兩類業(yè)務(wù)的自由度較大，并且透明度較差，若是控制的不好，便會(huì)導(dǎo)致增量資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

3.或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。在金融創(chuàng)新的過程中，金融機(jī)構(gòu)的主營范圍將會(huì)隨之?dāng)U大，表外業(yè)務(wù)大量出現(xiàn)，雖然這些業(yè)務(wù)減輕了金融機(jī)構(gòu)的資本需求壓力，但卻使其負(fù)債有所增加，稍有不慎便會(huì)轉(zhuǎn)變?yōu)閭鶆?wù)人，這樣可能會(huì)使金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營變得更加困難。

（三）金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

1.會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)核算的環(huán)節(jié)相對(duì)較多，當(dāng)其中某個(gè)環(huán)節(jié)失控時(shí)，便容易引發(fā)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。此類風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在會(huì)計(jì)核算人員沒有按照相關(guān)規(guī)范要求的程序進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)操作，從而形成短款風(fēng)險(xiǎn)，虛假列支導(dǎo)致銀行利潤不實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。例如，在提取應(yīng)收應(yīng)付利息時(shí)，沒有遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，或是因?yàn)橛?jì)入失誤，導(dǎo)致多計(jì)收入、少計(jì)支出的情況。

2.會(huì)計(jì)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)。此類風(fēng)險(xiǎn)具體是指金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)監(jiān)督職能弱化，未能起到有效的監(jiān)督和管理作用，從而引起了一些不必要的風(fēng)險(xiǎn)。部分金融機(jī)構(gòu)過于重視信貸管理，將經(jīng)營的重點(diǎn)放在存款規(guī)模的擴(kuò)充上，機(jī)構(gòu)管理者對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作的重要性有所忽視，主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理方面，由于采用的是事后核算方式，從而使得會(huì)計(jì)監(jiān)督失去了應(yīng)有的作用，對(duì)盲目決策、計(jì)劃外消費(fèi)和開支等行為起不到有效的監(jiān)督管理作用，會(huì)計(jì)監(jiān)督形同虛設(shè)，與之相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)隨之而生。

3.會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)中從事會(huì)計(jì)工作的人員綜合素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平、責(zé)任心均存在一定的差異，素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精、責(zé)任心強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員在日常工作中發(fā)生錯(cuò)誤和失誤的概率相對(duì)較低，而素質(zhì)不高、業(yè)務(wù)不精、責(zé)任心不強(qiáng)的會(huì)計(jì)人員在各項(xiàng)工作中很容易出現(xiàn)問題，由此極有可能導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)遭受損失，因此，會(huì)計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)不容忽視。

二、防范金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的策略

（一）完善金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制體系

金融機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)自律建設(shè)，通過建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營行為，有效防范和化解金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。金融機(jī)構(gòu)要明確內(nèi)部控制目標(biāo)，即確保金融機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)、實(shí)施經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略計(jì)劃以及消除經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)隱患。在結(jié)合內(nèi)部控制目標(biāo)的基礎(chǔ)上，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)著力從以下三個(gè)方面入手，完善內(nèi)部控制體系。

1.健全內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)。為有效防范金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建一套相對(duì)完善的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，并建立健全相關(guān)機(jī)制，如業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制、內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)機(jī)制、內(nèi)部違規(guī)懲處機(jī)制等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)找出原因，并采取有針對(duì)性的措施加以解決處理，避免侵吞、挪用等情況的發(fā)生。同時(shí)，可針對(duì)各類交易制定內(nèi)部監(jiān)督及風(fēng)險(xiǎn)防范制度，資金交易必須按規(guī)程操作，并建立盈虧分析和風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，借此來提高管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

