石曉莉

【摘 要】黃金冶煉企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的好壞。黃金冶煉企業(yè)的資金管理本身就具有一定特殊性，如不做好現(xiàn)金流量管理，很有可能會(huì)出現(xiàn)更為嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，尤其是在當(dāng)前有色金屬市場(chǎng)低迷，金屬價(jià)格持續(xù)走低的市場(chǎng)形勢(shì)下，加強(qiáng)黃金冶煉企業(yè)的現(xiàn)金流量管理就顯得更為重要。本文主要通過(guò)對(duì)洛寧紫金黃金冶煉有限公司分公司現(xiàn)金流量管理的重要性進(jìn)行介紹，著重探討了其管理與控制策略，僅供參考借鑒。

【關(guān)鍵詞】黃金冶煉；現(xiàn)金流量；管理；控制策略

企業(yè)現(xiàn)金流量管理主要是為了能夠讓企業(yè)在資金短缺的情況下，能夠有科學(xué)的資金應(yīng)對(duì)管理措施，而在資金充足的時(shí)候，能夠?qū)Y金做出合理的安排，以此保證企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，不會(huì)受到流動(dòng)資金短缺的困擾。自2008年次貸危機(jī)發(fā)生以來(lái)，黃金市場(chǎng)就受到了美國(guó)經(jīng)濟(jì)低迷的影響。近3年來(lái)，黃金市場(chǎng)進(jìn)入調(diào)整期，且黃金價(jià)格持續(xù)震蕩下跌，這對(duì)黃金冶煉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)也造成了一定影響。在此情況下，洛寧紫金黃金冶煉有限公司分公司若不加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理與控制，可能會(huì)對(duì)整個(gè)公司的發(fā)展帶來(lái)危機(jī)。

一、黃金冶煉企業(yè)現(xiàn)金流量管理的重要性

1.現(xiàn)金流量能夠?yàn)槠髽I(yè)創(chuàng)造價(jià)值提供動(dòng)因。黃金冶煉企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的最終目標(biāo)就是獲得經(jīng)濟(jì)效益，以此讓投資者有更大的投資回報(bào)，所以洛寧紫金黃金冶煉有限公司分公司必須盡可能的創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值，而創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值的主要方法就是降低成本、增加收益、注重管理。而這三種方法都不離開(kāi)現(xiàn)金流量。如果黃金冶煉企業(yè)現(xiàn)金流量得以正常有序的循環(huán)，企業(yè)就會(huì)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，并且持續(xù)的獲得經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)金流量是黃金冶煉企業(yè)獲得經(jīng)濟(jì)價(jià)值的源頭，因此企業(yè)對(duì)資金的管理通常情況下都是以提高價(jià)值為目標(biāo)，是為了讓企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)最大化。也就是說(shuō)，分公司要想在管理方面有所成就，現(xiàn)金流量管理是其中一個(gè)必須要做好的管理方面。

2.企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略管理目標(biāo)，就必須進(jìn)行現(xiàn)金流量管理。洛寧紫金黃金冶煉有限公司分公司存在的價(jià)值就是為公司創(chuàng)造持久的經(jīng)濟(jì)效益，為了能夠達(dá)到該目標(biāo)，分公司需要對(duì)外部市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行調(diào)查分析，同時(shí)與自身的經(jīng)營(yíng)特色相結(jié)合，制定出符合發(fā)展要求的戰(zhàn)略。近10年來(lái)，黃金價(jià)格經(jīng)過(guò)一路走高的強(qiáng)勢(shì)后逐漸下跌，且呈現(xiàn)震蕩狀態(tài)，這將會(huì)給黃金冶煉企業(yè)的運(yùn)營(yíng)帶來(lái)不利影響。對(duì)此，分公司的戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)以利益最大化為根本，結(jié)合市場(chǎng)形勢(shì)做好應(yīng)對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略。雖然現(xiàn)金流量未必能夠展示出企業(yè)戰(zhàn)略所創(chuàng)造的所有價(jià)值，但是由于企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)是否成功主要是通過(guò)現(xiàn)金來(lái)表示，因此現(xiàn)金流量完全可以作為分公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)是否創(chuàng)造預(yù)期價(jià)值的評(píng)價(jià)指標(biāo)。也正是因?yàn)槿绱?，才更需要做好現(xiàn)金流量的管理與控制工作。

