李興常

摘 要：現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展最基礎(chǔ)的條件，也是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，現(xiàn)階段市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈和復(fù)雜迫使企業(yè)必須加強(qiáng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，而現(xiàn)金流管理又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)，一旦現(xiàn)金流管理上出現(xiàn)了漏洞和問題，就會(huì)使企業(yè)的生存和發(fā)展岌岌可危，可見現(xiàn)金流管理在企業(yè)管理中的重要地位。本文就當(dāng)前情況分析了企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的作用、影響因素，并提出了幾點(diǎn)提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；現(xiàn)金流管理；水平；措施

中圖分類號(hào)： F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)： 1673-1069（2016）20-48-2

0 引言

現(xiàn)金流是企業(yè)立足重要的基礎(chǔ)條件，是企業(yè)不可缺少的發(fā)展基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流管理水平的高低體現(xiàn)著企業(yè)的整體經(jīng)營管理水平。企業(yè)如何保持穩(wěn)定的發(fā)展?fàn)顟B(tài)和不斷提升盈利能力與內(nèi)部現(xiàn)金流管理的質(zhì)量高低有著直接的聯(lián)系，只有現(xiàn)金流管理水平高的企業(yè)才能夠經(jīng)受住來自市場(chǎng)環(huán)境中各方面的挑戰(zhàn)和打擊?，F(xiàn)階段，就整體情況來看，我國大多數(shù)企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平都很低，甚至有很多企業(yè)的現(xiàn)金流數(shù)目都處于負(fù)數(shù)狀態(tài)。面臨越來越緊張的國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，要進(jìn)一步扶持我國企業(yè)走出國門、走向成功就必須加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的管理，高度重視現(xiàn)金流管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營的重要意義。

1 提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的作用分析

1.1 幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境

面對(duì)現(xiàn)階段復(fù)雜多變的外部環(huán)境，市場(chǎng)對(duì)企業(yè)發(fā)展的要求越來越高，如何使企業(yè)的資金利用效率達(dá)到最大化，為企業(yè)帶來更多的收益，是當(dāng)前企業(yè)生存和發(fā)展最重要的目標(biāo)。盈利能力并不是企業(yè)最重要的實(shí)力，只有具備良好的現(xiàn)金流管理能力，才能夠幫助企業(yè)在多變的市場(chǎng)環(huán)境中立足。

1.2 降低企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在市場(chǎng)中生存發(fā)展，與他人合作，難免會(huì)面臨各方面的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金流量表的制作能夠有效克服利潤指標(biāo)的缺陷，反映出企業(yè)的實(shí)際盈利能力、償還能力和資金周轉(zhuǎn)情況?，F(xiàn)金流通的越流暢，企業(yè)的生存能力和運(yùn)營水平就越高，面臨的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)也就越低。

1.3 提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力

企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)如今已經(jīng)演變成構(gòu)成企業(yè)生存和發(fā)展的多方面條件競(jìng)爭(zhēng)，包括資金實(shí)力、技術(shù)、人才、名譽(yù)、誠信度以及現(xiàn)金流管理水平等等。具備良好的現(xiàn)金流管理能力，是企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出的重要武器。

1.4 保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全

具備高水平的現(xiàn)金流管理的企業(yè)，其現(xiàn)金的流通一定是極其通暢的，且其現(xiàn)金流入量也會(huì)是很大的。通過從數(shù)量和時(shí)間兩方面對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)的管理，是提升資金使用效率、促進(jìn)資金良性循環(huán)、保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全的重要方法。

1.5 優(yōu)化企業(yè)的收益結(jié)構(gòu)

提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平不僅僅指提升企業(yè)的現(xiàn)金凈流量，而是要求企業(yè)在日常的現(xiàn)金流量管理中能夠?qū)崿F(xiàn)現(xiàn)金流動(dòng)性和收益性的最佳平衡，使有效的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出之間保持合理的關(guān)系，來促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)的合理化和科學(xué)化，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的優(yōu)化管理。

2 企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的弊端分析

2.1 企業(yè)管理者的觀念存在誤區(qū)

現(xiàn)階段，很多國內(nèi)企業(yè)的管理者對(duì)現(xiàn)金流管理的意識(shí)不夠強(qiáng)烈，在管理方面的觀念存在明顯誤區(qū)：其一，很多企業(yè)的管理者對(duì)現(xiàn)金流管理沒有一個(gè)系統(tǒng)化、專業(yè)性的認(rèn)識(shí)，因此在實(shí)際的管理過程中，現(xiàn)金流管理被逐漸忽視，得不到應(yīng)該有的重視；其二，部分企業(yè)管理者一旦受到上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的壓迫，就將增加收入、擴(kuò)大利益作為提高現(xiàn)金流管理水平的手段，殊不知，在這種方法的驅(qū)使下，企業(yè)的收入雖有所增加，但是收入的質(zhì)量和管理水平卻反之降低。

2.2 現(xiàn)金支出管理過于粗放

企業(yè)的現(xiàn)金流分成收入和支出兩大部分，在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)增長速度降低的背景下，企業(yè)想增加收入的現(xiàn)金流是相對(duì)較難的，但同時(shí)，很多企業(yè)在現(xiàn)金流的支出控制方面又能力不夠，在支出先進(jìn)管理層面上過于粗放，甚至很多企業(yè)的支出成本的增長速度都要高于收入的增長速度，企業(yè)的規(guī)模在不斷擴(kuò)大，企業(yè)的盈利能力卻與之成反比。