2.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門。各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立具有足夠獨(dú)立性和權(quán)威性的內(nèi)部審計(jì)部門，該部門直接向本機(jī)構(gòu)的所有者負(fù)責(zé)，由此能夠形成對(duì)金融機(jī)構(gòu)管理者的約束。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)金融機(jī)構(gòu)日常的經(jīng)營運(yùn)作情況不進(jìn)行任何干涉，審計(jì)報(bào)表的內(nèi)容全部是客觀如實(shí)的評(píng)述，不帶有任何主觀色彩。作為內(nèi)部審計(jì)部門，應(yīng)當(dāng)采取定期與不定期相結(jié)合的方式，對(duì)其他部門進(jìn)行審核，從而形成一套動(dòng)態(tài)的監(jiān)督管理機(jī)制。

3.落實(shí)授權(quán)分責(zé)制度。金融機(jī)構(gòu)想要更好地防范金融經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，就必須建立科學(xué)合理的授權(quán)分責(zé)制度，結(jié)合機(jī)構(gòu)內(nèi)部的相關(guān)業(yè)務(wù)程序，健全相應(yīng)的審批手續(xù)?？砂凑战?jīng)營活動(dòng)的具體性質(zhì)及其主要功能，建立風(fēng)險(xiǎn)控制及授信管理制度，同時(shí)應(yīng)對(duì)授信和授權(quán)的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期檢查，借此來保證范圍適當(dāng)，信用額度不超限。所有授權(quán)均必須以書面的形式進(jìn)行最終確認(rèn)，然后逐級(jí)下達(dá)，各項(xiàng)工作的開展均不得超出授權(quán)范圍。

（二）推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革

為了有效防范和化解金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，我國應(yīng)當(dāng)持續(xù)推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革，具體做法如下：其一，積極探索存款利率市場(chǎng)化的有效形式，利率市場(chǎng)化是金融機(jī)構(gòu)以價(jià)格手段進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債管理的前提和基礎(chǔ)，為有效防范金融經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)逐步加大對(duì)協(xié)議存款標(biāo)準(zhǔn)化及流動(dòng)性問題的研究力度，降低起存金額，為存款利率市場(chǎng)化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供有利條件。其二，應(yīng)對(duì)利率的結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，結(jié)合實(shí)際情況，對(duì)計(jì)息與結(jié)息方式進(jìn)行改進(jìn)，爭(zhēng)取與國際慣例接軌。其三，對(duì)金融市場(chǎng)進(jìn)行完善。從國內(nèi)目前的總體情況上看，造成利率功能無法充分發(fā)揮的主要原因是金融市場(chǎng)中的各個(gè)子市場(chǎng)發(fā)育不均衡，從而使得生成的市場(chǎng)利率代表性嚴(yán)重不足，針對(duì)這一問題，可以通過一些有效的鏈接將各個(gè)子市場(chǎng)分割的利率連接成為一個(gè)有機(jī)的整體，從而確保利率的作用能夠得以充分發(fā)揮。其四，加大對(duì)利率衍生產(chǎn)品的研發(fā)力度，構(gòu)建利率互換市場(chǎng)，并適當(dāng)降低準(zhǔn)入門檻，增強(qiáng)市場(chǎng)主體控制風(fēng)險(xiǎn)的能力。其五，健全征信制度及存款保險(xiǎn)金制度，為利率市場(chǎng)化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供強(qiáng)有力的制度保障。征信制度對(duì)我國當(dāng)前社會(huì)的信用狀況具有一定的改善作用，其能夠使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境得以優(yōu)化，有助于防止利率市場(chǎng)化后過度競(jìng)爭(zhēng)的問題發(fā)生，而存款保險(xiǎn)金制度則能夠進(jìn)一步確保金融機(jī)構(gòu)的安全及存款人的利益，有利于加快利率市場(chǎng)化的進(jìn)程。

