楊一鳴

【摘要】文章首先介紹了社會(huì)保險(xiǎn)基金的監(jiān)管內(nèi)容以及相關(guān)原則，在此基礎(chǔ)上對(duì)監(jiān)管期間常見(jiàn)問(wèn)題、問(wèn)題的產(chǎn)生原因做出總結(jié)；其次重點(diǎn)探討完善社?；鸨O(jiān)管體系的有效方法，從完善法律法規(guī)方面來(lái)進(jìn)行，可以促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理體系更具有可行性，降低風(fēng)險(xiǎn)隱患發(fā)生幾率。

【關(guān)鍵詞】社會(huì)保險(xiǎn)基金；監(jiān)管體系；監(jiān)管目標(biāo)

一、社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管概述

社會(huì)保險(xiǎn)基金有嚴(yán)格的管理制度，基金的產(chǎn)生較為復(fù)雜，來(lái)源于社會(huì)各單位，使用前要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審查程序，出現(xiàn)違規(guī)使用會(huì)影響到公共資金安全。目前我國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)體系已經(jīng)十分完善，但收入與支出都有制度保障，同樣對(duì)這部分資金的監(jiān)管也十分嚴(yán)格，要求管理人員嚴(yán)格要求自己，避免因個(gè)人原因造成資金的漏洞。監(jiān)管體系運(yùn)行過(guò)程中，還要考慮金融危機(jī)等市場(chǎng)因素帶來(lái)的影響。由此可見(jiàn)基金監(jiān)管是一項(xiàng)制度嚴(yán)謹(jǐn)且難度大的工作任務(wù)，要遵從統(tǒng)一的管理制度，同時(shí)還要不斷的探索研究，爭(zhēng)取在制度體系上做出創(chuàng)新。

二、當(dāng)前我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管中存在的問(wèn)題及原因分析

（一）我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管面臨的問(wèn)題

第一，沒(méi)有建立專(zhuān)門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

對(duì)于基金的監(jiān)管，多數(shù)是由所在單位代替進(jìn)行的，上級(jí)管理部門(mén)也會(huì)定期審核，到目前并沒(méi)有形成合適的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，這一現(xiàn)狀造成資金管理形式難以規(guī)范，監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)也在逐漸的增大。資金的監(jiān)管并不是絕對(duì)安全，現(xiàn)有管理模式中監(jiān)管任務(wù)開(kāi)展過(guò)于分散，由各個(gè)單位的部門(mén)系統(tǒng)來(lái)完成，容易出現(xiàn)貪污腐敗現(xiàn)象。上級(jí)部門(mén)在對(duì)資金動(dòng)態(tài)進(jìn)行了解時(shí)，也只是通過(guò)數(shù)據(jù)分析來(lái)完成，這部分信息資料的真實(shí)性如果得不到保障那么監(jiān)管工作便失去了意義。雖然社會(huì)保險(xiǎn)基金組成正在不斷的進(jìn)步完善，受到監(jiān)管形式的限制，資金利用效率并沒(méi)有達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

第二，基金保值增值壓力巨大。

社會(huì)保險(xiǎn)收取形式是固定的，但在保險(xiǎn)體系運(yùn)行期間，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)卻是在不斷變化的，增大了資金收益的動(dòng)態(tài)性。在運(yùn)行過(guò)程中，基金所帶來(lái)的收益很容易出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)情況，造成社會(huì)保險(xiǎn)行業(yè)的虧損，預(yù)期支付也為基金管理帶來(lái)了巨大的壓力?；鸬脑鲋蹬c貶值都與當(dāng)時(shí)的匯率相關(guān)，因此很難通過(guò)制度對(duì)其做出約束。同時(shí)監(jiān)管形式也存在不科學(xué)的情況，尤其是制度落實(shí)到基層單位中，監(jiān)管體系雖然存在，但工作人員并沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行，仍然按照工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)完成任務(wù)，增大了基金監(jiān)管期間增值的難度。