2.3 現(xiàn)金流管理制度的缺失

現(xiàn)金流管理制度的建立健全是影響企業(yè)現(xiàn)金流管理質(zhì)量高低的重要因素。很多企業(yè)的管理者對(duì)現(xiàn)金流管理的意識(shí)不夠，造成企業(yè)現(xiàn)金流管理制度的建立健全沒有被提上日程。制度不夠健全不僅僅包括制度的缺失，還包括部分企業(yè)的現(xiàn)金流管理制度偏向僵化，缺乏靈活性。

3 提升企業(yè)現(xiàn)金流管理水平的措施

3.1 提高對(duì)現(xiàn)金流管理的重視

對(duì)于現(xiàn)金流管理在企業(yè)經(jīng)營和發(fā)展過程中的重要性，企業(yè)的管理者必須有個(gè)系統(tǒng)、科學(xué)的認(rèn)識(shí)，只有觀念層面的認(rèn)識(shí)正確了，實(shí)施的措施才能夠保證不偏離正確軌道?，F(xiàn)階段，企業(yè)的管理者首先要做的就是提升自身的現(xiàn)金流管理意識(shí)，并給下級(jí)員工做出榜樣，在企業(yè)內(nèi)部逐漸形成一個(gè)重視現(xiàn)金流管理的氛圍。只有這樣，企業(yè)內(nèi)部的職工才能夠逐漸將現(xiàn)金流管理當(dāng)回事，才能夠開始自覺地按照現(xiàn)金流管理相關(guān)規(guī)定管理企業(yè)的現(xiàn)金。

3.2 加強(qiáng)現(xiàn)金流動(dòng)的預(yù)算管理

在企業(yè)現(xiàn)金流管理的過程中，企業(yè)管理者必須根據(jù)企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，合理對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流入和流出開展預(yù)測(cè)。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況，科學(xué)有效地調(diào)整資金流動(dòng)。這就要求企業(yè)的管理者在對(duì)現(xiàn)金流動(dòng)做出預(yù)測(cè)之前與企業(yè)的各部門搞好聯(lián)系，做好信息的調(diào)查和整合，對(duì)這些相關(guān)信息進(jìn)行認(rèn)真整合分析后，通過統(tǒng)籌規(guī)劃、資金調(diào)劑，調(diào)動(dòng)可使用的資金，提升現(xiàn)金流管理的科學(xué)性。

3.3 完善企業(yè)的現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金流管理制度的建立是企業(yè)提升現(xiàn)金流管理水平的重要環(huán)節(jié)，制度是保障企業(yè)規(guī)定得到落實(shí)的強(qiáng)制性措施。對(duì)于企業(yè)而言，當(dāng)前最重要的就是制定并完善現(xiàn)金流管理相關(guān)制度，保證制定的制度的科學(xué)性、完整性和合理性，并輔以規(guī)定，嚴(yán)格要求企業(yè)所有職工按照此規(guī)定執(zhí)行。具體內(nèi)容為：其一是管理企業(yè)的現(xiàn)金流出量和收入量，通過建立起完善、科學(xué)的制度來保障企業(yè)每一筆現(xiàn)金收入都是有效的、每一筆現(xiàn)金流出都是合理的；其二就是必須保證現(xiàn)金流指標(biāo)制定的科學(xué)性，有效規(guī)范現(xiàn)金流管理的開展。

3.4 加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流的過程管理

國際金融危機(jī)的出現(xiàn)給全世界的企業(yè)都帶來了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)和沉重的打擊，我國的中小型企業(yè)甚至國有企業(yè)之間也不同程度地出現(xiàn)了受金融危機(jī)影響的情況。在這個(gè)節(jié)點(diǎn)，如何提升企業(yè)的現(xiàn)金流管理水平已經(jīng)成為了有助于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)、緩減危機(jī)帶來影響的主要?jiǎng)恿?，也是?dāng)前企業(yè)增加創(chuàng)造力的主要保證，現(xiàn)金流管理的加強(qiáng)不僅能夠讓企業(yè)的財(cái)務(wù)管理受益匪淺，而且能夠最大程度地激發(fā)企業(yè)應(yīng)對(duì)危機(jī)、迎接挑戰(zhàn)、走出困境的能力，促進(jìn)企業(yè)的順利發(fā)展。

3.5 完善信用控制風(fēng)險(xiǎn)管理

信用管理也是企業(yè)在生存和發(fā)展過程中不可缺少的重要管理內(nèi)容。因此，企業(yè)在開展現(xiàn)金流管理的過程中也不能忽視了一套科學(xué)完善的控制體系的構(gòu)建。建立起一個(gè)良好的信用體系來管理客戶的信用，在控制體系生效的過程中對(duì)那些長期欠費(fèi)的信用黑名單用戶必須加強(qiáng)催款的力度，當(dāng)然在資金管理的加強(qiáng)過程中也要根據(jù)實(shí)際情況實(shí)施科學(xué)有效的管理手段，對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的資金狀況進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估和分析，針對(duì)資金回籠困難想出有效的解決辦法。

綜上所述，企業(yè)現(xiàn)金流是企業(yè)生存和發(fā)展必不可少的基礎(chǔ)條件，現(xiàn)金流的管理水平高低凸顯著一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營狀況和發(fā)展?jié)撃?，也是體現(xiàn)企業(yè)在市場(chǎng)上競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的重要方面。因此，不論是企業(yè)的管理者還是企業(yè)的每一名員工都應(yīng)該樹立起企業(yè)現(xiàn)金流管理意識(shí)，加倍重視現(xiàn)金流管理在企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中的重要作用。從實(shí)際情況出發(fā)，分析企業(yè)現(xiàn)在正在面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)和內(nèi)部存在的管理問題，針對(duì)這些問題提出科學(xué)、合理的解決措施，用真才實(shí)干來提升企業(yè)現(xiàn)金流管理的水平，為企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)增添實(shí)力。

參 考 文 獻(xiàn)

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