王麗

【摘 要】伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高，我國(guó)企業(yè)發(fā)展的速度也不斷加快，我國(guó)關(guān)于企業(yè)管理制度也在發(fā)生著重要的變化，我國(guó)企業(yè)管理制度必須逐漸與國(guó)際社會(huì)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)。為了更好地提高企業(yè)的管理水平以及應(yīng)對(duì)國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)就需要不斷的強(qiáng)化自身的管理制度，提高內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)水平，強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保證企業(yè)能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。本文分析了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性，根據(jù)現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題探討利用有效的內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)高效的企業(yè)管理的辦法。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；內(nèi)部控制；問(wèn)題；對(duì)策

企業(yè)的內(nèi)部控制不僅能夠保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和投資者的經(jīng)濟(jì)利益，還能夠有效的預(yù)防企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供高效的制度指導(dǎo)，發(fā)揮控制作用，促進(jìn)企業(yè)管理水平和效益的提升，對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。當(dāng)前，我國(guó)的企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力不足，缺乏大型的、實(shí)力雄厚的跨國(guó)公司，在國(guó)內(nèi)，企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)激烈，但總體上看，我國(guó)的企業(yè)尤其是中小型企業(yè)，缺乏有效的內(nèi)部控制，管理上水平普遍不高。因此，在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，企業(yè)為了能夠在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)潮流中脫穎而出，企業(yè)必須要強(qiáng)化內(nèi)部控制管理。

一、當(dāng)前我國(guó)企業(yè)管理中內(nèi)部控制環(huán)節(jié)存在的主要問(wèn)題

1.企業(yè)內(nèi)部控制的觀念落后

隨著經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展以及西方管理方式的傳入，使企業(yè)的管理人員認(rèn)識(shí)到了企業(yè)內(nèi)部控制的重要性。但是在實(shí)際的管理中，在經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使下，我國(guó)企業(yè)的管理人員更注重企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的業(yè)績(jī)和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)張，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制工作管理不到位。即使是把內(nèi)部控制工作提上工作日程，但是在內(nèi)部控制工作中也缺乏全面性，只是在審計(jì)和檢查方面適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行控制，更多的是對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督和重視。這種內(nèi)部控制方式只能夠起到一部分作用，甚至是流于形式，對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展沒(méi)有太大的 實(shí)質(zhì)性意義，其控制效果也不盡人意。

2.企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范體系不夠健全

經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展，使企業(yè)在市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)上倍感壓力，激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了極大的風(fēng)險(xiǎn)。所以，一個(gè)企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)的熱潮中脫穎而出，并能夠持續(xù)的發(fā)展，必須要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。但是，目前我國(guó)的大多數(shù)企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)防范上 還僅停留在書(shū)面及計(jì)劃上，在實(shí)際的企業(yè)內(nèi)部管理中并沒(méi)有體現(xiàn)出來(lái)，員工更沒(méi)有必要的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，領(lǐng)導(dǎo)人和管理人員缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性。一些企業(yè)雖然在管理中加人了風(fēng)險(xiǎn)防范體系，但是未能對(duì)防范體系進(jìn)行完善，而且在風(fēng)險(xiǎn)到來(lái)時(shí)，缺乏應(yīng)急機(jī)制。由此可見(jiàn)，我國(guó)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的提高和風(fēng)險(xiǎn)防范工作的落實(shí)仍然需要經(jīng)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間的努力。

3.會(huì)計(jì)缺乏規(guī)范，財(cái)務(wù)制度不健全

會(huì)計(jì)部門(mén)是企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈，對(duì)企業(yè)的發(fā)展影響較大。當(dāng)前，我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)部門(mén)建設(shè)水平也是參差不齊，很多的中小型企業(yè)中會(huì)計(jì)人員較少，會(huì)計(jì)任務(wù)繁重，工作缺乏規(guī)范操作，隨意性較強(qiáng)，這與會(huì)計(jì)工作的嚴(yán)謹(jǐn)性相違背。另外，相關(guān)的財(cái)務(wù)制度建設(shè)也存在不足，諸如牽制制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)清倉(cāng)制度、成本核算制度等建設(shè)都有待完善，不利于指導(dǎo)會(huì)計(jì)工作的有效進(jìn)行。