二、洛寧紫金黃金冶煉有限公司分公司現(xiàn)金流量的控制策略

洛寧紫金黃金冶煉有限公司分公司在發(fā)展過(guò)程中，會(huì)遇到不同程度的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，但是如果現(xiàn)金流量能夠得到集中管理，同時(shí)加強(qiáng)預(yù)算管理工作，則能夠在一定程度上降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)?yè)p失。對(duì)此，分公司可以集中統(tǒng)籌安排資金，如果遇到資金短缺問(wèn)題，要立即做好資金統(tǒng)籌安排，同時(shí)及時(shí)有效的調(diào)整資金用款計(jì)劃等，而如果經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了盈余，則可以進(jìn)行資金投放或者是另作其他安排，因此在滿足企業(yè)發(fā)展需求的條件下，提高現(xiàn)金的使用價(jià)值是非常關(guān)鍵的。

1.對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行全面集中管理。目前，洛寧紫金黃金冶煉有限公司分公司的很多資金受各種因素的限制而被滯留在各個(gè)項(xiàng)目中，由于分公司缺乏必要的監(jiān)督，使得很多資金在未取得科學(xué)論證的前提下盲目的投資，造成了大量資金的浪費(fèi)。而如果分公司能夠?qū)ΜF(xiàn)金流量進(jìn)行集中管理，提高公司對(duì)現(xiàn)金流量的總控制力，減少資金在項(xiàng)目中的沉淀，這對(duì)緩解分公司資金壓力意義重大。

2.控制現(xiàn)金支出，以此將現(xiàn)金流量控制在既定預(yù)算范圍之中。洛寧紫金黃金冶煉有限公司分公司每星期都要進(jìn)行現(xiàn)金支出核算，以此避免項(xiàng)目出現(xiàn)多報(bào)預(yù)算的情況。企業(yè)要制定科學(xué)審核機(jī)制，提高審核人員的待遇水平，以便能夠讓審核人員能夠認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作，確?，F(xiàn)金使用一直控制在既定的范圍之中。

3.注重現(xiàn)金預(yù)算的科學(xué)性、及時(shí)性。現(xiàn)金預(yù)算是否科學(xué)及時(shí)，直接關(guān)系到黃金冶煉企業(yè)資金使用是否科學(xué)有效。現(xiàn)階段，洛寧紫金黃金冶煉有限公司分公司在資金預(yù)算管理方面還存在著缺陷，比如資金預(yù)算流程不夠緊湊，各個(gè)部門(mén)之間還不能做到協(xié)調(diào)發(fā)展；資金使用信息數(shù)據(jù)不能及時(shí)有效的獲取，這使得企業(yè)現(xiàn)金預(yù)算的價(jià)值大打折扣?；诖耍止拘枰⒅仡A(yù)算管理，采取有利對(duì)策提高預(yù)算管理的科學(xué)性與及時(shí)性。

4.建立健全企業(yè)現(xiàn)金流量管理的邏輯通道。黃金冶煉企業(yè)現(xiàn)金流量管理是一項(xiàng)系統(tǒng)性的管理內(nèi)容。現(xiàn)金信息流既涵蓋了企業(yè)實(shí)體流，又涵蓋了現(xiàn)金流，同時(shí)也包含了信息流。按照傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理觀點(diǎn)來(lái)看，現(xiàn)金被看成是一種實(shí)體資源，現(xiàn)金流程隱含在實(shí)體流程中，不易區(qū)別。因?yàn)楝F(xiàn)金作為實(shí)體，其自身流程相對(duì)比較清晰，易于控制與管理。然而，現(xiàn)金流與實(shí)體流還是有區(qū)別的：一方面現(xiàn)金流的流動(dòng)隨著實(shí)體流的流動(dòng)而流動(dòng)，現(xiàn)金流與實(shí)體流是相結(jié)合的；另一方面現(xiàn)金流與實(shí)體流也可能發(fā)生背離，現(xiàn)金流與實(shí)體流在時(shí)間上存在著先后的制約關(guān)系，在數(shù)量上也存在著一種平衡協(xié)調(diào)管理。因此我們可以將現(xiàn)金流分為三種：現(xiàn)金內(nèi)部流程；與實(shí)體相結(jié)合的現(xiàn)金流；與實(shí)體流發(fā)生背離的現(xiàn)金流。不同類(lèi)型的現(xiàn)金流其功能和關(guān)鍵控制點(diǎn)也有所區(qū)別。而洛寧紫金黃金冶煉有限公司分公司現(xiàn)金流量管理人員主要的工作是依據(jù)上述區(qū)別，建立各自的現(xiàn)金流量管理的邏輯通道。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，可知洛寧紫金黃金冶煉有限公司分公司做好現(xiàn)金流量管理工作非常重要，加強(qiáng)現(xiàn)金流量的控制是資金管理的重要表現(xiàn)。目前洛寧紫金黃金冶煉有限公司分公司有關(guān)現(xiàn)金流量管理方面還存在著一定的不足，相信隨著企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)資金管理意識(shí)的加強(qiáng)，采取的現(xiàn)金流量控制策略越來(lái)越有效，公司的現(xiàn)金流量管理會(huì)取得更好的效果。

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