（三）加大外部監(jiān)管力度

1.健全監(jiān)管制度體系。金融監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)加快建立金融監(jiān)管報(bào)告制度，該制度中應(yīng)當(dāng)包括現(xiàn)場(chǎng)報(bào)告和隨時(shí)報(bào)告兩項(xiàng)制度，前者具體是指金融監(jiān)管部門對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)地檢查后，給出的評(píng)審結(jié)果，后者則是指內(nèi)部和外部監(jiān)管部門要經(jīng)常性地對(duì)管轄范圍內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際經(jīng)營情況進(jìn)行分析，為上級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供詳實(shí)、準(zhǔn)確的監(jiān)測(cè)報(bào)告。同時(shí)，應(yīng)建立非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督系統(tǒng)，這種監(jiān)督方式的優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)在成本低、檢查覆蓋面大、及時(shí)有效、不受時(shí)空限制等方面。在建立系統(tǒng)的過程中，應(yīng)合理運(yùn)用先進(jìn)的電子信息技術(shù)，構(gòu)建信息網(wǎng)絡(luò)，監(jiān)督系統(tǒng)可以將銀行各類報(bào)表輸入到計(jì)算機(jī)當(dāng)中，從而形成金融監(jiān)管參數(shù)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)對(duì)參數(shù)進(jìn)行對(duì)比，一旦發(fā)現(xiàn)問題，便會(huì)及時(shí)發(fā)出報(bào)告。各監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)制定出一套具有統(tǒng)一性的比率表，對(duì)非現(xiàn)場(chǎng)檢查的比率進(jìn)行全面分析，用標(biāo)準(zhǔn)表格與比率表格進(jìn)行比對(duì)分析，從而達(dá)到對(duì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的目的。此外，應(yīng)對(duì)再監(jiān)管制度加以完善，所謂的再監(jiān)管就是對(duì)監(jiān)管部門及其人員的監(jiān)管工作過程進(jìn)行監(jiān)督和管理，通過工作業(yè)績(jī)考核，進(jìn)行優(yōu)獎(jiǎng)劣罰，對(duì)于瀆職者要依法追求其責(zé)任，使金融監(jiān)管形成制度化，這不但有利于監(jiān)管水平的提升，還有助于金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范。

2.完善金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系。在很長(zhǎng)一段時(shí)期內(nèi)，我國的金融外部監(jiān)管一般都是以金融機(jī)構(gòu)的數(shù)量、主營業(yè)務(wù)的合法及合規(guī)性等方面作為主要的監(jiān)管對(duì)象。近年來，隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，加之金融業(yè)的快速發(fā)展，使得金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步提升，在這一背景下，對(duì)金融監(jiān)管的重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)以減少各類金融風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)。鑒于此，可對(duì)發(fā)達(dá)國家在金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方面的成功經(jīng)驗(yàn)及技術(shù)方法進(jìn)行借鑒，結(jié)合我國的實(shí)際情況，制定金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重指標(biāo)及換算系數(shù)，并建立健全風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，確定普通風(fēng)險(xiǎn)提留準(zhǔn)備金的比例，借此來增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)抵抗金融風(fēng)險(xiǎn)的整體能力。此外，應(yīng)加快推行商業(yè)銀行存款保險(xiǎn)基金制度，對(duì)于各種新型的業(yè)務(wù)及新出現(xiàn)的金融工具，要適當(dāng)加大監(jiān)管力度，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)表外業(yè)務(wù)的檢查，有效防范金融經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)論

總而言之，金融經(jīng)濟(jì)在快速增長(zhǎng)與發(fā)展的同時(shí)，面臨著多種風(fēng)險(xiǎn)隱患，包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、金融機(jī)構(gòu)自身經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及金融會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等，這些風(fēng)險(xiǎn)隱患對(duì)金融經(jīng)濟(jì)的持續(xù)發(fā)展帶來了不利影響。為了有效規(guī)避或減小風(fēng)險(xiǎn)危害，政府要加大對(duì)金融機(jī)構(gòu)和金融風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管力度，積極推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革，同時(shí)金融機(jī)構(gòu)也要完善自身建設(shè)，從健全內(nèi)部控制體系入手，有效控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，從而推動(dòng)金融經(jīng)濟(jì)的健康穩(wěn)步發(fā)展。

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（作者單位：河北公安警察職業(yè)學(xué)院 河北石家莊 050091）

（責(zé)編：玉山）