（二）主要原因：監(jiān)管法律體系的缺陷

第一，立法層次低且過(guò)于分散。

上問(wèn)中提到，社保資金的使用要嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管體系，違規(guī)操作需要承擔(dān)法律責(zé)任。這一特征已經(jīng)得到了工作人員的認(rèn)可，但開(kāi)展期間，法律威嚴(yán)性并沒(méi)有得到保障，如果資金的核算出現(xiàn)問(wèn)題，也只是在單位內(nèi)部解決，并沒(méi)有向上級(jí)部門(mén)匯報(bào)，因此起不到警示的作用，違規(guī)現(xiàn)象仍然時(shí)有發(fā)生。與社?；鸨O(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)相關(guān)的法律制度也極其不完善，現(xiàn)有法律法規(guī)中標(biāo)注的也只是監(jiān)管原則，缺乏詳細(xì)的約束內(nèi)容，立法層次達(dá)不到使用標(biāo)準(zhǔn)，但同時(shí)約束的內(nèi)容也十分廣泛，因此很難保障落實(shí)的程度。一部分法規(guī)在應(yīng)用期間并不能發(fā)揮作用，基層工作中仍然存在形式混亂的情況。

第二，未能建立保障社會(huì)保險(xiǎn)基金保值增值的法律體系。

社保資金在監(jiān)管期間增值得不到保障，有關(guān)于此方面的法規(guī)并沒(méi)有及時(shí)完善。養(yǎng)老保險(xiǎn)貶值是現(xiàn)存主要問(wèn)題。在資金監(jiān)管期間，由于尚未形成此方面的法律體系，保險(xiǎn)基金受市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系變化影響嚴(yán)重，這樣使用階段很難達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)，甚至造成社保資金負(fù)增長(zhǎng)的情況，所收入的金額不能滿(mǎn)足支出需求。雖然這一問(wèn)題已經(jīng)得到了管理部門(mén)的高度重視，但法規(guī)完善需要嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧鞒?，在短時(shí)間內(nèi)很難完成，需要管理人員與基層工作者溝通配合，明確體系中存在的不完善內(nèi)容。

三、完善社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管法律體系的構(gòu)想

（一）提高立法層次

第一，借鑒金融業(yè)法律體系構(gòu)建模式。

針對(duì)立法層次偏低的情況，社?；鸨O(jiān)管期間可以參照金融行業(yè)的管理方式，對(duì)現(xiàn)有制度體系進(jìn)行完善。金融行業(yè)的法律法規(guī)已經(jīng)足夠完善，能夠滿(mǎn)足體系運(yùn)營(yíng)階段需求。在開(kāi)展基金監(jiān)管工作期間，如果發(fā)現(xiàn)了違規(guī)操作行為，也要及時(shí)向上級(jí)部門(mén)匯報(bào)，采用責(zé)任追究制度來(lái)進(jìn)行。原有的基金監(jiān)管形式很難在短時(shí)間內(nèi)改變，通過(guò)加強(qiáng)各部門(mén)之間的溝通交流，能夠形成一個(gè)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)管體系，基層出現(xiàn)的問(wèn)題可以得到快速解決，最新的制度體系也能夠在基層得到落實(shí)。通過(guò)這種方法，法律法規(guī)的完善更具有現(xiàn)實(shí)依據(jù)，工作任務(wù)完成質(zhì)量也有明顯提升。社?；鸨O(jiān)管是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作任務(wù)，需要協(xié)調(diào)好收入與支出之間的關(guān)系，將市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化帶來(lái)的影響降至最低。體系完善期間還要考慮是否具有可行性，隨著落實(shí)過(guò)程中發(fā)生的沖突問(wèn)題，對(duì)體系做出整改完善。

第二，法律制定與下位法清理同步推進(jìn)。

這種狀況也導(dǎo)致了現(xiàn)行社會(huì)保障基金監(jiān)管法律體系內(nèi)，各子系統(tǒng)之間散亂無(wú)序、各行其是，甚至相互沖突。下位法混亂的根本原因在于上位法缺乏細(xì)致規(guī)則，可操作性差，從立法的權(quán)威性和穩(wěn)定性要求來(lái)說(shuō)，規(guī)章和地方性法規(guī)內(nèi)容再具體，也無(wú)法實(shí)現(xiàn)法律的功能，幾乎每一部都厚如學(xué)術(shù)專(zhuān)著，直接可以作為行為指南，而我國(guó)的法律制定則顯得過(guò)于粗放。因此，應(yīng)在《社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)督管理法》制定的同時(shí)，大刀闊斧地清理各類(lèi)冗余的法律性文件，將執(zhí)行依據(jù)統(tǒng)一到法律法規(guī)層面，賦予社會(huì)保障基金管理和監(jiān)督主體有力的法律地位。