二、實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的管理辦法

1.提高企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理體系的重視程度

提高對(duì)企業(yè)內(nèi)部管控系統(tǒng)的創(chuàng)建水平。讓企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部管控系統(tǒng)的重要性。通常情況下，企業(yè)將財(cái)務(wù)預(yù)算、資金統(tǒng)計(jì)、項(xiàng)目實(shí)施以及物資的采購(gòu)以及產(chǎn)品的銷(xiāo)售都當(dāng)作企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容，是企業(yè)有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)以及化解難題的重要所在。企業(yè)應(yīng)該重視對(duì)企業(yè)內(nèi)部管控體系的創(chuàng)建，這樣做有助于企業(yè)內(nèi)部管理順暢有序的進(jìn)行，有助于找到問(wèn)題的關(guān)鍵，有助于提高企業(yè)的管理水平等。

2.完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范體系

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展具有重大的作用，為了能夠促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，必須要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系?？梢园凑罩付üぷ髂繕?biāo)、進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制措施的流程來(lái)進(jìn)行具體操作。及時(shí)的了解外部環(huán)境變化和內(nèi)部業(yè)務(wù)變化，結(jié)合外部環(huán)境和企業(yè)的自身情況分析企業(yè)目前狀況的優(yōu)劣，從而預(yù)測(cè)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇。然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的分析，制定完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施。同時(shí)，除了要對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和預(yù)防外，還要制定出有效的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁機(jī)制，使風(fēng)險(xiǎn)難以預(yù)防時(shí)，可以積極采取轉(zhuǎn)嫁機(jī)制，將風(fēng)險(xiǎn)的危害降到最低。此外，在競(jìng)爭(zhēng)壓力逐漸增大的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)形式下，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高，公司可以對(duì)員工及外部投資人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)培訓(xùn)，并為其講解提高內(nèi)部控制的重要性，使每個(gè)員工都能夠積極的配合和參與到內(nèi)部控制管理中，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。

3.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

完善的內(nèi)部控制制度是企業(yè)進(jìn)行有效的內(nèi)部控制的必要前提，要保證內(nèi)部控制的有效性，相關(guān)的內(nèi)控制度是保障。實(shí)現(xiàn)證明，制度就是對(duì)于企業(yè)實(shí)踐的方針指導(dǎo)，對(duì)于企業(yè)發(fā)展具有引導(dǎo)和控制作用。制度制定以后，還要考慮到制度的執(zhí)行、考核和效果，要保證制定的制度能夠得到有效的執(zhí)行，完成控制和約束作用。

4.培養(yǎng)專(zhuān)業(yè)管理人才，進(jìn)行規(guī)范管理

企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)在某種程度上是對(duì)人才的競(jìng)爭(zhēng)，有了強(qiáng)大的人才隊(duì)伍，企業(yè)的管理效益必然提高。專(zhuān)業(yè)的管理人才是企業(yè)實(shí)行有效的內(nèi)部控制和管理的執(zhí)行者，企業(yè)要注重人才發(fā)展戰(zhàn)略，培養(yǎng)任用專(zhuān)業(yè)的內(nèi)部控制和管理人才，通過(guò)制定有效的人才培養(yǎng)和考核制度，加強(qiáng)人才素質(zhì)的不斷提升，形成企業(yè)積極的文化工作氛圍。

三、小結(jié)

企業(yè)的內(nèi)部管理對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展都具有重大的意義，但是目前我國(guó)的企業(yè)在內(nèi)部控制管理中，思想觀念陳舊，管理方式不合理等問(wèn)題層出不窮，使內(nèi)部控制管理流于形式。在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的背景下，這種控制管理方式極容易將企業(yè)推到“生死邊緣”，所以企業(yè)必須采取有效的措施，通過(guò)有效的內(nèi)部控制制度建立完善企業(yè)管理，提升企業(yè)效益。

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