（二）轉(zhuǎn)變立法思路

第一，實(shí)現(xiàn)基金監(jiān)督與管理分離。

社保資金的監(jiān)督與管理如果在同一部門(mén)進(jìn)行，會(huì)造成相互舞弊的現(xiàn)象。因此在整改過(guò)程中，對(duì)監(jiān)管任務(wù)的劃分要明確這一特征，基金監(jiān)督工作也要得到足夠的重視，尤其是在使用階段，由管理人員與監(jiān)督人員共同完成審核任務(wù)，這樣安全性得到了保障。監(jiān)督單位應(yīng)當(dāng)由行政執(zhí)法部門(mén)來(lái)進(jìn)行，這樣制度在落實(shí)期間更有威嚴(yán)性，能夠得到基層工作人員的支持。社保資金每次支出都要有詳細(xì)的審批流程，并對(duì)相關(guān)資料進(jìn)行保存，確保工作任務(wù)能夠高效完成。

第二，重視以人為本的立法精神。

完善相關(guān)的法律法規(guī)時(shí)，要考慮基層工作人員實(shí)際情況，只有滿(mǎn)足了人員需求，工作任務(wù)才能夠高效完成。因此要在制度一席中對(duì)工作開(kāi)展形式進(jìn)行規(guī)范。以人為本理念的落實(shí)，可以提升員工工作積極性，在崗位中善于發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并通過(guò)探討分析得出解決方案，這樣管理體系才更具有實(shí)際意義，不會(huì)影響到社保基金的使用安全。監(jiān)管人員的福利待遇也要得到落實(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)。資金管理期間也可以結(jié)合單位實(shí)際情況制定有效的方法，實(shí)現(xiàn)整體控制與內(nèi)部管理共同進(jìn)行。人本理念下開(kāi)展的立法精神，更具有真實(shí)意義，能夠在企業(yè)以及事業(yè)單位中得到落實(shí)。工作表現(xiàn)突出的員工，應(yīng)得到相關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)，這樣才能激發(fā)員工工作積極性。社保繳納要將群眾的利益放在首位，制度中也要體現(xiàn)出對(duì)群眾利益的保護(hù)。制度與法規(guī)得到完善后，社?；鸨O(jiān)管形式也更具有可行性。任務(wù)開(kāi)展期間常見(jiàn)的隱患是資金貶值問(wèn)題，通過(guò)人本理念落實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生幾率也能夠減少。

（三）社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的監(jiān)管制度設(shè)計(jì)

統(tǒng)籌層級(jí)太低是一個(gè)突出問(wèn)題，目前全國(guó)各地方多數(shù)只能統(tǒng)籌到地市一級(jí)，甚至仍在縣一級(jí)，基金管理碎片化趨勢(shì)比較嚴(yán)重。全國(guó)統(tǒng)籌是最終目標(biāo)，改革的最大阻力不是技術(shù)層面，而是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不同的地區(qū)的利益分配難以平衡。而將資金集中起來(lái)投資經(jīng)營(yíng)，就可順利將投資收益合理調(diào)配使用，為全國(guó)統(tǒng)籌建立實(shí)質(zhì)基礎(chǔ)，逐步拉近地區(qū)差異。

四、結(jié)束語(yǔ)

除購(gòu)買(mǎi)國(guó)債以外，應(yīng)存入指定的國(guó)有銀行并給予其特殊的活期存款利率，既要保證資金的絕對(duì)安全性，又要盡量減少通貨膨脹造成的貶值損失。在《企業(yè)年金基金管理辦法》規(guī)定的基礎(chǔ)上，依法建立“第二支柱”資金投資運(yùn)營(yíng)監(jiān)管機(jī)制。確立能夠靈活適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化的投資組合。

參考文獻(xiàn)

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